Выплата дивидендов в 2020 и 2021 году с точки зрения бухгалтера и директора

Содержание

Что такое дивиденды

В первую очередь стоит сказать о частом заблуждении многих инвесторов о дивидендных выплатах по акциям. Многие на начальном этапе инвестирования сравнивают и сопоставляют дивиденды по акциям с денежным потоком по инструментам с фиксированной доходностью, такими как банковские депозиты и облигации. Но это делать крайне некорректно, так как дивиденды по акциям – это не фиксированный денежный поток, и он может в значительной степени изменяться, как в положительную, так и в отрицательную сторону. И альтернативой фиксированному денежному потоку, как например, от облигаций с постоянным купоном дивиденды служить не могут. Выплата дивидендов – это не обязательство компании, а её право в рамках выстраивания её политики с инвесторами. Поэтому, компании, которые заинтересованы в росте своей капитализации, привлечении инвесторов, и заботящиеся о своей инвестиционной репутации, более исправно и качественно платят дивиденды. А зачастую даже, их дивидендные выплаты растут из года в год.

Что такое дивиденды и их виды

Дивиденды – прибыль компании, распределяемая среди держателей акций, пропорционально объему, который они удерживают, а также в соответствии с количеством выпущенных акций. Источником выплат становится чистая прибыль, полученная после уплаты налогов и погашения текущих задолженностей и других расходов. По завершении отчетного периода проходит общее собрание акционеров, где подводятся финансовые итоги и выносится итоговое решение об объеме выплат.

Виды дивидендов:

  1. Регулярные – на регулярной основе выплачиваются в определенный промежуток времени — ежемесячно, раз в квартал, раз в полгода или ежегодно. Является наиболее привлекательным способом получения дохода для инвесторов, поэтому применяется большинством компаний.
  2. Дополнительные – нерегулярные премиальные дивиденды с дополнительного дохода, полученного в результате удачной сделки или реализации проекта.
  3. Ликвидационные – возврат инвесторам вложенных средств при ликвидации компании и после распродажи имущества и уплаты долгов.

Дополнительно дивиденды систематизируются по ключевым критериям:

  1. Регулярность выплат: годовые, полугодовые, квартальные, ежемесячные.
  2. Объем выплат: частичные, неполные.
  3. По типу акций: привилегированные, обыкновенные.
  4. По форме выплат: денежные, имущественные.

Условия получения дивидендов зависят от типа акций (подробнее: о типах акций и их характеристиках):

  1. По простым акциям – на доходность влияет объем прибыли предприятия. Если предприятие несет убытки, то выплаты приостанавливаются. При банкротстве акционерам гарантировано получение своей доли вложенных средств, но только после уплаты налогов, погашения кредитных и других обязательств.
  2. По привилегированным бумагам – на получение прибыли инвесторами не влияют результаты деятельности предприятия. В случае банкротства выкуп акций совершается по рыночной стоимости в первоочередном порядке, но после погашения всех долгов.

Разновидности привилегированных акций:

  • кумулятивные – организация сохраняет за собой право приостановки выплаты дивидендов, допускается накопление частично выплаченных или невыплаченных дивидендов, погашение задолженности осуществляется в последующий отчетный период;
  • некумулятивные – накопление задолженности по дивидендам невозможно.

Узнать размер дивидендов, сроки закрытия реестра и ознакомиться с календарем выплат можно на сайтах по предоставлению брокерских услуг, на официальных электронных ресурсах компаний.

На основании актуальных рекомендаций советов директоров крупнейших российских компаний эксперты прогнозируют, что выплаты за 2018 год составят около 700 млрд. руб.
Если учесть 2017 год, то прибыль акционеров ведущих восемнадцати компаний составит порядка 1,31 трлн. руб. Отмечается, что норма дивидендных выплат также поднялась: в среднем это уже более 40% чистой прибыли. С учетом промежуточных итогов средняя доходность в 2018 году будет 3,7%, а по результатам 2017 года — 5,5%.

Виды

Дивиденды классифицируют по нескольким признакам:

Любой доход, получаемый акционером по акциям, которые ему принадлежат, относится к дивидендам.

Признак Вид
Периодичность
  • годовые;
  • полугодовые;
  • квартальные.
Способ
  • денежными средствами;
  • ценными бумагами (финансовыми активами);
  • имуществом компании (реальными активами).
Вид акций
  • обыкновенные (простые);
  • привилегированные. Гарантируют держателям фиксированный доход.
Размер
  • частичные. Поэтапные выплаты в установленный период времени;
  • полные (единовременные).
Стадия финансового года
  • промежуточные. Выплачиваются до окончания финансового года;
  • финальные. Выплачиваются по итогам финансового года.
Тип привилегий
  • некумулятивные. Не выплачиваются при убытках компании;
  • кумулятивные (накопительные). Выплаты производятся с отсрочкой, обязательства по ним сохраняются и накапливаются;
  • гарантированные. Гарантируются третьей компанией.

Всю информацию о дивидендах (их виде, сроках и размерах выплат) нужно уточнять при покупке акций. Крупные компании размещают такую информацию для инвесторов на официальных сайтах. Там же представляется статистика о дивидендах, выплаченных ранее.

Как сделать расчет чистой прибыли для выплаты дивидендов

Прежде чем говорить о методах расчета, важно определить, что собой представляет чистая прибыль компании. Ответ на этот вопрос будет зависеть от того, какой налоговый режим применяет общество. Для компаний на ОСНО чистая прибыль – это вся прибыль, полученная по итогам периода, за минусом налога на прибыль. Тем субъектам бизнеса, которые применяют специальные режимы, необходимо определять размер чистой прибыли как прибыль, оставшуюся в компании после уплаты в бюджет единых налогов (УСН, ЕСХН, ЕНВД).

Помимо самого факта наличия прибыли, для обоснованности расчета дивидендов должна соблюдаться совокупность следующих условий (ст. 29 закона № 14-ФЗ от 08.02.1998):

  1. Компания не должна находиться в процессе банкротства, либо признаки банкротства не должны появиться после выплаты дивидендов;
  2. Уставный капитал должен быть оплачен в полном объеме;
  3. По итогам отчетного периода достигнут положительный результат, так как, при наличии фактического убытка дивиденды не выплачиваются;
  4. Чистые активы фирмы не должны быть менее величины ее уставного капитала и резервного фонда, либо не должны стать меньше этой величины после выплаты дивидендов.

Как определить чистую прибыль на выплату дивидендов? В результате деятельности в организации может быть получена прибыль (доходы превысили расходы) или убыток (доходы меньше расходов). Если компанией получена прибыль, она является объектом обложения налогом. Та величина активов, которая остается в распоряжении фирмы после уплаты всех налогов, является ее чистой прибылью. И именно эту сумму или ее часть участники организации (акционеры) имеют право выплатить в виде дивидендов. Допускается выплата дивидендов за предшествующие периоды, если ранее прибыль не распределялась.

Пример

За 2019 год ООО «Аврора», работающее на ОСНО, имеет следующие показатели деятельности:

Прибыль

Налог на прибыль (20%)

Чистая прибыль

250000

250 000 х 20 % = 50000

250 000 – 50 000 = 200000

Уставный капитал ООО составляет 150 тыс. руб., резервный фонд не создавался, стоимость чистых активов – 490 тыс. руб.

Если на выплату дивидендов пойдет вся сумма чистой прибыли, размер чистых активов останется выше, чем уставный капитал (490000 – 200000 = 290000). Таким образом, чистая прибыль по итогам 2019 года, за счет которой могут быть выплачены дивиденды, составит 200 000 рублей.

Величина чистой прибыли отражается в бухгалтерской отчетности организации, а именно в «Отчете о финансовых результатах» по строке 2400.

Главным документом для расчетов по дивидендам является протокол собрания участников или решение единственного учредителя, на основании которого бухгалтерия сможет отразить факт распределения прибыли и начисления дивидендов в учете.

Дивиденды будем рассчитывать пропорционально доле каждого участника в обществе.

Продолжим пример. ООО «Аврора» по итогам 2019 года получила чистую прибыль в размере 200 000 рублей. Общее собрание учредителей решило всю эту прибыль распределить между участниками пропорционально их долям в УК.

Дивиденды за 2019 год

Доля в уставном капитале

Сумма дивидендов

Самохин А.И.

45 %

200 000 х 45 % = 90 000

Ульянов Д.В.

35 %

200 000 х 35 % = 70 000

Петренко А.М.

20%

200 000 х 20 % = 40 000

Участники могут решить, что распределению между ними подлежит лишь часть чистой прибыли, либо не распределять ее вовсе.

Федеральный закон «Об обществах с ограниченной ответственностью» № 14-ФЗ от 08.02.1998 (ст. 28) определяет возможность обществ выплачивать дивиденды один раз в квартал, полгода или год. Выбранный вариант компании следует утвердить в Уставе организации. Приняв решение о распределении чистой прибыли, компания должна осуществить выплату не позднее истечения 60-дневного срока с даты подписания протокола (или решения, если участник в обществе один).

Читайте также: Даты выплаты дивидендов в 2020 году

Важно помнить, что дивиденды являются объектом обложения НДФЛ (при выплате физлицам) и налога на прибыль (при их выплате юрлицам).

Читайте также: Облагаются ли дивиденды страховыми взносами в 2020 году

Начисление и выплата дивидендов: проводки

January 26, 2015

728x90.gif

Деятельность любого предприятия направлена на получение прибыли, которую впоследствии необходимо правильно распределить. Дивиденды как начисляются и выплачиваютсяКак правило, существенная ее доля идет на дальнейшее развитие производства, но мы поговорим о том, как осуществляется начисление и выплата дивидендов, проводки, а также достоверное отражение в бухгалтерском учете операций по движению дивидендов, сроках и порядке проведения выплат.

Что такое дивиденды и их источник

Дивиденды — это прибыль, которая подлежит распределению между акционерами или учредителями компании пропорционально их долей участия. Эта стандартный механизм распределения доходов организации между ее собственниками.

Источником формирования выплат признается чистая прибыль общества.

Дивиденды и акционеры

Дивидендом принято называть долю прибыли организации, которая выплачивается акционерам после погашения всех необходимых платежей. Т. е. для того, чтобы получить дивиденды, необходимо быть акционером компании, иными словами, иметь в собственности акции предприятия. Обычно акционерами становятся учредители компании еще на стадии ее становления, преследуя целью приобретение дохода от вложенных на развитие организации финансовых средств.Дивиденды как начисляются и выплачиваются Законодательством дивиденд определяется как доход, полученный участником или акционером от компании при пропорциональном распределении прибыли (согласно вложенным долям в уставном капитале), оставшейся после налогообложения. К дивидендам относится и доход от выплаты процентов по привилегированным акциям.

Кто имеет право на дивиденды

Всякое ООО создаётся для извлечения прибыли. Соответственно, чистая прибыль, поступившая в результате деятельности юрлица, делится только между его совладельцами (ч.1 ст.28 закона № 14 – ФЗ). Конечно, часть этих денег может пойти на премии руководству и сотрудникам ООО по итогам квартала или года. Однако это будут уже не дивиденды, а именно, что выплаты наёмным работникам.

03. Как рассчитать дивиденды

Размер дивидендов каждого участника общества определяется, исходя из размера чистой прибыли, полученной организацией пропорционально долям участников общества в уставном капитале организации.

Чистая прибыль – это часть прибыли организации, остающаяся в ее распоряжении после уплаты налогов, сборов, отчислений и других обязательных платежей в бюджет. Она является расчетной величиной и определяется на основе данных бухгалтерского баланса. Следовательно, она полностью зависит от бухгалтерской оценки различных статей активов и пассивов бухгалтерского баланса.

Чистая прибыль отражается на счете 99 «Прибыли и убытки». По окончании отчетного года при составлении годовой бухгалтерской отчетности заключительной записью декабря сумма чистой прибыли (убытка) отчетного года списывается со счета 99 в кредит (дебет) счета 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)» и отражается в разделе 3 пассива годового бухгалтерского баланса.

Таким образом, логика такова – определили чистую прибыль, по долям распределили дивиденды, выплатили их за минусом налогов.

Права обыкновенных акций

Владельцы обыкновенных акций кроме дивидендов имеют право на получение всей информации о работе компании за любой период ее деятельности, а также на голосование в вопросах, связанных с работой компании, на участие в отчетных собраниях. Также инвесторы могут в любой момент продать свои акции. В случае ликвидации компании владельцы обыкновенных акций могут рассчитывать на свою долю от ее стоимости. Хотя, как говорилось выше, в первую очередь осуществляются все остальные выплаты, а между инвесторами распределяют лишь то, что осталось.

Определение суммы и порядка выплат

приказ на выплату дивидендов образецОрганизации могут выплачивать дивиденды учредителю от части прибыли каждого квартала, раз в полгода или год.

Акционер, получающий дивиденды, автоматически должен платить НДФЛ.

Резиденты, которые не являются сотрудниками, тоже обязаны платить налог, только при условии, если дивиденды получены от российских организаций.

В таком случае, внештатные сотрудники удерживают налог 15%, а штатные – 9%.

Если учредитель отказывается от дивидендов, например, в пользу предприятия, то организация все ровно должна удержать НДФЛ и оплатить его согласно законам Российской Федерации.

Если доходы в виде дивидендов получены от других компаний, то к таким выплатам может применяется 0-процентная ставка.

Начисление и выплаты дивидендов учредителю можно проводить не чаще 1 раза в квартал.

Экономисты советуют начислять дивиденды раз в год, т.к. только тогда можно точно определить сумму прибыли и выплат

Если сумма начисленных дивидендов окажется выше чистой прибыли, то эта выплата будет рассматриваться как вознаграждение физическому лицу.

Тогда организации придется заплатить 13% НДФЛ вместо 9%.

К увеличению налога также придется доплатить все взносы страховок и пересдать связанную с этими выплатами отчетность в Фонды.

Получается, что ежеквартально дивиденды можно выплачивать, только если учредители уверенны в стабильности своего предприятия и его доходов.

После заполнения приказа на выплату, срок выплаты дивидендов не должен быть больше, чем 60 дней. Но иногда, по желанию учредителей, сроки выплаты дивидендов в ООО можно уменьшить до 25 дней.

единый расчетный документЧто изменилось при оплате с помощью единого расчетного документа в ПФР?
Какие проводки должен сделать бухгалтер по списанию основных средств?
Статья о проводках по начислению прибыли и налога на прибыль: https://buhguru.com/buhgalteria/kak-dolzhen-byt-nachislen-nalog-na-prib.html

Выплаты всем участникам, должны проводиться одновременно и согласно их доле или акциям.

При нарушении сроков получения дивидендов, акционер вправе требовать через суд проценты за пользование чужими деньгами. Но такое право он имеет только при условии, что просрочка состоялась по вине владельца.

Форма выплаты дивидендов

В большинстве случаев дивиденды акционерам выплачиваются в денежной форме. Но в уставе может быть предусмотрена выплата в виде иного имущества. Практически всегда это собственные акции или ценные бумаги дочерних предприятий. Такая экономическая практика более известна под названием «реинвестирование» или «капитализация доходов». Она все чаще применяется в отечественной экономике и способствует развитию предприятий, их расширению и модернизации.

В некоторых индивидуальных ситуациях предусмотрена выплата дивидендов в материальной форме в виде имущества или продукции предприятия. Она может применяться для держателей обычных акций, но также подлежит налогообложению.

Есть ли смысл в приобретении дивидендных акций?

приобретение дивидендных акций

Определённо, если подходить с умом к выбору эмитента. Хотя, в отличие от зарубежных акционерных обществ, отечественные компании предлагают очень скромный процент по дивидендам (до 5-7%), при грамотном подходе дивиденды могут стать хорошим источником дополнительного заработка.

Рассматривать дивиденды как основной источник дохода в отечественных реалиях сложно, поскольку всего 15-30 компаний могут всерьёз заинтересовать инвестора дивидендной доходностью. Всё же, не стоит отказываться от этого способа инвестирования, поскольку он выигрывает в сравнении с открытием банковского депозита.

Значение формулы расчета прибыли на одну акцию

Совет директоров, отталкиваясь от полученного в предыдущем примере результата, вправе принять решение о выплате дивидендов в размере, не превышающем 9 долл. на 1 акцию.

Обычно – значительно меньше, поскольку прибыль может быть пущена на финансирование иных статей расходов, включая модернизацию производства, выплату премий топ-менеджерам и так далее.

выплата дивидендов, прибыль на одну акцию, расчет прибыли на одну акцию, как рассчитать прибыль на одну акцию, формула расчета прибыли на одну акцию, рассчитать прибыль на одну акцию, eps, формула eps, дивиденды и прибыль на одну акцию

Данный показатель удобен тем, что позволяет рассчитать размер дивидендов, подлежащих выплате КАЖДОМУ инвестору.

Достаточно показатель прибыли на 1 акцию умножить на количество обыкновенных акций, находящихся в собственности.

Допустим, совет директоров принял решение о выплате дивидендов из расчета 4 долл. на 1 акцию.

Тогда акционер, располагающий сотней акций, вправе рассчитывать на получение дивидендного дохода в размере 400 долл.

Поскольку выплаты дивидендов производятся наличными средствами, совет директоров должен учитывать это обстоятельство, для чего тщательно изучить соответствующую позицию в финансовом отчете.

Кроме того, выплата дивидендов НЕ ДОЛЖНА препятствовать выполнению компанией своих обязательств по оплате кредитов, погашению налогов, производству обязательных отчислений в иные организации и фонды.

Как начисляются дивиденды

Их начисление осуществляется в правильной последовательности действий:

  • Проводится собрание акционеров. На нем решаются различные организационные вопросы относительно выплаты средств, назначается дата их перечисления, а также решаются другие проблемы, связанные с этим процессом.
  • Составляется специальный протокол, а также издается приказ о начислении дивидендов. Их размер полностью зависит от доли каждого акционера в уставном капитале организации. Часто для расчета используется формула, предполагающая умножение чистой прибыли на процентное выражение доли определенного акционера. Она считается простой, причем обычно применяется ООО, работающими на упрощенных режимах налогообложения.
    forward-alt-2-480.png

    Для ОАО или ЗАО обычно используются более сложные формулы. Расчеты непременно проводятся до непосредственного закрытия реестра. Из рассчитанной суммы вычитаются сразу налоги и различные сборы.

  • Назначается дата выплаты дивидендов, причем допускается их выплачивать не только наличными средствами, но и различными акциями других организаций, а также иным имуществом. Данный вопрос должен оговариваться непосредственно на собрании акционеров.

Как происходит выплата дивидендов? Фото:ppt-online.org

Важно! Допускается назначать дивиденды без учета доли акционеров в уставном капитале, но такая особенность должна непременно указываться в уставе компании. Существует возможность для создания компании одним учредителем.

Он самостоятельно составляет постановление, в котором указывается о выплате дивидендов себе. Отсутствуют в законодательстве какие-либо специфические особенности, предъявляемые к форме протокола, составляемого одним учредителем.

Как отражаются дивиденды в налоговом учете компании

В ст. 275 НК указывается информация о том, как данные выплаты должны отражаться в налоговом учете организаций. Для расчета налогового платежа выполняются последовательные действия:

  • рассчитывается сумма налога за все выплаты;
  • полученное значение распределяется пропорционально между акционерами.

Важно! Учитываются для налогового учета исключительно дивиденды, для которых фирма выступает налоговым агентом, которые были получены участниками организации в предыдущем налоговом периоде и в текущем.

Существует вероятность получения отрицательного значения при расчете налога, а в этом случае не требуется его уплачивать.

Когда выплачиваются средства

39850.png

На собрании принимается решение о выплате денег, после чего дается 3 недели для расчета суммы для каждого акционера. Допускается выплату осуществлять не только денежными средствами, но и определенным ценным имуществом.

Разрешается перечислять дивиденды раз в год, раз в 9 месяцев, два раза в год или ежеквартально. Этот вопрос решается самими участниками компании, а также учитывается, в каком финансовом состоянии находится организация, так как частые перечисления возможны только для успешно развивающихся и успешных фирм.

Как получить дивиденды от ООО, расскажет это видео:

Выплата дивидендов учредителям ООО в 2020 году: пошаговая инструкция

Далее представлен алгоритм действий, позволяющий правильным образом сформировать подход к исчислению дивидендной базы из нераспределенной прибыли общества с ограниченной ответственностью.

Определяем сумму чистых активов и дивидендов

По сути СЧА — это разница между балансовой оценкой активов предприятия и ее долгами.

Формула выглядит следующим образом:

СЧА = (строка (1600) — Задолженность учредителей) — (строка (1400) + строка (1500) -Доходы буд. периодов).

Напомню, что для формирования дивидендной базы за счет текущих доходов или нераспределенной чистой прибыли прошлых лет данный показатель должен быть выше суммы собственного и резервного капитала.

Принимаем решение о выплате

Решение о формировании дивидендных выплат по результатам отчетного периода из нераспределенной ЧП прошлых лет принимется большинством учредителей в соответствии с их долей владения. Если у компании только один владелец, то он принимает решение единолично.

Сведения о корпоративном действии должны быть обязательно занесены в протокол собрания.

Оформляем приказ на выплату

Секретарь собрания по его итогам оформляет поручение о начислении дивидендов и передает его для выполнения и дальнейшего контроля главному бухгалтеру организации. Обязательно к приказу прикладывается протокол с решением собрания учредителей общества.

Удержание налогов и производим выплату

Далее необходимо определить размер налогооблагаемой базы и ставки, по которым этот налог будет исчисляться.

Налог перечисляется в ФНС не позже одного рабочего дня после распределения дивидендного потока между участниками.

В качестве примера возьму организацию, в которой есть всего 3 учредителя, а их доли владения распределены следующим образом:

  • первый — 50%;
  • второй — 20%;
  • третий — 30%.

На собрании участников ООО принято решение выплатить из нераспределенной прибыли прошлых лет 1 000 000 рублей.

Соответственно на долю каждого из них приходится:

  • 1 млн. р. * 0,5 = 500 тыс. р.;
  • 1 млн. р. * 0,2 = 200 тыс. р.;
  • 1 млн. р. * 0,3 = 300 тыс. р.

Первый и второй собственники являются российскими резидентами (налог = 13%), а третий учредитель — это иностранный резидент (налог = 15%).

Значит ставки налогов на выплату дивидендов из нераспределенной прибыли для них будут установлены в след. порядке:

  • 500 тыс. р * 0,13 = 65 тыс.р.;
  • 200 тыс. р. * 0,13 = 26 тыс. р.;
  • 300 тыс. р. * 0,15 = 45 тыс. р.

А их чистый доход (на руки) составит:

  • 500 тыс. р. — 65 тыс. р. = 435 тыс. р.;
  • 200 тыс. р. — 26 тыс. р. = 174 тыс. р.;
  • 300 тыс. р. — 45 тыс. р. = 255 тыс. р.

Образец протокола на выплату

Образец прокола решения собрания учредителей в обществе выглядит следующим образом:

Налогообложение дохода

Субъект предпринимательства в статусе ООО является налоговым агентом, в обязанности которого входит проведение основных финансовых операций по выплате дивидендных платежей, а также по уплате по ним налогов.

Способ расчета обязательного платежа и его величина зависят от статуса получателя дивидендов. Они могут быть физическими или юридическими лицами, резидентами или нерезидентами государства.

Дивиденды российским гражданам

Как посчитать дивиденды учредителю ООО с примерами

Приказ о назначении выплаты

Дивиденды, выплачиваемые российскому гражданину, облагаются налогами в соответствии с общими принципами налогообложения. Из суммы полученного перевода необходимо уплатить 13 процентов в государственную казну. Обязанность по проведению платежа возлагается на плательщика дивидендов.

Пример

В 2017 году компанией были выплачены дивиденды в размере 86594 рублей. Поскольку все получатели являются учредители – физические лица с российским гражданством, то из суммы начисления необходимо оплатить налог 86593Х13%=11257,09 рублей. К выплате будет допущена сумма 86593-11257,09=75335,91 рубль. Налог в размере 11257,09 рублей должен быть уплачен компанией на бюджетные счета.

Выплаты гражданам иностранных государств

Как рассчитать дивиденды в ООО с одним учредителем

Пример расчета

Дивидендные выплаты, производимые в отношении учредителей, являющихся иностранными гражданами, облагаются налогом по ставке 15 процентов. Сумма на руки основателю бизнеса будет определяться разностью начисленных дивидендов на прибыль и облагаемого платеж налога.

Дивиденды юридическим субъектам

Если учредителями являются юридические лица, осуществляющими деятельность на общей системе налогообложения, то с полученного дохода необходимо уплатить налог на прибыль, величина на прибыль которого в зависимости от обстоятельств, может быть 0-9 процентов. Подобных обязательств не возникает в случае работы предприятия на упрощенной системе налогообложения.

Куда начисляют дивиденды?

Основные помощники инвестора — брокеры. Именно на брокерский счет приходят процентные выплаты. Для резидентов России (то есть тех людей, которые находятся на территории страны более 183 дней ежегодно) на дивиденды действует такое же налоговое бремя, как и на любые доходы — 13 %. Снять и перечислить в бюджет НДФЛ — задача брокера.

Отследить получение выплаты по дивидендам можно в «Личном кабинете» пользователя. После поступления средств инвестор может перевести деньги на свой счет в банке или оставить у обслуживающего брокера, откуда производить дальнейшие вложения и пополнение своего портфеля.

Коэффициент выплаты дивидендов

Процент чистой прибыли, выплачивающийся дивидендами, называется коэффициентом выплаты дивидендов (dividend payout ratio). Это соотношение имеет большое значение и может помочь в определении стабильности роста компании.

Например, если посмотреть отчет компании Coca-Cola по денежному потоку за 2014 год, то увидим, что акционерам выплачено $5,350 млрд. долларов. Там же видно, что чистая прибыль корпорации за период составила $7,098 млрд. долларов.

Чтобы рассчитать коэффициент выплаты дивидендов нам нужно разделить выплаченную сумму на прибыль. В результате получим 75%. То есть, больше, чем две трети прибыли, компания Coca-Cola в 2014 году выплатила акционерам в качестве дивидендов.

Коэффициент выплаты дивидендов на примере акций компании Coca-Cola

Как часто можно выплачивать дивиденды

Согласно нормам статьи 28 ФЗ «Об ООО» можно распределить доходы по итогам каждого квартала.

Важно! Доходы от чистой прибыли участникам распределяются раз в год или в полгода.

Периодичность, согласно которой выплачивают дивиденды в ООО, фиксируется в уставе. Денежные средства, распределяемые раз в квартал или в полгода, называют промежуточными.

Выплата дивидендов при ликвидации

При ликвидации ООО нераспределенная прибыль, выплаченная учредителям, будет также облагаться налогом по стандартной ставке в 13%.

Однако начисления в рамках размера уставного капитала облагаться налогом не будет.

Порядок перечисления

Не меньший интерес вызывает еще один вопрос — что представляет собой порядок перевода денег. Как отмечалось, предприятие при наличии чистой прибыли ежеквартально, раз в полгода или ежегодно перечисляет определенную сумму акционерам с учетом количества акций у них на руках. Простыми словами, дивидендные платежи по привилегированным ценным бумагам выплачиваются из фонда предприятия. Сам факт перечисления совершается после соответствующего решения совета директоров. При этом собрание акционеров вправе отменить выплату, к примеру, из-за ухудшения финансового состояния или по иным причинам.

Простыми словами, сначала определяется возможность выплаты, а после этого принимается решение на уровне совета директоров. Далее составляется список и производится выплата одним из доступных способов. Акционер, в свою очередь, должен понимать, от чего зависят дивиденды, и как их забрать.

Практический пример плана реинвестирования

Представьте, что имеете 1000 акций компании ABC. Текущая цена – $50 долларов за штуку, годовые дивиденды равны $0,88 доллара ($0,22 в квартал). Допустим, подошло время ежеквартальных выплат. В обычном случае вам должны выплатить четверть причитающихся отчислений ($0,22*1000=$220). Вместо этого на эти деньги автоматически приобретаются акции. Теперь вы имеете не 1000 бумаг, а 1004,4 ($220/$50=4,4). Обратите внимание, при использовании плана реинвестирования появляется возможность владеть дробной частью акции.

Особенно выгодно пользоваться планом реинвестирования потому, что вы начнете фактически получать дивиденды с дивидендов.

Акции, которые в нашем примере куплены по плану реинвестирования (4,4 штуки) также будут приносить годовые дивиденды в размере $0,68 (3/4 от $0,88 – по количеству оставшихся кварталов).

Пример плана реинвестирования дивидендов. Пример расчетов.

Даже при небольших суммах инвестиций план реинвестирования дивидендов на длительном промежутке времени дает существенный прирост прибыли.

Рейтинг
( 1 оценка, среднее 5 из 5 )
Загрузка ...