Срок перечисления НДФЛ для различных категорий граждан

Содержание

Когда вы обязаны сдать 3-НДФЛ

Есть несколько случаев, когда закон обязывает вас сдать декларацию. Вот самые распространенные случаи. Ее предоставляют если:

  • вы получили доход налог с которого не был удержан. Например, сдали квартиру в аренду (найм) и получили арендную плату;
  • вы продали любое имущество, которое находилось в вашей собственности менее 3 лет. По недвижимости этот срок еще больше — 5 лет. Лишь в отдельных ситуациях по недвижимости можно использовать 3-х летний срок (например, если вы продаете недвижимость, которую получили в наследство);
  • вы заработали на продаже ценных бумаг, драгметаллов (металлическом счете) или иностранной валюты, которые на момент продажи находились в вашей собственности меньше 3 лет.

В данных ситуациях вы обязаны соблюдать сроки сдачи, установленные законом. В других случаях вы можете подать декларацию добровольно. Например, если вы хотите вернуть налог и получить имущественный налоговый вычет при покупке квартиры, комнаты, жилого дома, социальный вычет на лечение или обучение, стандартный — на содержание детей. В этих ситуациях закон вас не ограничивает сроками сдачи документа. Вы можете это сделать в любой момент.

Срок подачи декларации 3-НДФЛ: кого это касается

В установленные сроки отчитаться перед налоговой инспекцией, подав декларацию о полученных в предшествующем году доходах и исчисленных суммах НДФЛ, должны:

  • индивидуальные предприниматели, работающие на ОСНО;

  • частные адвокаты, нотариусы, другие лица, зарабатывающие частной практикой;

  • иностранцы, признаваемые НК РФ налоговыми резидентами, по доходу, полученному на территории РФ, если НДФЛ с него не был удержан и уплачен налоговым агентом;

  • иностранцы, работающие по найму (НК РФ, п. 8 ст. 227.1).:

    • при выезде из России, если сумма НДФЛ к уплате за неоконченный налоговый период превышает величину перечисленных авансовых платежей;

    • если сумма налога за прошлый год выше размера перечисленных авансовых платежей;

    • когда аннулирован патент на работу;

  • граждане России:

    • если им выплачены денежные вознаграждения от юридических или физических лиц, не являющихся налоговыми агентами, по трудовым и ГПХ договорам, договорам аренды, найма (например, следует знать, до какого числа сдавать 3-НДФЛ физлицам — арендодателям жилья);

    • когда налоговый агент не удержал по какой-либо причине налог из выплаченного дохода, кроме доходов, о которых он предоставил сведения в ИФНС;

    • когда доход получен от источников за пределами РФ;

    • если в течение предыдущего года было продано имущество, которым налогоплательщик владел меньше минимального срока;

    • доход получен в порядке дарения;

    • если выигрыши в лотерею, азартные игры превышают 15 тыс. руб., и т.д. (п. 1 ст. 228 НК РФ содержит полный перечень таких лиц)

Читайте также: Заявление на возврат НДФЛ: образец 2020

Декларация 3-НДФЛ — что это

Простыми словами налоговая декларация 3 НДФЛ — это обычный ежегодный отчет о финансах и налогах. Такая форма используется не только для уплаты налогов, но и для получения налогового вычета и возврата уже уплаченных средств.

Налоговый вычет оформляется при покупке жилья, а также оплате:

  • обучения подопечного;
  • лечения;
  • благотворительных расходов;
  • взносов на добровольное пенсионное страхование;
  • и целом ряде других вычетов, которые гражданин мог выполнить за уже истекший трехлетний период.

Расшифровка аббревиатуры означает налог на доходы с физических лиц. Заполняется такая форма для ФНС — Федеральной Налоговой Службы.

Кто должен сдавать декларацию 3-НДФЛ

Граждане, имеющие собственный независимый доход, постоянный или разовый, должны отчитаться по форме 3 НДФЛ и уплатить соответствующие налоги самостоятельно.

Самозанятые физические лица подают декларацию для легализации своих доходов. К этим доходам относится:

  • сдача жилья или других помещений, оборудования и прочих предметов в аренду;
  • индивидуальная преподавательская деятельность;
  • работа частным адвокатом, нотариусом и прочая частная практика.

То же самое относится к налоговым резидентам, которые выплачивают налоги в России. В целом это гуманно, поскольку налоги у нас мягче, чем в большинстве стран.

ИП на ОСНО сдают отчет 3-НДФЛ в любом случае даже при отсутствии реального дохода. При отсутствии прибыли оформляется декларация с нулевыми доходами.

Подготовка нулевой декларации означает, что реального дохода нет и налогов платить не с чего. С другой стороны — и налоговый вычет оформлять не с чего.

Некоторые предприниматели полагают, что при отсутствии дохода, налоговую декларацию заполнять не нужно. Но это не так, ведь при отсутствии нулевой декларации, индивидуальный предприниматель рискует получить довольно серьезный штраф и пеню, испортить финансовую историю и даже стать невыездным на правах особо злостного неплательщика.

Ручка в мужской руке над декларацией 3-НДФЛ

В каких случаях подается

При продаже квартиры, если срок владения ею более 5 лет, декларация не подается. Для квартир, которые получены в результате дарения, наследования или приватизации, срок владения сокращен до 3 лет.

При продаже автомобилей, техники, земельных участков и гаражей, декларацию можно не подавать, если срок владения составляет более 3 лет.

Если срок владения собственностью меньше указанного, придется подавать декларацию о доходах и платить соответствующий налог.

Выигрыши и призы стоимостью до 4 тыс. рублей не облагаются налогом, а при размере выигрыша более 15 000 выплата налогов с суммы возлагается на организатора розыгрыша или дарителя призов. Соответственно, диапазон для счастливчиков совсем небольшой.

Декларация по форме 3-НДФЛ подается в налоговую инспекцию по месту прописки или временной регистрации.

Подача декларации обусловлена необходимостью легализовать свои доходы или, в случае подачи нулевой декларации ИП, сообщить об отсутствии доходов или налогооблагаемой базы.

Калькулятор и штангенциркуль с монетами на документе

Порядок налоговых отчислений

Рассмотрим, как применяется НДФЛ на практике. В большинстве случаев, гражданам не приходится сталкиваться с оплатой налога: эта обязанность возлагается на налоговых агентов, которыми являются наниматели. Однако в некоторых случаях физлицам приходится делать отчисления самостоятельно. В таких ситуациях важно знать порядок и последовательность действий.

Высчитывается сумма

Уплата НДФЛ в 2021 годуВ упрощённом варианте подсчётов должностной оклад умножается на действующий налоговый тариф (13%). Получившаяся сумма является налогом, подлежащим к уплате. Если гражданину полагаются налоговые вычеты, эта сумма вычитается из налогооблагаемой базы, после чего оставшуюся часть умножают на действующий тариф.

Как узнать реквизиты

Это можно сделать на официальном интернет-портале налоговой службы, указав код подразделения. Система выведет диалоговое окно, где будут указаны платёжные реквизиты для предпринимателей и организаций.

Адрес платежа

Уплата НДФЛ в 2021 годуПолучателем становится отделение, где налогоплательщик был поставлен на учёт. Из этого правила есть ряд исключений, касающихся уплаты налогов физлиц. Более подробную информацию по этому вопросу можно получить на сайте ФНС или в ближайшем отделении налоговой службы.

Заполнение квитанции

На лицевой стороне платёжного документа отображается информация о получателе:

  1. Полное наименование;
  2. ИНН;
  3. Номер счёта;
  4. Назначение транзакции;
  5. БИК;
  6. ОКАТО;
  7. КБК.

Оборотная сторона отводится для сведений о налогоплательщике:

  1. Ф.И.О;
  2. Регистрация;
  3. ИНН;
  4. Лицевой счёт;
  5. Сумма к оплате, включая пени и штрафы, если они были начислены;
  6. Отчётный период;
  7. Дата оплаты и личная подпись.

При оплате НДФЛ через банковское отделение нижняя часть документа отрывается и передаётся плательщику.

Кто должен подать декларацию

Декларировать свои доходы, расходы, имущество и имущественные обязательства должны:

  • госслужащие высшей категории должностей;
  • руководители (их заместители) территориальных органов федеральной исполнительной власти;
  • госслужащие, которых назначает Правительство РФ;
  • госслужащие, занятые в предоставлении госуслуг, лицензировании, квотировании и т. п.;
  • госработники, связанные с организацией госзакупок, распределением бюджетных средств, управлением государственным имуществом;
  • претенденты на указанные выше должности (сдают справку в первый раз вместе с документами для приема на должность).

Полный перечень должностей, занимая (замещая) которые госслужащий обязан декларировать доходы и расходы, приведен в указе Президента РФ от 18.05.2009 № 557 «Об утверждении перечня должностей госслужбы, при которых госслужащие обязаны предоставлять сведения о доходах».

Госслужащий также должен задекларировать сведения о доходах, расходах, имуществе и имущественных обязательствах супруги (супруга) и своих несовершеннолетних детей (ч. 7 ст. 20 Закона о государственной гражданской службе).

Сроки уплаты налога

Датой получение налога по факту, согласно ст. 223 НК РФ, является:

  • День, когда была произведена выплата дохода, либо произошло перечисление на счёт получателя;
  • Если говорить о получении дохода в натуральной форме, то считается дата получения;
  • Если речь идёт о процентах по различным выданным займам, кредитам или приобретённым ценным бумагам — день получения выгоды от этих вложений.

Доходами, которые получаются в натуральной форме, признаются те доходы, которые были получены товарами, услугами или имуществом. Для налогообложения берётся их рыночная стоимость, которую определяют в соответствии с п.3 ст. 105 НК РФ.

Переоценка ОСПереоценку основных фондов проводят, когда необходимо выявить рыночную стоимость активов.

Как грамотно перейти на УСН читайте в этой статье.

Уплата НДФЛ за ИП и лиц, занимающихся частной практикой

Для предпринимателей и частнопрактикующих специалистов установлен общий порядок уплаты НДФЛ, поэтому разберем их вместе.

Если ИП или частнопрактикующее лицо не применяет спецрежимы (УСН, ЕСХН, ЕНВД, ПСН), то есть работает на общей системе налогообложения, он должен рассчитать и уплатить НДФЛ со своих доходов в соответствии со ст. 225, 227 НК РФ.

Закон предусматривает уплату ежеквартальных авансовых платежей в течение года и итоговый платеж по его окончании.

С 2020 году порядок уплаты авансовых платежей изменился. Авансы рассчитываются налогоплательщиком самостоятельно исходя из полученных за оплачиваемый период доходов и применяемых вычетов.

Напомним, до 01.01.2020 авансы рассчитывали налоговики исходя из прошлогодних доходов ИП или на основании поданной им декларации 4-НДФЛ. С 01.01.2020 форму 4-НДФЛ сдавать не надо.

Сроки уплаты НДФЛ за ИП в 2021 году:

  • налог за 2020 год — 15.07.2021
  • аванс за 1-й квартал 2021 года — 26.04.2021 (25 апреля — воскресенье)
  • аванс за полугодие 2021 года — 26.07.2021 (25 июля — воскресенье)
  • аванс за 9 месяцев 2021 года — 25.10.2021
  • налог за 2021 год — 25.07.2022

По итогам 2020 года до 30.04.2021 надо отчитаться о полученных доходах по форме 3-НДФЛ. За 2021 год декларацию 3-НДФЛ надо сдать до 30.04.2022 (даты майских праздников в 2022 году пока не определены).

Заполнить декларацию поможет наша статья.

Если ИП прекратил деятельность до окончания календарного года, отчитаться необходимо в течение 5 дней с даты ее прекращения (п. 3 ст. 229 НК РФ). Уезжающие из России предприниматели-иностранцы должны отчитаться не позднее чем за месяц до выезда. Налог в обоих случаях надо уплатить в течение 15 календарных дней после подачи декларации.

 Обязанности налогового агента

Агенты обязаны предоставлять в территориальный отдел налоговой инспекции сведения:

  • касающиеся доходов физлиц по истекшему налоговому периоду (календарному году);
  • суммы НДФЛ (начисленные, удержанные, перечисленные в бюджет государства).

Вся ответственность по своевременной оплате и правильности расчетов лежит на налоговом агенте.

Сроки уплаты

В какие сроки нужно уплатить НДФЛ? Налоговый агент должен осуществить перечисление начисленного и уже удержанного налога не позднее дня:

  • Уплата НДФЛкогда фактически получил в банке наличные на выдачу зарплаты;
  • когда перечислена зарплата со счета работодателя на иные счета.

В противных случаях агенты обязаны перечислить деньги не позднее дня:

  • который идет за днем фактической передачи зарплаты (если это происходит в денежном выражении);
  • идущего за днем удержания суммы налога (если это происходит в натуральной форме).

Сроки сдачи 3-НДФЛ и уплаты налога

Если вы обязаны сдать документ по закону, то вы должны это сделать в период с 1 января по 30 апреля (включительно) того года, который следует за годом получения дохода. Налог платят до 15 июля этого же года. Если документ будет сдан позже, то вас оштрафуют. Вне зависимости от того нужно платить налог или нет.

Можно ли сдать декларацию досрочно? Например, не дожидаясь окончания года в котором получен доход. Нет, нельзя. Вы обязаны задекларировать всю сумму дохода за календарный год с 1 января по 31 декабря. Поэтому самый ранний срок для сдачи декларации — 1 января следующего года.

Вот в какие сроки подают документ и платят налог:

Срок подачи 3-НДФЛ и уплаты налога
Год в котором получен доход
и за который сдают 3-НДФЛ
Крайний срок подачи 3-НДФЛ
(сдать не позднее)
Крайний срок уплаты налога НДФЛ
(заплатить не позднее)
2020 30 апреля 2021 года (пятница) 15 июля 2021 года (четверг)
2021 3 мая 2022 года (вторник). Перенос с 30 апреля 2022 года (суббота) 15 июля 2022 года (пятница)
2022 2 мая 2023 года (вторник). Перенос с 30 апреля 2022 года (воскресенье) 17 июля 2023 года (понедельник). Перенос с 15 июля 2023 года (суббота)
2023 30 апреля 2024 года (вторник) 15 июля 2024 года (понедельник)
2024 30 апреля 2025 года (среда) 15 июля 2025 года (вторник)
2025 30 апреля 2026 года (четверг) 15 июля 2026 года (среда)
2026 30 апреля 2027 года (пятница) 15 июля 2027 года (четверг)
2027 2 мая 2028 года (вторник). Перенос с 30 апреля 2028 года (воскресенье) 17 июля 2028 года (понедельник). Перенос с 15 июля 2028 года (суббота)
2028 30 апреля 2029 года (понедельник) 16 июля 2029 года (понедельник). Перенос с 15 июля 2029 года (воскресенье)
2029 30 апреля 2030 года (вторник) 15 июля 2030 года (понедельник)
2030 30 апреля 2031 года (среда) 15 июля 2031 года (вторник)

Если вы не обязаны сдавать декларацию это можно сделать и позже. Например, когда вы заявляете налоговые вычеты. Но учитывайте, что налоговики обязаны предоставить вычет и вернуть ту сумму налога с момента уплаты которой прошло не больше 3-х лет. Поэтому, например, в 2021 году есть смысл сдавать декларации только за 2020, 2019 и 2018 годы. За более ранние периоды (2017, 2016 и т. д.) сдавать форму уже поздно. За эти годы налог не вернут.

Какие доходы не облагаются НДФЛ

В посвященной налогу на доходы физических лиц главе 23 Налогового кодекса перечислены доходы, освобожденные от НДФЛ. Среди них государственные пособия (за исключением больничных) и установленные законом компенсационные выплаты.

В частности, не облагаются НДФЛ компенсации, связанные с увольнением (за исключением компенсации за неиспользованный отпуск), и возмещение командировочных расходов. При этом некоторые виды командировочных не облагаются НДФЛ в полном объеме (например, проезд до места назначения и обратно), другие — в пределах определенного лимита. Так, от НДФЛ лимитировано освобождаются суточные. При российских командировках не более 700 руб. в день, при зарубежных — не более 2 500 руб. в день.

В списке упомянуты и другие виды необлагаемых доходов. Добавим, что перечень является закрытым.

Что нужно знать о налоговых ставках

Уплата НДФЛ в 2021 годуЗдесь необходимо уточнить, что Российское законодательство предусматривает несколько тарифов по взиманию налогов с физлиц. Размер ставки напрямую зависит от характера полученной прибыли.

Выглядит это следующим образом:

  • доход по ипотечным сертификатам или облигациям — 9% ( п. 5 ст. 224 НК РФ);
  • доход от трудовой деятельности и по гражданско-правовым договорам на услуги и работы — 13% (п. 1 ст. 224 НК РФ) ;
  • дивиденды от организаций-нерезидентов — 15% (п. 3 ст. 224 НК РФ);
  • все доходы нерезидентов, доходы по ценным бумагам российских компаний — 30% (п. 8 ст. 214.6, п. 6 ст. 224, п. 3 ст. 224 НК РФ);
  • выигрыши, призы, процентные ставки по банковским вкладам, пользование средствами членов потребительского кооператива — 35%п. 2 ст. 212, ст. ст. 214.2, 214.2.1, п. 28 ст. 217, п. 2 ст. 224 НК РФ.

К последнему пункту нужно сделать небольшое пояснение. Максимальный налоговый тариф применяется лишь в тех случаях, когда полученный по перечисленным пунктам превышает предусмотренные законом размеры.

Во всех перечисленных случаях налог к уплате вычисляется методом умножения налогооблагаемой базы на применяемую ставку.

Заполнение платежного документа

При уплате НДФЛ через банк (Сбербанк России и некоторые другие банки) заполните платежный документ по любой из форм:

  • № ПД (налог);
  • № ПД-4сб (налог);
  • заявление на перевод денежных средств.

Формы и порядок их заполнения приведены в письме от 10 сентября 2001 г. МНС России № ФС-8?10/1199 и Сбербанка России № 04?5198.

В подтверждение оплаты налога операционист банка выдаст квитанцию (нижнюю часть форм № ПД-4сб (налог) или № ПД (налог)) или копию заявления на перевод денег (по просьбе плательщика) с отметкой банка об уплате. При наличии технической возможности в подтверждение оплаты налога операционист банка может выдать чек-ордер. В этом случае отметка банка на платежных документах не проставляется. После приема платежа чек-ордер вместе с платежным документом возвращается плательщику. Такие правила установлены в письме от 10 сентября 2001 г. МНС России № ФС-8?10/1199 и Сбербанка России № 04?5198.

Cовет: чтобы не ошибиться в заполнении квитанции и правильно определить КБК, БИК, корсчет, ИНН и КПП налоговой инспекции, а также код ОКТМО, воспользуйтесь сервисами на сайте ФНС России.

Для этого можно использовать программу, размещенную на сайте http://www.nalog.ru (на сайте найдите «Электронные сервисы», далее – «Заполнить платежное поручение»). Эта программа разработана ФНС России специально для плательщиков налогов и гарантирует безошибочное представление данных.

Кроме того, можно воспользоваться новым сервисом на этом же сайте. Для этого выберите закладку «Электронные сервисы», далее – «Заплати налоги» и наконец – «Уплата налогов физических лиц». Для формирования платежного поручения достаточно выбрать вид налога, ввести личные данные и адрес объекта налогообложения (при необходимости). Остальные платежные реквизиты сформируются автоматически.

Пример самостоятельного расчета НДФЛ для его уплаты в бюджет

А.С. Глебова в 2016 году продала автомобиль за 300 000 руб. Он находился у нее в собственности менее трех лет, поэтому Глебова имеет право на имущественный налоговый вычет в размере 250 000 руб.

Других доходов за 2016 год, с которых нужно заплатить НДФЛ, у Глебовой не было.

НДФЛ, который нужно заплатить в бюджет по этой сделке, Глебова рассчитала так:
(300 000 руб. – 250 000 руб.) × 13% = 6500 руб.

Эту сумму Глебова указала в декларации по НДФЛ и форме № ПД-4сб (налог) на уплату НДФЛ.

Платить НДФЛ через почтовое отделение нужно с использованием тех же форм платежных документов, что и через банк (письмо Минфина России от 7 мая 2008 г. № 03-02-07/1-173).

Если человек перечисляет НДФЛ через кассу местной администрации, то подтверждением уплаты будет квитанция, форма которой утверждена приказом ФНС России от 9 ноября 2006 г. № САЭ-3-10/777. Ее обязаны выдать плательщику в кассе местной администрации. Такие разъяснения даны в письме Минфина России от 7 августа 2007 г. № 02-14-10а/1960.

Ситуация: вправе ли банк (почтовое отделение, местная администрация) взимать комиссию за перечисление НДФЛ в бюджет?

Нет, не вправе.

При оплате НДФЛ человек дает банку (местной администрации, отделению почтовой связи) поручение перечислить деньги в бюджет. Банк (местная администрация, отделение почтовой связи) обязан выполнить такое поручение бесплатно. Плата за обслуживание операций по перечислению налогов и сборов в бюджет не взимается.

Такой порядок установлен в пункте 4 статьи 58 и пункте 2 статьи 60 Налогового кодекса РФ и разъяснен в письме Минфина России от 16 января 2007 г. № 03-05-07-02/01.

Когда платить подоходный налог с заработной платы?

Фото-2Чтобы правильно рассчитать, какой НДФЛ с заработной платы работника потребуется уплатить в государственный бюджет, следует правильно установить статус налогоплательщика.

При нахождении на территории РФ более 183 дней за предшествующих календарный год, человек будет считаться налоговым резидентов.

В этом случае ставка налога составит 13%. Иначе она повышается до 30% для нерезидентов. При этом совершенно не имеет значения гражданство человека.

Процедура расчета подоходного налога, который требуется заплатить, включает в себя 4 важных шага:

  1. Суммирование всех полученных работником доходов (сюда включаются оклад, надбавки, премии).
  2. Проведение необходимых вычетов и удержаний.
  3. Определение ставки налога на основе статуса плательщика.
  4. Расчет суммы к выплате.

Рекомендуем также прочитать статью: как рассчитать НДФЛ, если в семье есть дети.

Важно! Сроком получения заработной платы как дохода установлен день выдачи денежных средств на руки или момент их перечисления на карту. Одновременно с этим нужно удержать НЛФЛ. А после перечислить его в день удержания или на следующий.

Одним из спорных моментов является удержание НДФЛ с авансовой части заработной платы. Есть мнение, что подоходный налог нужно удержать и перечислить непосредственно при выдаче аванса работнику.

Другое мнение говорит о том, что выплатить аванс нужно полностью без удержания, а вычет подоходного налога и его оплату с аванса нужно провести при выдаче полной суммы заработной платы в установленный срок для перечисления.

Большинство мнений склоняется все-таки ко второй точки зрения.

Как законно не платить НДФЛ?

Когда перечислять с отпускных сотрудника?

Фото-3Сразу следует отметить, что ставка НДФЛ, которую требуется выплачивать с отпускных, также разнится в зависимости от статуса плательщика.

Для резидентов она составляет традиционные 13%, для всех остальных – 30%.

До 2016 года оплата НДФЛ с отпускных осуществлялось по общим принципам, которые действовали по удержанию налоговых сборов для заработной платы.

Впоследствии ВАС РФ принял решение, что несмотря на причисление отпускных к оплате труда Трудовым кодексом, действующие нормы налогового кодекса относятся исключительно к заработной плате, но не к отпускной выплате.

Важно! Начиная с 2016 года, после вступления в силу новой редакции статьи 226 НК РФ, процесс и сроки перечисления подоходного налога, начисляемого на отпускные, подразумевает проведение платежей не позже последнего дня месяца, в котором сотрудник получил денежные средства.

 Налоговая база — это полная сумма фактически выплаченных отпускных. ВПри выходе работника на неполный отпуск, НДФЛ рассчитывается только на сумму фактически выплаченных отпускных.

С больничного листа

Начисление выплаты по листку временной нетрудоспособности производится в течение 10 дней, после предоставления работником больничного. Фактическое перечисление денежных средств НДФЛ производится в ближайший по времени день выплаты заработной платы (основной части или аванса).

Таким образом, крайним сроком оплаты подоходного налога будет считаться последний день месяца.

Как больничный облагается НДФЛ?

С компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении

Фото-4Некоторые работники не ходят в отпуска в силу личных причин. В этом случае при увольнении по закону им полагается компенсация за неиспользованный период отдыха.

Возникает вопрос – обязан ли работодатель перечислить подоходный налог в случае, если отпуск компенсируется денежными выплатами.

Ответ однозначен – должен.

Важно! Работодатель при начислении компенсации за неиспользованные дни отпуска должен удержать подоходный налог в последний день работы сотрудника – день оформления увольнения.

Далее НДФЛ нужно заплатить в бюджет в срок не позже следующего дня.

С материальной помощи

Несмотря на то что получение материальной помощи нельзя отнести к заработку, она также облагается подоходным налогом. Исключение составляют ряд случаев, которые четко оговорены законодательством.

Согласно нормам статьи 217 НК РФ, не облагается НДФЛ материальная помощь:

  • при осуществлении выплаты в виде единовременного участия;
  • если помощь оказывается благотворительными компаниями;
  • при компенсации потерь вследствие природных катастроф;
  • если выплаты производятся пострадавшим от теракта;
  • пенсионерам при соблюдении требований норм закона об единовременной выплате гражданам, получающим пенсию.

Материальная помощь, которая получена от работодателя, облагается налогом, если сумма выплат в течение отчетного периода превышает 4000 рублей. Если объем начислений меньше, то платить НДФЛ не требуется.

Пример заполнения для физических лиц

В качестве примера рассмотрим налоговую декларацию Иванова Ивана Ивановича, который оформляет налоговый вычет за платное лечение. В такой ситуации печатается 5 страниц декларации.

Скачать образец заполнения налоговой декларации для физических лиц

Первая страница

  1. В самом верху страницы – ИНН гражданина: 504213386470.
  2. Декларация первая, поэтому номер корректировки – 0.
  3. Шифр налогового периода. В нашем случае – год, ставим код 34. Далее указываем год, за который подается – 2016.
  4. Шифр налогового органа по прописке – 7701, код налогоплательщика – 760 (физлицо).
  5. Информация о плательщике: Иванов Иван Иванович, дата рождения – 25.02.1988г., место рождения – город Москва.
  6. Данные паспорта: 4508 123456, выдан 01.02.2006г., кем выдан – ОВД района Тропаево города Москва.
  7. Статус налогоплательщика – 1 (резидент РФ).
  8. Адрес проживания: индекс – 123456, код региона – 77 (г. Москва), улица Ленина, дом 17, кв. 46.

Раздел 1. Информация о величине налога, необходимой к уплате

  • Взыскание из бюджета, код 2.
  • Код бюджетной классификации – 18210102010011000110.
  • Цифра по ОКТМО – 45382000.
  • Уплачиваемый налог – 0.
  • Возвращаемая величина средств в рублях – 36400.

Раздел 2. Подсчет налоговой основы и величины налога по прибыли, облагаемой ставкой 13%

Пункт 1 – подсчет налоговой базы в рублях:

  1. Общая сумма дохода – 500 000.
  2. Общая величина прибыли, подвергаемая налогообложению – 500 000.
  3. Объем налогового вычета – 280 000.
  4. Налоговая основа для вычисления налога – 220 000.

Пункт 2 – вычисление объема налога к оплате:

  • Общая величина налога к оплате – 28 600.
  • Общая сумма налога, вычтенная у источника выплаты – 65 000.
  • Объем налога, подлежащий возврату – 36 400.

Во всех остальных строках проставлена цифра 0.

Страница А. Доходы от субъектов РФ

В нашем случае – данные работодателя, у которого Иван Иванович получал заработную плату, и величина прибыли.

  1. Налоговая ставка 13%, код формы дохода – 06 (по трудовому договору).
  2. ИНН работодателя – 7707329152.
  3. КПП – 770701001.
  4. Число по ОКТМО – 45382000.
  5. Наименование работодателя: ООО «Альфа».
  6. Сумма дохода – 500 000, величина облагаемой прибыли – 500 000.
  7. Вычисленная сумма налога – 65 000, вычтенная величина налога – 65 000.

Лист Е 1. Расчет стандартных и социальных налоговых вычетов

В разделе заполняются пункты 2 и 3 – подсчет социальных налоговых вычетов:

  • Величина убытков по платному лечению – 200 000.
  • Итого по пункту 2 – 200 000.
  • Сумма, выплаченная за лечение и медикаменты – 80 000.
  • Общая величина расходов – 80 000.
  • Сумма социальных налоговых вычетов, заявляемая по декларации – 280 000.

По этой декларации Ивану Ивановичу государство обязано вернуть 280 000 руб. за дорогостоящее лечение.

Пример расчета НДФЛ с заработной платы

Условия:

  • Заработная плата сотрудника предприятия – 60 тысяч рублей.
  • 18.01.2016 он получил аванс – 24 тысячи рублей (на данном этапе НДФЛ удерживать не надо).
  • У сотрудника 3 дочери, одна из которых имеет инвалидность. Работник имеет право на стандартный детский вычет по НДФЛ на каждую из дочерей (его размер составит 17800 рублей).
  • Вторую половину получки организация выплачивает до 2 числа.

Расчеты:

  • Удерживаем с сотрудника 70 рублей (НДФЛ от материальной выгоды);
  • Рассчитываем сумму НДФЛ, подлежащую удержанию с получки работника за январь месяц:

(60 тыс. – 17800) * 13%(ставка НДФЛ) = 5486 рублей.

  • Посчитаем, сколько выплатят служащему 2.02.2016:

(60 тыс. – 24 тыс. – 5486 – 70) = 30444 рублей.

Льготы на налог на доходы

Льготы предоставляются гражданам по уплате НДФЛ. Пределы – до 4 тысяч рублей. Также граждане могут оформить налоговый вычет по истечении налогового периода.

Это возврат ранее уплаченного НДФЛ по конкретным причинам:

  1. покупка жилья;
  2. покупка лекарств;
  3. плата за обучение;
  4. иных льгот по уплате налогов с доходов физических лиц не предусмотрено.

Уплата налога – обязанность гражданина, а получение льготы – право налогоплательщика.

При возникновении споров можно обратиться с жалобой к руководству ФНС РФ, прокуратуру или суд.

В этом видео Вы узнаете про налог на доход физических лиц

Заметили ошибку? Выделите ее и нажмите Ctrl+Enter, чтобы сообщить нам.

Июл 1, 2020Контент Менеджер

Любой свой вопрос вы можете задать ниже

Полезное видео

О порядке исчисления и уплаты НДФЛ за работников, подробно рассказано в данном видео:

к оглавлению ↑

Куда и когда подавать 3-НДФЛ в 2020 году?

 Заполненный бланк подается в территориальный налоговый орган по месту регистрации. Принимается во внимание местожительства на момент подачи декларации. Именно по этому принципу ФНС ведет учет плательщиков.

Исключение – нерезиденты РФ, а также продажа недвижимого имущества. Например, в последнем случае декларация подается по месту регистрации этой недвижимости.

До введения мер, связанных с карантином, срок подачи декларации ограничивался последним апрельским днем (но не ранее 01 января, т.е. после окончания отчетного периода — календарный год). При этом уплатить налог нужно было не позднее 15 июля.

Исключение – иностранные граждане, у которых завершается пребывание и деятельность в РФ, они покидают ее насовсем. В этом случае подать декларацию им нужно не позже, чем за 30 дней до выезда.

Правительственным постановлением от 2 апреля 2020 г. № 409 в связи с карантином введены корректировки в сроки подачи декларации – до 30 июля. А вот крайний срок уплаты налога остался прежний. Кроме того, акт отменил традиционные акции «Дней открытых дверей».

Способы перечисления налога

Гражданин вправе перечислить сбор 4 путями:

  • банк;
  • касса местной ФНС;
  • почтовое отделение;
  • небанковское кредитное предприятие с разрешением на проведение таких операции, которое выдал Центробанк.

Налоги за других лиц, в том числе родственников, рекомендовано уплачивать наличными средствами. Если плательщик внесет налоговые средства через банковскую карту, не заполняя платежку, а по реквизитам ФНС, то система определит в качестве плательщика владельца карты. В этой ситуации у человек, за которого вносили деньги, появится недоимка и штрафы.

Заполнение и образец декларации госслужащего за 2019 год

Удобнее всего заполнять справку (декларацию госслужащего) на компьютере. Есть специальная программа – “Справки БК”, размещенная на официальных сайтах Президента РФ и ГИС в области госслужбы.

С 01.07.2020 заполнять справки о доходах госслужащим можно будет только в этом ПО. Но за 2019 год еще можно выбрать вариант формирования в Эксель или вручную на бумаге.

Заполненную справку необходимо заверить личной подписью.

Титульный лист – обычное заполнение, здесь ничего необычного.

Раздел “Сведения о доходах”

При заполнении этого раздела укажите все доходы с 1 января по 31 декабря 2019 года. К ним, в частности, не относятся займы и кредиты, а также выплаты по возмещению расходов.

В разделе нужно указать:

  • в графе “Доход по основному месту работы” – заработок по месту службы;
  • в графе “Доход от педагогической и научной деятельности” – доход, полученный, например, за публикацию научных статей;
  • в графе “Доход от иной творческой деятельности” – доходы от разной творческой деятельности;
  • в графе “Доход от вкладов в банках и иных кредитных организациях” – сумму процентов, которые вы получили по вкладам;
  • в графе “Доход от ценных бумаг и долей участия в коммерческих организациях” – сумму дохода от операций с ценными бумагами и дивидендов;
  • в графе “Иные доходы” – все доходы, которые не отражены в предыдущих строках.

После заполнения всех строк раздела суммируйте все доходы и укажите итоговую сумму.

Раздел “Сведения о расходах”

Этот раздел нужно заполнить, если госслужащий, супруга (супруг) или несовершеннолетние дети в 2019 году купили (приобрели в результате обмена) недвижимость, землю, транспорт, ценные бумаги или доли (в т. ч. участия в строительстве).

Нюанс: данный раздел не заполняют те, кто только поступает на госслужбу и сдает справку вместе с пакетом документов для устройства на должность.

Раздел “Сведения об имуществе”

В этом разделе нужно указать сведения о недвижимости и транспортных средствах, которые находились у вас в собственности по состоянию на 31 декабря 2019 года.

Раздел “Сведения о ценных бумагах”

В данном разделе нужно указать сведения об имеющихся ценных бумагах, долях участия в уставных капиталах коммерческих организаций и фондах.

Раздел “Сведения об обязательствах имущественного характера”

В этом разделе нужно указать недвижимое имущество, которое предоставлено вам во временное пользование, а также основание пользования (договор аренды, фактическое предоставление и т. д.)

Раздел “Сведения о недвижимом имуществе, транспортных средствах и ценных бумагах, отчужденных в течение отчетного периода в результате безвозмездной сделки”

Данный раздел нужно заполнить, если вы дарили недвижимость, транспорт, ценные бумаги в течение 2019 года.

Подробно порядок заполнения каждого раздела разобран в Методических рекомендациях по вопросам представления сведений о доходах, расходах, об имуществе и обязательствах имущественного характера и заполнения соответствующей формы справки в 2020 году (за отчетный 2019 год). Они утверждены

письмом Минтруда России от 27.12.2019 № 18-2/10/В-11200

.

Вот  образец заполнения декларации о доходах и расходах госслужащего за 2019 год  (можно скачать по ссылке ниже и посмотреть целиком):

А это  пример заполнения декларации о доходах и расходах члена семьи госслужащего за 2019 год (можно скачать по ссылке ниже и посмотреть целиком):

Подача декларации физическими лицами

Подсчет НДФЛСогласно Налоговому кодексу, декларация по НДФЛ должна быть представлена в территориальный отдел инспекции не позже 30 апреля года, который следует за отчетным.

Срок может быть иным в следующих случаях:

  • если прекращены выплаты, указанные в ст. 228, до окончания календарного года. Здесь физлицо обязано подать декларацию в 5 – дневный срок с момента прекращения выплат (получения дохода), а не дожидаться 30 апреля следующего года;
  • если иностранное физлицо прекратило деятельность и выехало из России, то декларация должна быть представлена не позднее, чем за 1 месяц до выезда.

Сроки уплаты основных видов налогов для физлиц

Сроки уплаты налогов физлицами представлены в таблице ниже.

Налог Дата (не позднее числа следующего года), статьи НК РФ Примечание
НДФЛ 15 июля (ст. 228) основание — декларация
1 декабря (ст.228) на основании налоговой квитанции
имущественный 1 декабря (ст.409) устанавливается муниципалитетом
транспортный 1 декабря (ст.363) устанавливается правительством региона
земельный 1 декабря (ст.397) устанавливается муниципалитетом

Возможен перенос установленной даты автоматически (ст.6.1 НК РФ). Он производится тогда, когда дата оплаты является выходным днем. Дата отодвигается на следующий трудовой день.

Нормативная база

Основным законом, который регулирует налоги, является Налоговый кодекс РФ.

Глава 32 Детально определяет все ключевые нюансы, которые влияют на процесс подсчета налога и прочие моменты (ст. 3990-402 НК РФ)
Важно знать то, как определяется порядок налогооблагаемой базы Этот момент определяется ст. 403 НК РФ. Главным фактором есть кадастровая стоимость объекта, который облагается налоговым сбором
Ст. 404 Определяет, как определяется налоговая база при учете цены инвентаризационного характера
В ст. 405 НК РФ Определяется, что представляет из себя налоговый период

Определенные категории граждан могут воспользоваться специальными льготными режимами по уплате налогов. В первую очередь это относится к инвалидам, другим социально не защищенным категориям.

Подводим итоги

  • Срок уплаты страховых взносов за сотрудников — до 15 числа каждого месяца (за предыдущий месяц).
  • Срок уплаты НДФЛ по больничным и отпускным — последнее число месяца, в котором эти выплаты перечислены сотруднику.
  • Срок уплаты фиксированных взносов ИП за себя — до конца года. Взносы с дохода свыше 300 000 руб. нужно перечислить до 1 июля следующего года.
  • Если крайний срок уплаты взноса выпадает на праздник или выходной — он переносится на первый рабочий день.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Срок предоставления

Декларация для оплаты подоходного налога отправляется до 30 апреля года, идущего за отчетным.

Камеральная проверка продолжается до 3 месяцев. При подаче заявления на налоговый вычет проследить статус можно в личном кабинете плательщика на портале налоговой службы.

Оплатить налог гражданин должен до 15 июля настоящего года. Однако существуют исключения:

  1. Индивидуальные предприниматели, физ. лица, прекратившие деятельность до конца отчетного года. Они подают заявление в период до 5 дней после прекращения деятельности.
  2. Иностранцам, планирующим покинуть Россию, нужно будет сдать документ за месяц до выезда.

Обе категории обязаны оплатить налоги не позже 15 дней после принятия декларации.
Подача декларации на оформление возврата денежных средств не ограничена сроками – ее можно предоставить в любой момент. Однако возврат происходит только за прошедшие 3 года.

О сроках подачи налоговой декларации населением читайте тут, а о сроках для организации рассказано здесь.

Когда производится самостоятельная оплата НДФЛ

Уплата НДФЛ в 2021 годуЗдесь нужно руководствоваться двумя датами:

  • не позднее 30 апреля подаётся декларация;
  • не позднее 15 июля производятся положенные отчисления.

В обоих случаях, речь идет о годе, следующем за отчётным периодом. Например, если гражданин получил доход в 2019 году, отчитаться перед налоговой он должен в 2021.

Стоит помнить, что налогоплательщик должен сам оплатить НДФЛ,с доходов, которые получены индивидуальным предпринимателем, нотариусами, адвокатами и иными лицами, занимающимися частной практикой (п. п. 1, 2 ст. 227 НК РФ), а также с доходов для которых определен специальный порядок начисления НДФЛ по ст.228 НК РФ, например, при продаже недвижимого имущества,

Ответственность за непредставление данных

За нарушение сроков подачи документов граждан и юридических лиц ожидают неприятности в виде:

  • штрафа в размере 5% от суммы налога (за каждый месяц просрочки платежа до достижения 30% от суммы неуплаченного сбора). Не стоит думать, что в случае с нулевой декларацией получится избежать санкции (штраф в данном случае составит 1000 руб.);
  • пеней;
  • взыскания недоимок по НДФЛ в судебной инстанции.

Читайте также:

  • Что будет с вкладами в 2021 году
  • Как работает налоговая в новогодние праздники в 2021 году
  • Табель учета рабочего времени на 2021 год

Комментировать

Звёзд: 1Звёзд: 2Звёзд: 3Звёзд: 4Звёзд: 5

(

1

оценок, среднее:

5,00

из 5)

loading.gif

Загрузка…

Заметили опечатку на сайте? Мы будем благодарны вам, если вы выделите ее и нажмете Ctrl + Enter

Что делать, если нет квитанции

Неважно – получили ли налогоплательщики квитанцию с рассчитанным налогом или нет, они должны оплатить налог.

Чтобы избежать штрафов, ареста недвижимости, появления запрета на выезд за границу, необходимо самостоятельно интересоваться в налоговой службе о размере и сроках платежа налога.

Это можно сделать по месту прописки либо проживания гражданина. Законодательство предусматривает 60-дневный период для подсчетов с периода получения налогового извещения.

Последние изменения

Наши эксперты отслеживают все изменения в законодательстве, чтобы сообщать вам достоверную информацию.

Добавляйте сайт в закладки и подписывайтесь на наши обновления!

Посмотрите видео об уплате налога на доходы физических лиц

Рейтинг
( 1 оценка, среднее 5 из 5 )
Загрузка ...