Прямые и косвенные налоги — что это такое и примеры

Содержание

Прямые и косвенные налоги — сущность и терминология

В отечественной практике сложилась следующая классификация фискальных платежей, входящих в налоговую систему:

  1. В зависимости от бюджета, в который налоги взимаются:
    • федеральные;
    • региональные;
    • местные.
  2. По особенностям применения отдельных видов налогов:
    • общие;
    • специальные.
  3. По методу взимания:
    • прямые;
    • косвенные.
  4. По субъектам, уплачивающим налоги:
    • уплачиваемые физлицами;
    • перечисляемые юрлицами.

Существующая в РФ фискальная система построена на комбинации прямых и косвенных налогов. Их главное отличие друг от друга заключается в наличии или отсутствии посредника при взимании.

Для прямых налогов характерно указание твердой ставки, по которой налог исчисляется и уплачивается непосредственно при получении дохода (формировании объекта обложения). В некоторых случаях возможно полное или частичное освобождение от уплаты.

Для косвенных налогов характерно закладывание их в цену объекта реализации. Увеличивать стоимость реализации при этом может как вся ставка косвенного налога, так и ее часть. В результате субъект, осуществляющий реализацию, сначала получает сумму налога от приобретателя товара (работ, услуг) и только после этого переводит ее в бюджет. В результате расчетом и уплатой налога занимается продавец, а фактическое бремя расходов несет покупатель. Отчитываться за налоги, являющиеся косвенными, и отвечать за своевременность и полноту их уплаты также должен продавец. Объемы поступлений налогов в бюджетную систему во многом определяются уровнем потребления в обществе. Применение описанного механизма позволяет обеспечить сбалансированность госбюджета.

1. Прямые налоги — что это такое простыми словами

Все знают о том, что граждане должны платить подоходный налог. Его платят при получении любых доходов. Аналогичный платёж для юридических лиц называется налогом на прибыль. При расчёте учитывается полученная сумма. Из неё вычитаются понесённые предприятием затраты. На оставшуюся часть начисляется налог.

Существуют налоги, которые платятся с находящегося в собственности имущества. Это относится, например, к владению земельным участком или объектом недвижимости.

В РФ к прямым налогам с частных лиц относятся:

  1. Налог на дарение;
  2. Выплата при наследовании;
  3. Транспортный налог;
  4. НДФЛ;
  5. Налог на недвижимость;

Для фирм и организаций предусмотрены такие налоги:

  1. Земельный налог;
  2. Выплаты за добычу полезных ископаемых;
  3. Налог на имущество;
  4. На прибыль;

Налог на прибыль и за добычу полезных ископаемых представляют собой наиболее значительные выплаты в бюджет. Для уплаты обычно сначала сдаётся отчётность, где имеется вся информация, необходимая для расчёта платежей. Потом в установленные сроки делаются выплаты.

npbfx.gif

При платежах, связанных с доходами, базой для расчёта является их сумма за определённый период. Например, при оплате налога на доходы физических лиц таким периодом является год.

Для того, чтобы заплатить налог за участок земли, квартиру или дом, необходимо определить их стоимость. Наиболее точным значением является рыночная цена. Однако обычно используется кадастровая, которая указана в Едином реестре прав владельцев недвижимости. Её пересматривают обычно раз в три года на основе утверждённой методики. Эта цена используется в качестве базы для расчёта налога на землю или на недвижимость.

Существуют две формы расчёта налоговых обязательств по прямым налогам: с реального дохода и с предполагаемого. В большинстве случаев используется первый способ. Примером оплаты на основе предполагаемого значения является оплата налога за добычу полезных ископаемых. При этом вычисляется предполагаемое значение по специально методике. После определения фактических значений выполняются корректировки, которые учитываются в последующих платежах.

Что подразумевается под прямыми и косвенными налоговыми обязательствами

Чтобы иметь ясное представление об рассматриваемых категориях налогов, следует раскрыть понятия каждой.

Под прямыми налогами понимаются законодательно установленные обязательства граждан по отчислению в пользу государства определенной мзды от своего имущества и всех доходов. Здесь установлены единые ставки или платежи. При этом налогообязанный субъект сам высчитывает и выплачивает налог из своих средств.

Косвенные налоги не берутся напрямую с граждан, а прибавляются к стоимости продаваемых товаров или предоставляемых услуг. Поэтому налоговая нагрузка падает на потребителей, расплачивающихся с государством через посредника (продавца). Последний и производит отчисление налога в бюджет страны.

Отличия прямых налогов от косвенных

Показатель Прямые Косвенные
Носитель налоговой нагрузки Плательщик налога Конечный потребитель
Взаимосвязь с государством Прямая Через посредника (продавца или производителя)
Объект, облагаемый налогом Собственное имущество, доходы различного характера Реализуемые ценности, услуги, работы
Факторы, оказывающие влияние на величину налога Размеры доходов, полученной прибыли, вид деятельности, семейное положение и др. Цены товара, продукции, услуг, их разновидности, тарифы
Зависимость от финансовой и хозяйственной деятельности Зависят напрямую Не зависят
Сложность расчета Сложные Простые
Уровень собираемости Высокий Низкий
Участие в ценообразовании Включаются в цену на стадии производства Включаются в цену на стадии реализации
Степень открытости Открыты (плательщик осознает, что он платит и в каком размере) Закрыты (потребитель часто не осознает факт уплаты)

Косвенные налоги: виды и особенности

Формальными плательщиками таких сборов являются индивидуальные предприниматели, а фактическими – третьи лица (потребители произведенных товаров, оказанных услуг или выполненных работ).

Размер сбора уже включен в стоимость произведенной продукции, оказанной услуги или выполненной работы. Отчисление налога продавцом происходит после получения им транзакции, когда покупатель оплатит продукцию.

Отличительными чертами косвенных сборов выступают:

  • оперативность. Сборы должны поступить к государству за короткий период времени (например, временные рамки для НДС – от 1 до 3 месяцев);
  • высокая собираемость. Данный тип платежей является неотъемлемой частью налоговых сборов, поэтому выявить образовавшиеся нарушения или отклонения не представляет особой сложности. Причина этому – постоянный мониторинг торговых отношений со стороны государственных органов власти и налоговых служб субъектов.

К косвенным налогам относятся:

НДС (налог на добавленную стоимость). Добавленная стоимость – сумма, играющая главную роль в формировании прибыли продавца. Именно она подлежит обложению налогами со стороны государства и имеет большое значение для экономики любой развитой страны. Так, например, в РФ на долю НДС приходится около 40% от всех налоговых сборов, что существенно превышает суммы, поступающие от прямых сборов. Дополнительное преимущество заключается в том, что уплата НДС происходит при каждой сделке. При этом количество посредников, через которых прошел товар прежде, чем перейти к конечному потребителю, не имеет значения.

На ставку НДС влияет вид товара. Большая часть продукции облагается налогом по ставке 18%, отдельные категории (печатные издания, лекарственные средства и товары, предназначенные для детей) – 10%. Есть и исключительные случаи, когда НДС не оплачивается:

  • при экспорте товаров;
  • фирма оказывает услуги по перевозке пассажиров;
  • организация самостоятельно реализует произведенную продукцию;
  • предприятие занимается оказанием услуг в сфере жилищно-коммунального хозяйства.

При этом перечень случаев, освобождающих налогоплательщика от данного вида сборов, строго контролируется и устанавливается государством. Региональные органы власти этот порядок изменить не могут.

Акциз. Также включен в конечную стоимость, однако применим только к производственной сфере.

Таможенная пошлина, взимание которой осуществляется на границе страны. Ее основанием является перемещение товара за пределами государства.

Примеры прямых налогов

Налог на имущество принадлежит к самой широкой группе прямых налогов. К данной группе принадлежат:

Налог на имущество физлиц. Граждане, в собственности которых находятся жилые помещения либо участки земли, должны каждый год уплачивать в госбюджет платёж определённого размера.Налогообложение игорного бизнеса. Все букмекерские компании и казино направляют в бюджет определённую сумму денежных средств.Налоговые платежи, установленные за использование имущества организациями. Денежные средства из определённого региона направляются непосредственно в бюджет.Налог на транспорт. Раньше пошлина имела региональный характер. Другими словами, в каждом районе страны были установлены свои условия взимания платежа и ставка.Налогообложение прибыли от добычи полезных ископаемых. В России на данные платежи приходится около трети всех поступлений в бюджет. На величину налога влияет стоимость добываемого сырья.

Налоговые сборы с доходов юридических и физических лиц

Чтобы стать плательщиком налога с доходов, предприятие должно в результате своей деятельности получить прибыль. Если оно не работает либо его деятельность убыточна, оно освобождается от прямого налогообложения доходов. Основным представителем этого прямого фискального сбора является налог на прибыль, правила уплаты которого прописаны в главе 25 НК РФ. Также к этой категории налоговых платежей относятся УСН и ЕНВД.

Физические лица с получаемых доходов уплачивают НДФЛ. К таким поступлениям относятся:

  • заработная плата;
  • авторские отчисления;
  • прибыль от предпринимательской деятельности (в качестве ИП или от самозанятости);
  • прибыль от продажи имущества;
  • поступления от сдачи имущества в аренду;
  • выигрыши в лотереях, конкурсах;
  • иные налогооблагаемые поступления.

При этом с заработной платы удерживает и перечисляет НДФЛ в бюджет работодатель. Но все равно плательщиком является непосредственно работник. С остальных поступлений физическое лицо обязано само исчислять НДФЛ и перечислять его в бюджет государства.

В чем разница с прямым налогом?

Критерий Прямой налог Косвенный налог
Кто является налогоплательщиком? Физ. или юр. лицо Покупатель, приобретающий продукцию физ. или юр. лица
Как деньги поступают в государственный бюджет? Выплачиваются непосредственно государству Через посредника — владельца организации, занимающейся продажей товаров и услуг
Что облагается налогом? Все, что имеет налогоплательщик, доходы Продаваемая продукция, услуги
От чего зависит величина налога? Доход, получаемых от любого типа предпринимательской деятельности Цена за товар, услугу, тарифные ставки
Как зависят от фининсовой деятельности? Напрямую Не зависят
Как проводится расчет? Сложный, предусматривает несколько категорий Простой — используются специальные формулы
Участвует ли формирование цены в расчетах? Цена зависит от определенного производства Воздействует на увеличение стоимости предоставляемых услуг, товаров
Степень открытости Отекрытые выплаты Закрытые платежи, ачастую потребители даже не знают, какая часть оплаченной суммы попадает в казну

Косвенные налоги и эластичность спроса

Говоря о перераспределении налогового бремени на конечного потребителя товаров и услуг не следует забывать о том, что цены нельзя повышать до бесконечности. А до какой степени можно? Это зависит от показателя, называемого эластичностью спроса. Спрос тем более эластичен, чем сильнее он меняется при изменении какого-либо влияющего фактора (для нашего случая – чем сильнее снижается при росте цены).

Соответственно, чем менее эластичен спрос на определенную группу товаров, тем большую часть нагрузки по косвенным налогам производитель может переложить на потребителей своей продукции.

Не случайно самыми высокими косвенными налогами – акцизами облагается в первую очередь алкогольная и табачная продукция. Эластичность спроса на эти группы товаров очень низка (попросту говоря, их будут покупать практически по любым ценам), что и гарантирует поступления в бюджет по данному налогу.

С экономической точки зрения

Прямой налог относится к любому уровню одновременно наложенного и собранного с определенной группы людей или организаций. Примером прямого налогообложения служит налог на прибыль.

Косвенные налоги собираются с кого-то или какой-либо организации, кроме физического или юридического лица, которое обычно отвечает за налоги.

Налог с продаж, например, не будет считаться прямым налогом, потому что деньги собирают у торговцев, а не с потребителей. В этом экономическом контексте, закон фактически может определить лицо или лица, из которых будут собираться налог, но не имеет ничего общего с тем, как налоговая нагрузка распределяется на рынке. Кто несет экономическое бремя самого налога, будет определяться рыночными силами и может быть рассчитана путем сравнения цены товара.

Какие налоги можно отнести к косвенным?

Это сборы, которые поступают в федеральную казну и создаются как надбавка за товар и услугу. Они реализуются продавцом. В его обязанность входит включение надбавки в продукцию или в часть платежа. Налог не присоединяется как доход к компании, реализующей продукцию, он направляется в бюджет государства. Продавец является посредником между государством и населением, которое платит косвенные, но не прямые налоги. Доход продавца не уменьшается, но и не становится больше. А государство получает пополнение бюджета за счет косвенных сборов.

Транспортный налог, земельный налог, подоходный налог относятся к прямым налогам, а не к косвенным.

Плательщиками сборов (формальными) выступают предприниматели. Фактическими – третьи лица, которые выступают конечными потребителями товаров, услуг и работ.

Косвенные отчисления в бюджет

Косвенные налоги – это обязательные отчисления, взимаемые с прибыли от продажи товаров и услуг. Главная особенность непрямого налога (который также может именоваться добавочным) заключается в том, что он изначально включается в итоговую стоимость. Таким образом, приобретая товар или услугу, покупатель оплачивает, в том числе, и сумму отчислений, которые будут направлены продавцом в бюджет государства.

ВАЖНО! По мнению многих экспертов, прямые налоги приносят в казну страны гораздо меньший доход по сравнению с косвенными отчислениями. Поэтому добавочные налоги являются важной составляющей национальной экономики.

В итоге на вопрос «что значит косвенный налог простыми словами?» можно ответить, что это дополнительная наценка на товар, устанавливаемая продавцом с целью дальнейшего отчисления в государственный бюджет.

Идеальная налоговая система!

О том, что я собой представляю, писалось ранее в статье о моей «истории успеха». Поэтому повторяться не буду. Скажу лишь, что моя точка зрения – это точка зрения действующего предпринимателя с успешной практикой открытия и ведения собственного бизнеса.

Следовательно, я знаю, о чем говорю, в отличие от «экспертов-теоретиков».

А говорю я о «Инфляционном налоге». Его концепция чрезвычайно проста — вместо того, чтобы печать деньги, давать их людям, а потом собирать в государственный бюджет, можно просто печать деньги напрямую для финансирования госбюджета — без посредников в виде налогоплательщика, налоговой системы и других фискальных служб.

Что из этого выйдет? То, что налогом, грубо говоря, станет инфляция рубля, которая будет «съедать» в равной мере часть финансовых ресурсов у всех держателей рублевых денег и у тех, кто имеет некие ресурсы (имущество), чья стоимость номинируется в рублях.

Инфляционный налог

При этом данный налог полностью уравнивает перед налоговой системой бедных и богатых, так как он отнимает у всех некий процент от их богатства. Например, если у вас 100 миллионов рублей, а инфляционный налог 10%, то вы потеряете именно эти 10% — 10 млн. рублей. И в то же время, если у вас 100 рублей, то вы потеряете те же 10% — 10 рублей. Идеальный уравнитель!

Плюсы инфляционного налога:

1. Простота сбора. Налоговая служба и все что с ней связано, становится ненужным. Поскольку налоги собирать не нужно!

2. Исчезновение налоговых правонарушений! Как нарушать то, чего нет?

3. Инфляционный сбор вберет в себя налоги прямые и косвенные в том, что касается их достоинств. А значит, он будет стимулировать экономическое развитие и одновременно с этим уровняет бедных и богатых.

Разумеется, у этого налога есть и недостатки, точнее два недостатка:

  1. Его можно обойти, переведя деньги в другую валюту. Но это компенсируется введением комиссии на транзакции в иностранных валютах.
  2. Рефлексия богачей. Им этот налог невыгоден, потому они всеми возможными способами будут противодействовать его введению. Собственно поэтому его все еще не используют ни в одной стране, хотя данную концепцию разработали достаточно давно.

Примеры косвенных налогов

Акцизы. Они введены на табак, спиртные напитки и проводимое топливо.НДС.Пошлины.

Итак, транспортный налог: прямой или косвенный налог? В разных странах практика отличается. Например, в некоторых государствах транспортный налог – это прямой налог. Он является стабильным и зависит от объёма двигателя и других параметров. В других странах транспортный налог – это косвенный налог. В стоимость горючего входит надбавка, которая перечисляется в бюджет.

Многие считают транспортный налог в качестве косвенного налога более эффективным. Он предполагает включение платежа в стоимость горючего. В результате она возрастает не сильно. С другой стороны, если кто-то использует автомобиль редко, но он и платить будет мало. А кто постоянно пребывает за рулём, а значит, и сильнее разбивает дороги, будет производить большие отчисления на их ремонт. Такой подход многие считают более справедливым.

Каждое частное лицо и компания обязаны отчитываться перед налоговой системой. На странице https://investtalk.ru/nalogi/mestnye-nalogi-i-sbory-vvodyatsya-aktami рассказывается о местных налогах и сборах, а также их введении. А здесь идёт речь об изменении реквизитов налоговых платежей. Эта и другая информация поможет в полной мере выполнять свои обязательства перед налоговой системой.

КОНСУЛЬТАЦИЯ ЮРИСТА

УЗНАЙТЕ, КАК РЕШИТЬ ИМЕННО ВАШУ ПРОБЛЕМУ — ПОЗВОНИТЕ ПРЯМО СЕЙЧАС

8 800 350 84 37

Преимущества и недостатки косвенных налогов

Преимущества:

  • оперативность поступления в бюджет;
  • стабильность;
  • не требуется усиленного контроля над их поступлением в казну;
  • увеличение доходов государства благодаря стабильному и своевременному поступлению косвенных сборов;
  • для потребителя эти сборы удобны тем, что не требуют накопления денежных средств, у них отсутствует характер принуждения, потеря времени при оплате;
  • сокрытый характер: граждане могут и не подозревать, что выплачивают сбор.

Недостатки:

  • имеют фискальное значение;
  • ограничивают доход предпринимателей, так как не всегда существует возможность повысить цену товаров пропорционально косвенному сбору, особенно при увеличении налога.

Соотношение прямых и косвенных налогов

Чтобы система была эффективной, в государстве устанавливается оптимальное соотношение налогов. Страна должна стремиться достичь баланса, создать благоприятные условия для налогоплательщика и эффективно пополнять бюджет. Важно, чтобы государство учитывало приоритеты и потребности в экономике. В России сформировалась смешанная налоговая система. Это позволяет избежать влияния одной разновидности налога на бюджет государства.

При определении подходящей модели соотношения налогов необходимо учитывать менталитет людей, опыт других государств, политическую ситуацию в стране. На сегодняшний день в мировой практике существует несколько систем налогообложения:

  • Англосаксонская. Доля прямых налогов больше, нежели косвенных;
  • Евроконтинентальная. Такая система характеризуется внушительными отчислениями на социальное развитие, а также страхование. Большую часть платежей составляют косвенные налоги;
  • Латиноамериканская. В ней преобладают косвенные платежи. Рост цен приводит к увеличению отчислений в бюджет. Система активно используется при нестабильной экономике, она позволяет защититься от кризиса;
  • Смешанная. Развитые страны часто используют такую систему. Большая часть налогов формируется из предпринимательской деятельности. Подоходные налоги остаются небольшими.

При выборе модели налоговой системы нельзя слепо опираться на опыт зарубежных стран. Необходимо принять во внимание много других факторов и особенности законодательства в фискальной сфере.

Какую функцию выполняют налоги

Функция налоговОткровенно говоря, функция у налогов одна – пополнение бюджета. Строгой целевой направленности у налогов тоже нет. Например, ошибочно считать, что транспортный налог взимается с целью реконструкции дорог. Все налоги поступают в бюджет для покрытия его расходов, в которых на следующий год может быть предусмотрен ремонт дорог, а может и не быть предусмотрен.

Что касается регулирующей функции, которую часто приписывают налогам, то ее как таковой нет. Но если государство начинает усиливать налоговую нагрузку на бизнес, пытаясь его таким образом регулировать, то получает в итоге теневую экономику.

Классификация категории

Мы рассмотрели, какие налоги называют косвенными. В отношении их введена следующая классификация:

  • Налоги, вытекающие из товарно-денежных и имущественных отношений. В частности, это НДС.
  • Налоги на потребление. Введение акцизов, сборов с продаж.
  • Таможенные пошлины.

Различия между налогами наглядно

Основные различия между прямыми и косвенными налогами наглядно удобно схематично представить в форме таблицы, отображающей все основные особенности обязательных платежей в бюджет.

Параметр сравнения Прямые Косвенные
Кто уплачивает? Владелец собственности, дохода или прибыли Покупатель товара или услуги; гражданин при обращении в государственные или муниципальные органы власти.
Что подлежит налогообложению? Собственность, доход, прибыль. Приобретенный товар, оказанная услуга (в том числе государственная или муниципальная).
В каком размере? Размер сбора зависит от кадастровой собственности имущества; зафиксирован в виде процентной ставки для отдельных категорий сборов. Зафиксирован для каждого платежа.
Как происходит уплата? Напрямую налогоплательщиков, предполагает составление деклараций. Сбор включен в стоимость товара или услуги. При уплате государственных пошлин — через платежное поручение.
Как связан с государственными структурами? Напрямую, налогоплательщик обращается в федеральную налоговую службу. Опосредованно. Плательщик не контактирует с государственными органами.
Насколько сознательно уплачивается? Полностью сознательно. Налогоплательщик заполняет декларацию и лично переводит средства. Чаще всего несознательно, так как сбор включен в цену товара и «невидим» для покупателя.
Возможно ли уклонение? Возможно уклонение налогоплательщиков или занижение ими сумм уплаты. Невозможно. Сбор уже в цене товара, не заплатит его можно только отказавшись от покупки. То же самое касается пошлин — отказ от их уплаты равнозначен отказу от государственной услуги.
Ответственность за неуплату Штрафные санкции — от пеней до тюремного заключения. Отсутствует (по причине невозможности неуплаты).
Приблизительная доля в бюджете страны Варьируется от 45% до 48% в течение последних нескольких лет. Обычно составляет свыше 50% всех налоговых поступлений.

Страховые взносы

Дискуссионным остается вопрос: каким же фискальным сбором являются страховые взносы — прямым или косвенным. Взносы на социальное страхование, уплачиваемые ИП за себя, являются классическим вариантом прямого фискального платежа. А вот классификация страховых взносов, уплачиваемых работодателями, достаточно сложна. Проблема в том, что в РФ плательщиком страховых взносов является работодатель, но высчитывает их из выплачиваемой зарплаты работкам.

С одной стороны, они уплачиваются непосредственно с выплачиваемой заработной платы работникам. Но с другой стороны, если бы работодатели не уплачивали данные взносы сами, то, вероятнее всего, эти суммы стали бы частью выплачиваемой заработной платы.

В тех налоговых системах, где плательщиком на социальное страхование (в том числе пенсионное) является работник — получатель дохода, такое противоречие отсутствует. В этом случае либо отчисления на пенсионное и медицинское страхование вообще исключено из системы налоговых сборов (они перечисляются в страховые компании), либо такой сбор классифицируется как прямой.

>

Апология (не Сократа)

Итак, следуя завету Сократу, мы изучили налоги прямые и косвенные, дав определения основным терминам, относящимся к системе налогообложения, и сгруппировав ее составляющие в отдельные группы. Все это дало возможность понять, как обстоит дело с данным вопросом в России, и куда ей нужно двигаться дальше. Следовательно, мы в полной мере разобрались в данном вопросе.

Общий перечень различных видов налогов в виде таблицы

Для лучшего понимания рассматриваемого вопроса можно воспользоваться таблицей прямых и косвенных налогов, приведенной ниже:

Категория бюджетных платежей

Название налога

Уровень бюджетной системы

федеральный

региональный

местный

Прямые налоги

Уплачиваемые частными лицами

НДФЛ

+

Налог на имущество

+

Транспортный налог

+

Земельный налог

+

Водный налог

+

Собираемые с организаций

Налог на прибыль

+

НДФЛ, удерживаемый компаниями в качестве налоговых агентов

+

Имущественный налог

+

Транспортный налог

+

Земельный налог

+

НДПИ

+

Налог на игорный бизнес

+

Водный налог

+

Торговый сбор

+

Косвенные налоги

НДС

+

Акциз

+

Большинство налогов, поступающих сегодня в бюджет, относится к категории прямых. Связано это как с возможностью более равномерно распределить налоговую нагрузку, так и с более простыми механизмами их администрирования.

Косвенные налоги, несмотря на небольшое количество, приносят бюджету государства существенные суммы. Их негативной стороной является увеличение финансовой нагрузки на конечного потребителя. Это в конечном счете может привести к падению спроса и замедлению экономического развития. В связи с этим необходим поиск баланса между достаточной собираемостью налогов, наполненностью бюджета и итоговыми дополнительными расходами, которые ложатся на население.

Если обратить внимание на таблицу, то большая часть налогов относится к федеральному уровню, то есть создает централизованные фонды денежных средств, распределяемые государством. Налоги прочих уровней позволяют развиваться городам и областям.

Сходства

  • Уплачивается государству.
  • Штраф за неуплату.
  • Проценты (пеня) по просроченному платежу.
  • Неправильное применение может привести к уклонению от уплаты налогов и штрафам.

Прямой и косвенный налоги обладают своими достоинствами и недостатками. Если мы говорим о прямых налогах они являются справедливыми, потому что зависят от платежеспособности человека. Прямой налог является экономичным, поскольку его стоимость сбора меньше, но, тем не менее, он не распространяется на все слои общества.

Действие косвенного налога легко понять, так как он включен в стоимость продукции и услуг, а также наряду с этим располагает превосходным освещением в каждой части общества. Одним из главных преимуществ косвенного налога является высокая ставка для вредных продуктов по сравнению с другими товарами необходимыми для жизни.

Акцизы

В заявлениях о косвенных налогах нередко указываются и акцизы. Это общегосударственные сборы на потребление определенного рода продукции.

Их экономическое значение в том, что акцизы оказывают значительное влияние как на условия производства, так и потребления подакцизных товаров. Государство облагает ими товары, вызывающие повышенный интерес у потребителей. Тем самым оно регулирует спрос на них.

Схема довольно проста для понимания. Государство повышает размер акцизов. Производители вынуждены повысить стоимость продукции. Возросшая цена несколько снижает спрос покупателей. Так как он уменьшается, производители вынуждены выпускать меньший объем своей продукции. В результате этого немалая часть материальных, денежных и трудовых ресурсов перетекает из этой отрасли производства в иные, более важные для общества.

Акцизы являются важной частью системы государственной налоговой политики. Их используют для увеличения объема поступлений в госказну, корректирования прогрессивного налогообложения, для ограничения отрицательного влияния каких-либо сфер производства на стимулирование спроса.

Плательщики здесь — как физические, так и юридические лица, производящие подакцизную продукцию, оказывающие подакцизные услуги на территории РФ.

К подакцизным операциям относится следующее:

  • Розничная и оптовая реализация бензина (за исключением авиационного) и/или дизельного топлива.
  • Реализация бесхозных, конфискованных государством подакцизных товаров.
  • Деятельность в области игорного бизнеса.
  • Проведение лотерей.
  • Порча, утрата подакцизного товара, марок акцизного сбора.

Подакцизная продукция — это следующее:

  • Все разновидности спирта.
  • Алкогольная продукция.
  • Табак.
  • Дизельное топливо.
  • Бензин (не включая авиационный).
  • Икра осетровых и лососевых.
  • Легковые авто (кроме ТС с ручным управлением, машин, предназначенных для инвалидов).
  • Газовое и огнестрельное оружие (кроме приобретенного государством).
  • Сырая нефть (в том числе и газовый конденсат).
косвенные налоги что к ним относится

Товары, с которых не уплачивается косвенный налог

Согласно статье 149 НК РФ, косвенными налогами не облагаются:

  • группа мед. товаров, услуг по медицинскому уходу за недееспособными лицами;
  • предоставление арендованных помещений иностранными организациями;
  • услуги государственных детских садов;
  • городские перевозки пассажиров;
  • ритуальные услуги.

Непрямые налоги составляют значительную часть бюджета России. При этом основная масса плательщиков даже неберет во внимание, что практически каждый день они пополняют казну государства. Поэтому косвенное налогообложение незаметно для покупателя, но вносит большой вклад в развитие экономики страны.

Рейтинг
( 1 оценка, среднее 5 из 5 )
Загрузка ...