Уплата ИП налога на имущество

Иногда налог можно не платить

Алексей, всё не так страшно, отдельного налога на имущество для ИП нет. Предприниматели — это физлица, поэтому они платят налог на имущество физических лиц.

С 2019 года налог платят только на недвижимость:

  • квартиры, комнаты и дома;
  • гаражи, место на парковке;
  • дачу, даже если это четыре стены и дырявая крыша;
  • объекты, которые еще строятся, но уже оформлены в собственность;
  • любые другие жилые и нежилые строения.

Но налог на имущество можно и не платить, если недвижимость нужна для работы. Так могут делать предприниматели на всех налоговых режимах, кроме двух исключений:

  • ИП на основной системе налогообложения;
  • ИП на упрощенке, у которого есть магазин, торговый или офисный центр, помещение под кафе или бытовые услуги.

Если вы попадаете под исключение, налог платить нужно. Во всех остальных случаях — нет. Например:

  • если сдаете квартиру в аренду;
  • если переоборудовали гараж под мастерскую;
  • если купили склад или закуток в бывшем НИИ;
  • если у вас вообще любая нежилая недвижимость для работы.

Если вы дизайнер с ИП и работаете в личной квартире, налог платить нужно — в законе нет информации на этот счет, но налоговая вряд ли признает спальню в жилой многоэтажке за рабочий кабинет.

Чтобы не запутаться, общее правило такое: если у вас недвижимость для работы и вы на вмененке, патенте или сельскохозяйственном налоге, платить не нужно. Если на УСН, проверьте, попадаете под исключение или нет.

Надо уметь читать законы

Пример! После принятия Государственной Думой РФ в третьем чтении поправок в Налоговый кодекс, вменяющих введение уплаты налога на имущество плательщиков ЕНВД, а также находящихся на УСН, в обществе началась паника. В СМИ появились истеричного вида сообщения типа: «Это убьет мелкий бизнес», «Упрощенка умрет», пр.

Чтобы выяснить, действительно ли все так плохо, стоит просто обратится непосредственно к законодательной базе. Оказывается, все эти неприятные для бизнеса нововведения действительно есть, однако они не касались индивидуальных предпринимателей. Пока ужесточилась налоговая политика только в отношении юридических лиц. Да и то принятые меры касаются только недвижимости, а не имущества вообще.

Ставки

Чтобы максимально приблизить базу расчета налога на имущество к рыночной цене объекта, в 2014 году президентом РФ был принят и подписан закон, в соответствии с которым налог на недвижимость исчисляется от кадастровой стоимости.

Запланирован постепенный переход на кадастровую систему расчета величины налога. Каждый субъект РФ имеет право вводить новую методику расчета налога самостоятельно, однако все регионы обязаны перейти на новый порядок исчисления до 1 января 2020 года. Узнать, в каком регионе уже совершен переход, можно на официальном сайте Федеральной налоговой службы.

Отличия ставок для физических лиц, ИП и юридических лиц

В связи с переходом на новый порядок налогообложения, с 2016 года ставка 2% от кадастровой стоимости объекта, установлена для:

  1. Деловых и торговых центров.
  2. Помещений, предназначенных для расположения в них офисно-торговых объектов, кафе, ресторанов.
  3. Помещения, не предназначенные для данных целей, но фактически используемые.

Для остальных помещений, относящимся к коммерческим и находящимся в собственности физических лиц, ставка изменяется в зависимости от стоимости недвижимости:

  • 0,1% – для недвижимости стоимостью до 300 000 рублей;
  • 0,1 – 0,3% – от 300 до 500 000 рублей;
  • 0,3 – 2% – более 500 000 рублей.

Сдав недвижимость коммерческого типа в аренду, физическое лицо выплачивает 13% НДФЛ с полученного дохода.

Ставка налога на имущество для ИП определяется органами местного самоуправления, однако не должна превышать 2%.

Физическое лицо, осуществляющее сдачу в аренду коммерческой недвижимости как индивидуальный предприниматель, обязано также уплачивать 13% НДФЛ от суммы полученного дохода.

Объект коммерческой недвижимости, находящийся в собственности юридического лица, попадает под действие Налогового кодекса как имущество организации. Величина ставки зависит от того, какой метод расчета применяется в субъекте РФ, где расположен объект недвижимости.

Узнать, применяют ли новый способ расчета в определенном районе или области, можно на сайте ФНС. Если расчет производится от кадастровой стоимости объекта, ставка налога составит 2%. От балансовой – максимум 2,2%.

Налогообложение с продажи

Для расчета налога, который надо уплатить при продаже, кадастровая стоимость помещения используется как база налогообложения. Исключение составляют те объекты недвижимости, которые еще не были оценены по кадастровой стоимости. В таком случае исчисление налога производится от цены продажи, достигнутой в ходе соглашения между продавцом и покупателем.

Для резидентов страны ставка по подоходному налогу базовая и составляет 13%. Если же продавец коммерческого объекта недвижимости не является резидентом РФ, ставка налога возрастет до 30%.

В случае продажи объект недвижимости, находящийся в собственности организации, облагается НДС. Ставка в 2018 году – 18% от суммы договора, с 2019 года ставка налога на добавленную стоимость составит 20%. Кроме того, полученный доход от продажи включается в базу расчета налога на прибыль.

Как получить освобождение

Если помещение облагается не по стоимости, указанной в кадастре, то и платить в бюджет с него ничего не нужно. Но при условии, что оно используется ИП. Сложность в том, что предприниматель для ФНС – это обычный гражданин. Он может быть собственником недвижимости, которая как используется, так и не участвует в деятельности ИП. ИФНС далеко не всегда может об этом знать. Ведь ей доступны только данные о том, кто является собственником этой недвижимости.

Что делать в такой ситуации? Нужно уведомить инспекцию о том, что недвижимость, подлежащая обложению НИ, используется в предпринимательской деятельности. Иначе ФНС начислит на него налог.

Чтобы сообщить в инспекцию о своих правах на освобождение от НИ, подается заявление по форме, утвержденной приказом ФНС России от 14.11.2017 № ММВ-7-21/897@. До 1 января 2018 года нужно было подавать еще и подтверждающие документы, но теперь эта обязанность отменена.

Материал в тему: какие налоги платит ИП на УСН.

Включение налога в расходы по УСН

Компании и ИП, применяющие УСН 15% могут включить налог на имущество в расходную часть на основании пп. 22 ч.1 ст. 346.16 НК. Для упрощенщиков на 6%-ной системе уменьшение налога по УСН на взимаемую сумму не предусмотрено.

Как вернуть НДС за коммерческую недвижимость по УСН

У каждого режима налогообложения свои правила. Упрощенная система предполагает освобождение от НДС, соответственно компании и ИП использующие УНС не могут претендовать на возмещение налога.

Есть и исключения из этого правила:

Пример 1. ИП на УСН (вид деятельности по ОКВЭД 70.20.2.) продает здание, которое планировал использовать в коммерческой деятельности, но не успел (не сдавал в аренду и не учитывал расходы по его приобретению при налогообложении доходов). Имеет ли он право воспользоваться налоговым вычетом по НДФЛ?

Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики дает такой ответ:

  1. Учет доходов, полученных от предпринимательской деятельности и вне ее должен вестись раздельно.
  2. Доход, полученный от продажи нежилого здания, которое не использовалось в предпринимательских целях и затраты на приобретение которого не учитывались при налогообложении доходов, облагаются налогом на доходы физических лиц.
  3. Физическое лицо имеет право на получение имущественного налогового вычета при продаже такого имущества.

Пример 2. ИП на УСН приобрел нежилое помещение как физическое лицо, недвижимость не использовалась в предпринимательской деятельности, никаких доходов от сдачи недвижимости в аренду нет. Может ли собственник после продажи воспользоваться налоговым вычетом?

Аналогичный ответ был получен и в этом случае: ИП вправе вернуть налог при продаже нежилого помещения, которое не использовалось им в коммерческой деятельности, при этом расходы на покупку также не должны были также учитываться при налогообложении доходов.

Министерство финансов РФ не рассматривает конкретные хозяйственные ситуации. При необходимости получить информацию о начислении и уплаты налогов следует обращаться в  налоговые органы.

Другой способ вернуть налог – появление у предприятия или ИП на упрощенке доходов, которые облагаются НДФЛ. В этом случае они имеют право претендовать на вычет, кроме того, они обязаны составлять ежеквартальные отчеты.

Льготы предпринимателям-инвалидам

В основном даже если предприниматель имеет группу инвалидности, это не освобождает его от уплаты социальных взносов и налоговых платежей в бюджет. Тем не менее существует несколько особых льгот, предусмотренных именно для предпринимателей-инвалидов.

Льготы предпринимателям-инвалидам II группы:

  • ежемесячная скидка 500 рублей по подоходному налогу;
  • освобождение от налогов при ежемесячном доходе ниже 100 тысяч рублей;
  • освобождение от уплаты налога на имущество;
  • льгота по транспортному налогу;
  • могут пользоваться общественным транспортом бесплатно.

Льготы предпринимателям-инвалидам III группы:

  • Ежемесячная скидка 500 рублей по уплате НДФЛ (подоходному налогу)
  • Освобождение от налогов при ежемесячном доходе ниже 100 тысяч рублей
  • Не платят налог на транспорт;
  • Бесплатный проезд в общественном транспорте.

Также для инвалидов есть полезные статьи:

Платят ли ИП налог на имущество при УСН в 2020 году

Когда ИП на УСНналог на имущество в 2020 году не выплачивается согласно установленным законодательством нормам.Индивидуальные предприниматели и компании, осуществляющие свою деятельность по упрощённой системе налогообложения, освобождаются от уплаты некоторых видов налогов. Несмотря на это существует ряд исключений.

При наличиив собственности участка земли должен обязательно оплачиваться земельный налог. В случаи, если бизнесмен владеет транспортным средством, то он также облагается налогом, независимо от выбранной системы налогообложения. Более подробно с этим пунктом можно ознакомиться в НК РФ — статья 358.

Кто может рассчитывать на льготы

Еще на размер налога на имущество влияют льготы. Они есть у пенсионеров, инвалидов 1-й и 2-й групп, владельцев дач до 50 м2 — точный список в каждом регионе свой, мы дадим список федеральных льготников:

Кто может получить льготу
В каком размере

Герои СССР и России; награжденные орденом Славы трех степеней

Инвалиды 1-й и 2-й групп

Инвалиды с детства, дети-инвалиды

Участники ВОВ и ветераны боевых действий

Ликвидаторы Чернобыльской АЭС и других ядерных аварий, участники испытаний ядерного оружия

Военнослужащие со стажем больше 20 лет и военнослужащие-пенсионеры

Семьи погибших военнослужащих

Пенсионеры по возрасту

Участники боевых действий в Афганистане

Люди, которые используют недвижимость под творческую студию, музей, библиотеку

Не платят налог совсем

Владельцы дач до 50 м²

Платят половину налога

Читать в «Деле»

Как поменять систему налогообложения

Налогообложение

Начисление налогов отличается в зависимости от того, кто является налогоплательщиком.

Для физических лиц

В 2018 году налог на нежилые помещения для физических лиц рассчитывается исходя из кадастровой стоимости объекта. Существуют несколько категорий граждан, которые освобождаются от уплаты, в их число входят и пенсионеры. Однако льгота распространяется только на один объект из каждой категории: гаражи, хозпостройки и т. д.

Для юридических лиц

Организации уплачивают налог с имущества, которое входит в основные средства. Это регламентировано статьей 374 Налогового кодекса РФ. Однако для компаний, использующих ЕНВД и УСН, начисляется налог только на недвижимое имущество.

Почему предприниматели выбирают смарт-терминалы МТС?

  • Обновляются бесплатно и автоматически. Не надо отслеживать изменения в законе;

  • Выбивают чеки даже без интернета. При восстановлении соединения автоматически отправляют данные в ОФД. Это очень важно для ИП, которые оказывают услуги на выезде, например ремонт, грузоперевозки, потому что интернет связь не везде стабильна

  • Готовят отчеты о продажах, отслеживают остатки. Освобождают от работы с калькулятором, тетрадями, таблицами Excel;

  • Большой внутренний функционал. Можно работать с интернет-заказами, авансовыми платежами, маркированными товарами и др.;

  • Поддерживают работу с СБП, поэтому с ними вы существенно экономите на эквайринге. Ставка всего 0,4-0,7%

  • Есть бюджетные решения для доставки, когда вместо кассы курьер использует свой личный смартфон.

В МТС Кассе представлены следующие модели онлайн-касс:

МТС Касса 5”. Сенсорный дисплей 5,5 дюймов. Работает без подзарядки 24 часа. Скорость печати средняя ─ 90-150 мм в секунду. Для работы с картами любых банков подключается универсальный беспроводной пин-пад МТС Эквайринг D200.

Станет отличным вариантом для тех, кто работает в сфере услуг: парикмахерских, ателье, фитнес-центрах и др.

МТС Касса 7”. Сенсорный дисплей 7.7 дюймов. Работает 14 часов без подзарядки. Скорость печати средняя ─ 90-150 мм в секунду. Для работы с картами любых банков подключается универсальный беспроводной пин-пад МТС Эквайринг D200.

Эта модель кассы хорошо справится в розничных магазинах. У нее высокая скорость печати чека, есть дополнительные разъемы для подключения сканера, весов и терминала эквайринга.

МТС Касса 5” со встроенным эквайрингом. Сенсорный дисплей 5.5 дюймов. Работает без подзарядки 20 часов. Подходит для выездной и розничной торговли. Не рекомендуем использовать эту модель кассы на точках с большим потоком клиентов, т.к кассир устанет передавать кассу клиентам для проведения оплаты по карте. А вот для выездной торговли, касса, наоборот, станет отличным вариантом и позволит сэкономить время на пробитие чека.

Подобрать кассу

Ставки по платежам и срок уплаты

В 2016 году налог на имущество ИП составляет 2% от кадастровой стоимости недвижимости. Налоговым периодом по имущественным сборам для ИП является один календарный год. Согласно законодательству, по налогу на имущество предприниматели приравниваются к гражданам, то есть к физическим лицам, поэтому они освобождены от обязанности подавать декларацию и делать самостоятельный расчет, за них это должна выполнить налоговая инспекция. Предпринимателю остается только уплатить указанный в требовании сбор в срок до 1 октября года, следующего за отчетным периодом, при этом бизнесмены, работающие на УСН 15%, могут включить данные затраты в расходы при составлении декларации по “упрощенке”. Авансовые платежи по данному виду налогов предприниматели также не платят.

Бизнесменам необходимо помнить, что платить налог они обязаны только за то имущество ИП, которое принадлежит им на правах собственности и внесено в специальный перечень объектов недвижимости данного региона.

Документальное сопровождение уплаты налогов

После начисления суммы ФНС направляет налогоплательщику уведомление, в котором содержится информация об объекте, сумма начислений, законодательные акты, на основании которых проводился расчет и сроки оплаты.

Важно! Иногда ФНС не присылает уведомление собственнику. Это случается, потому что владельцы помещений часто меняются, и налоговая инспекция не всегда осведомлена об этом. В такой ситуации собственник обязан самостоятельно уведомить ФНС о наличии у него объекта, подлежащего налогообложению. Нарушение правила влечет за собой наказание в виде штрафа, размер которого составляет 20 % от размера неуплаты.

Обязан ли ИП отчитываться об уплате налога на имущество

Субъекты предпринимательства, оформленные в статусе ИП, не обязаны подавать декларацию по имущественному налогу. Это правило действует не только в отношении бизнесменов, но и физических лиц. Вся калькуляция осуществляется работниками фискальной службы, которые отправляют соответствующие уведомления каждому плательщику. Бизнесмен, получивший данное уведомление, обязан перевести деньги до начала декабря.

В качестве примера приведем ситуацию, в которой налогоплательщик получает уведомление за две тысячи восемнадцатый год. Оплатить данную сумму необходимо до первого декабря две тысячи девятнадцатого года. В случае нарушения сроков, предназначенных для осуществления денежного перевода, предпринимателю назначается штраф. Размер штрафа может достигать сорока процентов от начисленной суммы.

Видео: Налог на имущество на УСН и ЕНВД

Внимание!

  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

  1. Задайте вопрос через форму (внизу), либо через онлайн-чат
  2. Позвоните на горячую линию:
    • 8 (800) 700 95 53

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Bookmark and Share

0 комментариев
Рейтинг
( 1 оценка, среднее 5 из 5 )
Загрузка ...