Правильно рассчитываем отпускные — довольны и работник, и работодатель

Содержание

Что такое отпускные и как происходит расчет

Рассчитываем отпускные

Отпускные выплаты – это сумма денег, которая выплачивается работнику за период его отсутствия на рабочем месте в связи с отдыхом. Отпуск может быть основным ежегодным, дополнительным, по временной нетрудоспособности, в связи с беременностью и родами.

При расчете положенного количества дней отпуска и материальной выплаты за этот период работодатель руководствуется законодательством и внутренними нормативными документами.

Особенности предоставления отпуска и выплаты отпускных могут быть прописаны в Коллективном договоре, однако эти условия не должны нарушать права работника или ухудшать его положение. То есть, если по закону каждому работнику положено 28 календарных дней отпуска в год, то в Коллективном договоре может быть прописано больше, но не меньше.

Чтобы рассчитать сумму к получению за период отпуска, необходимо сложить всю зарплату, полученную работником за предыдущий год, и разделить эту цифру на количество отработанных дней, в которые не входят праздничные дни календаря. Таким образом, получается выплата за один день, которые потом нужно умножить на количество дней отпуска. Итоговая сумма будет представлять собой ту выплату, которую работник имеет право получить за период отдыха.

Порядок расчета отпускных – что изменилось к 2020 году?

Официально выплата денежных средств положена всем работникам, которые отправляются в отпуск. Изменения могут произойти из-за того, что в течени года может быть больше праздничных дней. Именно от них зависит общая сумма отпускных.

Основной закон, контролирующий расчет, — положение под номером 922, утвержденное Правительством РФ.

В новом порядке расчета не меняется формула, но:

  1. Другим будет коэффициент среднего количества дней, отработанных специалистом. В 2020 году он равен 29,3, как и в 2018-2019 годах.
  2. Также учитывается средняя зарплата работника.
  3. Период расчета, конечно же, тоже влияет на размер суммы. Под ним понимается количество заработка за 1 день.
  4. Время, проработанное в компании, также влияет на выплату. Например, по новому законодательству работник сможет пойти в отпуск, отработав полгода. Тогда рассчитывать сумму будут не за 12, а за 6 месяцев.

Как правило, рассчитывают отпускное вознаграждение в таких случаях:

  1. Если вы отработали год.
  2. Когда вы отработали 11 месяцев и вам необходимо уйти на отдых.
  3. Если вы решили уволиться.
  4. Когда вы ушли на больничный и по причине плохого здоровья нуждаетесь еще в отдыхе.

При всех ситуациях, перечисленных выше, будет считаться отработанное время и общий заработок.

Необходимые данные для расчета отпускных 2020

При расчете денежного вознаграждения во время отдыха будут учитывать сведения о:

  1. Начисленных надбавках.
  2. Положенных премиях.
  3. Всевозможных доплат, которые насчитывают по определенным тарифам.
  4. Количестве окладов, ставок, которые занимает сотрудник.
  5. Доплатах, которые полагаются за класс, квалификацию специалиста.
  6. Прибавках за выслугу лет.
  7. Надбавках за сложные условия труда. Например, северские выплаты.

Все премии и надбавки, которые можно выплатить работнику, будет утверждать руководитель, директор компании. Обычно бухгалтер подает расчет, в котором описывает всевозможные доплаты и общую сумму отпускных. Какую учитывать — выбирает работодатель.

Заметьте, что квартальные премии будут начислены только в том случае, если в момент их расчета следует расчетный период.

Никаким образом на сумму отпускных не повлияют:

  1. Средства, необходимые для командировок.
  2. Больничные выплаты.
  3. Матпомощь.
  4. Компенсации за питание.
  5. Средства на транспортные расходы.
  6. Оплата за нетрудоспособность.

Базовые условия предоставления сотруднику отпуска

  • Отпуск должен предоставляться ежегодно.
  • В первый год работы — после минимум 6 месяцев (по договоренности с работодателем можно и раньше)
  • В последующие календарные годы — в любой период соответствующий графику отпусков

Исключенияиз правила первых шести месяцев составляют:

  • женщины до и после декретного отпуска ( а так же их мужья!),
  • несовершеннолетние.
  • усыновившие ребенка до 3 месяцев.
  • воспитывающие детей-инвалидов.

Эти категории идут в отпуск в любое удобное для них время без ожидания 6 месяцев в первый год.

Перед тем,как послать работника в отпуск, бухгалтер определяет срок расчетногопериода, вычисляет среднедневной доход, выплачивает отпускные сотруднику.

Но напрактике этот не сложный алгоритм имеет ряд подводных камней.

Формула расчета

Отпускные считаются по формуле:

Отпускные = Среднедневной заработок х Продолжительность отпуска в календарных днях

Обратите внимание! От правильности расчета среднедневного заработка, зависят: 

  • сумма, которую получит работник за период отдыха;
  • сумма НДФЛ, которую работодатель перечислит в бюджет;
  • сумма взносов, начисленная на отпускные.

Чтобы правильно рассчитать среднедневной заработок, следуйте алгоритму, представленному далее.

Сколько дней надо отдыхать

За годсотрудник обязан отдохнуть 28 дней.

Приблизительноможно посчитать так — за каждый отработанный месяц вы получаете право отдохнуть 2.33 дня.

отпуск 28 дней за год

Месяцпринимается в расчет, если в нем отработано больше 15 дней.

Если первыйи последний месяц работы не целые, дни за эти месяцы складываются (т.е. за 2месяца надо отработать больше 30 дней).

Когда отпускные назначаются, а когда нет?

Отпускные назначаются только в том случае, если сотрудник подает заявление на оплачиваемый основной или дополнительный отпуск, если он имеет на таковой право. Отпуск по родам и беременности, отпуск на обучение, командировки, простой предприятия, забастовки – все это оплачивается отдельно или же не оплачивается вообще согласно установленным на предприятии нормативам.

○ Данные для расчета отпускных

Для установления размера выплаты необходимо подсчитать, сколько дней отработал сотрудник за учетный период, определить базу для расчета, а затем вычислить средний заработок за день.

  Среднее количество дней в месяце

За расчетный период принимают 12 месяцев до начала отдыха. Например, если отпуск будет в августе, то учитывают время с 1 августа прошлого года до 31 июля нынешнего. Отработанными считаются все дни, когда сотрудник числился в организации, кроме времени пребывания в командировке, в отпуске или на больничном.

Также из подсчета исключают дни, когда он был освобожден от работы в соответствии с законодательством с сохранением среднего заработка, например, ему предоставляли дополнительные выходные для ухода за ребенком-инвалидом.

За каждый месяц, который полностью отработан, учитывают 29,3 дня. Этот показатель получен путем подсчета среднего числа дней в месяце по формуле (365-14 праздничных)/12.

Если сотрудник работал не весь месяц, то количество дней в нем учитывают следующим образом:

отработанные дни / число дней в месяце * 29,3

  Какие выплаты учитываются при подсчете среднего дневного заработка

В базу для расчета включают зарплату за отработанный срок, премии и индексации учитывают в соответствии с п. 2 Положения о среднем заработке, а именно:

  • Премию по результатам года учитывают полностью.
  • Разовые вознаграждению включают в базу, если они предусмотрены внутренними нормативными актами.
  • Премии за месяц или квартал по результатам работы учитывают по одной за каждый показатель.
  • Выплаты к праздникам в расчет не берут.
  • При повышении зарплаты в расчетном периоде индексируют начисления, которые были до него.
  • Если повышение было после учетного периода, но до начала отпуска, то проиндексировать нужно выплаты за весь срок.

При исчислении среднего заработка не берут в расчет отпускные, командировочные, выплаты по больничному, материальную помощь.

  Расчет среднего дневного заработка

Правила его вычисления регламентирует Постановление № 922. Чтобы определить эту величины базу для расчета отпускных делят на количество проработанных дней.

  Общий размер отпуска

Основной отпуск длится 28 календарных дней согласно ст. 115 ТК. Выходные дни включаются в это число, а вот праздничные не учитываются и не оплачиваются в соответствии со ст. 120 ТК. Ежегодный отпуск можно поделить на части, одна из них должна быть не меньше 14 дней.

Некоторым категориям работников законодательством предусмотрен более продолжительный отдых, а именно:

  • Сотрудникам моложе 18 лет – 31 день.
  • Инвалидам – не меньше 30 дней.
  • Педагогам – от 42 до 56.
  • Судьям, прокурорам и гражданским служащим – от 30.
  • Спасателям – от 30 до 40.

Работникам, которые трудятся на вредных или опасных производствах, положен дополнительный отпуск. На основании ст. 117 ТК минимальная его продолжительность составляет 7 календарных дней. Она может быть увеличена на основании межотраслевого соглашения или внутренних нормативных актов.

  Формула отпускных

Для подсчета выплаты средний заработок за день умножают на количество дней отпуска в соответствии с п. 9 Положения о среднем заработке. То есть:

Отпускные выплаты = Среднедневной заработок * Количество дней отпуска

Что входит в расчет?

Положение об особенностях порядка исчисления средней заработной платы устанавливает порядок исчисления среднего заработка для всех случаев определения ее размеров в соответствии с ТК РФ.

Для исчисления средней заработной платы учитываются все виды выплат, используемые у определенного работодателя.

К таким видам выплат относятся:

  • В расчет входят многие выплаты
  • заработная плата в качестве оклада, процентов от выручки, комиссионных вознаграждений и другие;
  • заработная плата в неденежной форме;
  • денежное вознаграждение за отработанное время лицам, замещающим государственные должности;
  • денежное содержание за отработанное время муниципальным служащим;
  • гонорары сотрудникам СМИ и работникам культуры;
  • оплата лицам, работающим в профессиональных училищах, за сверхурочные часы;
  • денежные выплаты лицам, работающим во вредных или тяжелых условиях труда;
  • премии и вознаграждения, которые предусмотрены оплатой труда;
  • иные выплаты.

Также в расчете средней заработной платы не учитываются суммы, которые были начислены в следующие периоды:

  • больничный или отпуск по БиР;
  • невозможность исполнять трудовые обязанности в связи с забастовкой, даже при неучастии в ней;
  • простой в работе из-за работодателя или по независящим от него и сотрудника обстоятельств;
  • дополнительные и оплачиваемые выходные дни по уходу за ребенком-инвалидом;
  • сохранение за сотрудником среднего заработка, кроме периода кормления грудничков;
  • иные случаи освобождения от работы с сохранением или без сохранения полной или частичной заработной платы.

Различные социальные выплаты (оплата обеда, проезда, материальная помощь) в расчет средней заработной платы не входит.

Кроме того, при расчете средней заработной платы не учитываются также следующие начисления:

  • единоразово выплаченные премии (например, премия к празднику), не относящаяся к оплате труда;
  • пособия и другие выплаты из Фонда социального страхования;
  • выплаты, произведенные на основании среднего заработка;
  • подарки;
  • иные выплаты, не относящиеся к оплате труда.

к содержанию ↑

Основные нюансы при начислении

Стандартный расчет применяется, когда сотрудник отработал полный календарный год без ухода на больничный.

Однако существует ряд нюансов, напрямую влияющих на расчет отпускных:

  • индексирование оклада;
  • отсутствие отгулов и больничных листов.

Отпускные выплаты не имеют особых различий по сравнению с заработной платой. Исчисляемая налоговая база таких доходов будет равна обычной ставке НДФЛ.

При определении среднего заработка не нужно учитывать:

  • единовременные платежи, включая командировочные, премии за изобретение, выплаты за выполнение особых поручений;
  • вознаграждения, начисленные за праздничные дни;
  • социальные выплаты;
  • средства, выданные организацией на питание, отдых, проезд;
  • стоимость спецодежды и других хозяйственных нужд для использования сотрудниками;
  • премии за призовые места на соревнованиях и других мероприятиях.

Законный отдых в количестве 28 календарных дней положен только тем сотрудникам, которые непрерывно проработали на одном рабочем месте более полугода.

Безусловно, на усмотрение работодателя этот срок может быть сокращен. В любом случае при определении суммы отпускных учитывается фактически отработанное время.

Основные правила

Предоставляя трудоустроенному лицу очередной отпуск, важно принять во внимание ряд моментов:

  • длительность оплачиваемого отдыха — 28 календарных дней;
  • за неотгуленный отпуск трудоустроенному гражданину полагается денежное возмещение в случае с увольнением;
  • если человек непрерывно отработал весь год, следующий отпуск предоставляется без выдержки полугодия;
  • при отказе трудящегося от дополнительного отпуска, ему начисляется компенсационная выплата (выдача осуществляется на основании письменного обращения). Основной очередной отпускной период заменить финансовым возмещением нельзя.
  • переносить дату ухода в отпуск можно два раза подряд, но не более;
  • суммарные дни отпуска можно разбить на части, при этом одна из них должна составлять не менее двух недель.

ПорядокПорядок предоставления отпуска

Право на время отдыха, исчисляемое в днях календаря, при длительности осуществления труда менее полугода получают следующие лица:

  • несовершеннолетние;
  • работающие, взявшие новорожденного на усыновление;
  • женщины перед декретом, после него, или по завершению ухода за ребенком.

В соответствии со ст. 126 ТК РФ замена основного отдыха денежным возмещением не осуществляется в ряде случаев:

  • беременность сотрудницы;
  • сотрудник не достиг совершеннолетия;
  • трудовая деятельность связана с опасностью и вредом для здоровья.

График отпусков утверждается руководством предприятия ежегодно, но не позднее середины декабря.

О дате начала отпускного периода работник оповещается за две недели. При этом осведомленность он подтверждает своей подписью.

Начисление отпускных

Подсчитывать сумму своих будущих отпускных следует исходя из последних 12 месяцев стажа. При подписывании и согласовании коллективного договора, есть возможность применить и другой временной промежуток для расчета отпускных, к примеру — 3 месяца.

Работодатель должен учесть прогулы и больничные отпуска во время подсчета отпускных средств. Начало отсчета дней для перечисления отпускных средств, считается момент предоставления приказа о зачисления на работу.

Порядок действий:

  1. Определяем количество дней для расчета среднего заработка.
  2. Исчисляем средний дневной заработок (СДЗ).СДЗ = Сумма начисленной з/п за расчетный период / Среднемесячное число календарных дней (в полных месяцах — 29,3).
  3. Определяем сумму отпускных. Отпускные = СДЗ х количество календарных дней отпуска.
  4. Начисляем НДФЛ. Удержать с начисленной суммы НДФЛ и перечислить его в бюджет следует в день выплаты отпускных сотруднику.

В период отпуска не включаются и не оплачиваются праздничные дни, перечисленные в статье 112 ТК РФ, в соответствии со ст. 120 ТК РФ. Например, сотрудник взял отпуск с 27 апреля по 11 мая на 12 дней. В этом случае в периоде отпуска не учитываются 1 и 9 мая.

Начисление отпускных

К основному отпуску (28 дням) может полагаться и дополнительный отпуск, на основаниях: вредной или тяжелой работой, работой в районах Крайнего Севера, ненормированностью рабочих дней, опасных условий труда, а также, если это предусмотрено коллективным договором и работодатель имеет возможность предоставить работнику дополнительный отпуск.

Отпуск исчисляется в календарных днях с учетом выходных. При этом праздничные дни, попавшие в дни отпуска, не оплачиваются, но отпуск продлевается на эти дни. Для оплаты отпуска сотруднику работодатель должен для начала определить расчетный период, затем вычислить среднедневной заработок и рассчитать отпускные за весь отпуск.

Посмотрите видео о начислении отпускных выплат:

к содержанию ↑

Как правильно рассчитать отпускные

Периодом для исчисления отпускных выплат считается 12 предшествующих отпуску месяцев. В зависимости от того, сколько на самом деле проработал человек и каков его средний уровень дохода, будет понятно, как считаются отпускные.

Болезнь во время оплачиваемого отпуска

Если работник оформил больничный во время отпуска, предложите ему два варианта:

  • Продлить отпуск на срок больничного. Ничего не пересчитывайте: просто укажите в табеле учёта времени, сколько дней болел сотрудник и до какого числа вы продлили его отпуск.
  • Перенести остаток отпуска на другое время. Попросите сотрудника написать заявление о переносе. С отпускными можно поступить двумя способами: вычесть из зарплаты или оформить возврат.

Чтобы посчитать сумму возврата или вычета, используйте стандартную формулу расчёта отпускных, но уменьшите количество дней отпуска.

Иван ушёл в отпуск на 2 недели, с 24 августа по 6 сентября. Но отгулял только 7 дней, а остальные 7 проболел. После болезни он решил не продлевать отпуск, а выйти на работу.

Посчитаем, сколько нужно выплатить работнику: в сентябре 22 рабочих дня, 4 из которых он болел. За рабочие дни нужно заплатить 18 * 30 000 ÷ 22 = 24 545,45 рублей, плюс оплата больничного. И из начисленной зарплаты вычитаем сумму за отпуск.

Какие выплаты не учитываются при расчёте среднего заработка?

Все виды поступлений денег, которые не являются вознаграждением за труд, не учитываются при подсчёте. Так, исключаются:

  • подарочные средства к праздникам, Новому году, дню рождения, 8 марта и прочим;
  • социальные выплаты – больничные, декретные и прочие;
  • подарки;
  • матпомощь предприятия;
  • гарантии, например, средний доход за командировку;
  • компенсационные выплаты за использование в служебных целях личного имущества работника.

Относительно расчётного времени также существуют нюансы, например, в него не учитываются такие моменты:

  • дни, в которые за работником сохранялся средний заработок, за исключением времени для кормления ребёнка;
  • время получения пособия по беременности и родам;
  • простой по вине работодателя или по независящим причинам;
  • время отсутствия работы из-за забастовки, в которой работник не принимал участия;
  • дни по уходу за ребёнком-инвалидом;
  • прочие дни отсутствия на рабочем месте, в которые сохранялся или не сохранялся заработок за служащим.
Какие выплаты учитываются при расчёте среднего заработка

Перед тем как правильно рассчитать отпускные деньги, необходимо корректно определить период, за который берется средний заработок

Как перевести рабочие дни в календарные?

Фото 5Информация о переводе рабочих дней в календарные указана в Постановлении Правительства РФ №922 от 24.12.2007 года. Согласно положениям статьи 120 ТК РФ, с 1 февраля 2002 года все ежегодные предоставляемые отпуска необходимо считать в календарных днях.

Дополнительные дни отпуска суммируются с основными. Дополнительные дни за особые условия труда исчисляются в рабочих днях, поэтому появляется проблема перевода их в календарные.

Необходимо разобраться с особенностями расчета на примере. Письмо Министерства труда и социального развития №625-ВВ от 01.02.2002 года рассматривает, как правильно переводить рабочие дни в календарные. Для этого требуется учесть заработанный сотрудником период ежегодного оплачиваемого отпуска и прибавить к нему определенное количество дней дополнительного отдыха в рабочих днях из расчета шестидневной недели.

Воспользовавшись указанной выше таблицей, можно определить, на какую продолжительность отпуска может рассчитывать работник в конкретно взятом случае. Полученное количество дней будет считаться общей продолжительностью ежегодного оплачиваемого отпуска, который предусмотрен положениями статьи 139 ТК РФ. Иногда работники сразу уходят в отпуск после перевода из другого учреждения. Тогда размер отпускных рассчитывается, исходя из окладной части зарплаты.

Что влияет на размер отпускных

Для того, чтобы максимально точно рассчитать размер выплачиваемых отпускных, необходимо исходить из ряда показателей.

К числу наиболее существенных из них относятся:

  • длительность расчётного периода (определяется отдельно с учетом рода деятельности и условий труда);
  • возможного заработка за временной промежуток, взятый за основу;
  • средний заработок сотрудника за период рабочего дня;
  • конечная сумма выплачиваемых отпускных;

Калькулятор расчета отпускных

Шпаргалка

В шпаргалке собрана полезная информация из статьи:

  • 18 советов про график отпусков 606.4 КБ

  • 5 практических ситуаций про график отпусков. Вопрос‑ответ 646 КБ

  • Кто вправе просить внеочередной отпуск (в законах нет единого перечня, эксперты Контур.Школы подготовили для вас этот список) 560 КБ

Скачать

Почему среднемесячное число календарных дней всегда равно 29,3

Данная цифра представляет собой количество календарных дней в году, уменьшенное на число нерабочих праздничных дней и деленное на 12 месяцев.

Согласно статье 112 ТК РФ, в России официально установлено 14 нерабочих праздничных дней: 1, 2, 3, 4, 5, 6 и 8 января (Новогодние каникулы), 7 января (Рождество Христово), 23 февраля (День защитника отечества), 8 марта (Международный женский день), 1 мая (Праздник Весны и Труда), 9 мая (День Победы), 12 июня (День России) и 4 ноября (День народного единства).

Таким образом, чтобы найти среднемесячное число календарных дней, нужно от 365 (или 366) дней отнять 14 дней, и полученный результат разделить на 12 месяцев. После округления итоговое значение равно 29,3.

Сумма отпускных

Расчетные операции и начисление выплат — частая работа бухгалтерии. В этом вопросе важно не допустить ошибок в цифрах и быть осведомленным обо всех изменениях и поправках в ТК, которые происходят ежегодно. Ниже мы детально разберем формулы начислений в зависимости от случая.

В полном объеме

При таких обстоятельствах применима следующая формула:

Размер отпускной выплаты = средний оклад в день * количество дней отпуска.

Оклад за день (ОПД) определяется по формуле:

ОПД = ФЗ / 12 /29,3,

где:

  • ФЗ — фактический заработок за интервал расчета;
  • 12 — постоянная переменная;
  • 29,3 — количество дней в месяце (средняя величина).

Трудоустроенный гражданин на предприятии уходит в отпуск с 01.06.2017 на 30 дней. Трудящийся исправно отработал весь год полностью. Бухгалтерия начислила годовую заработную плату, применимую для вычислительных операций в размере 386 254 руб. Калькуляция суммы трудового вознаграждения за 30 отпускных выглядит так:

(386 254 / 12 /29,3)*30 = 32 956,82 руб.

По статистическим данным трудящиеся редко отрабатывают расчетный интервал в полном объеме: за 12 месяцев трудоустроенное лицо может не раз уйти на больничный, сходить в бесплатный отпуск, отправиться в служебную поездку и т.д.

Полгода

Расчет отпускных за полгода предельно прост.

Самойлов Леонид отработал полгода. Общая сумма зарплатных выплат за это время составила 120 000 рублей. Через полгода он решает написать заявление на 14 дней оплачиваемого отпуска за проработанный период. Расчетные операции выглядят следующим образом:

ОД = 120 000 / (6*29,3) = 682,59 руб.

Отпускная выплата = 682,59*14 = 9 556,26 руб.

В итоге, выплата за полгода составит 9 556, 26 руб.

Частично отработанный период

Если трудящийся отработал год не полностью по причине служебной поездки или отпуска, то формулы, описанные выше, не подойдут для вычислений отпускных.

При таком ходе событий формула несколько усложнена:

ОД = ГЗ / (М*29,3+Д *29,3 / УНД),

где:

  • ОД — оклад за день;
  • ГЗ — годовая зарплата;
  • М — полностью отработанные месяцы;
  • Д — отработанные дни в неполном месяце;
  • УНД — установленная трудовым соглашением норма дней в неотработанных месяцах.

Трудоустроенный гражданин написал письменное обращение на предоставление отпуска с апреля на 14 дней. За расчетный интервал он был командирован по служебным делам на 7 в июне и 13 дней пребывал на отдыхе в августе. Выплата за командировку составила 6 000 руб., а размер отпускных равен 19 000 руб.

Итоговая сумма дополнительных выплат — 25 000 руб. Общий заработок за год 244 000 руб. Вычисляем средний доход: 244 000 ─ 25 000 = 219 000 руб. Полностью отработано 10 месяцев. В июне и августе трудовой период составил 41 день при норме 61 день.

Рассчитаем среднюю зарплату сотрудника за день: 219 000 / (10*29,3 + 41*29,3 / 61) = 700,37 руб. Отпускная выплата за 14 составляет: 700,37*14 = 9 805, 18 руб.

Что должно учитываться?

Выполняя расчеты, бухгалтерия берет в учет не только количество отдыха, но и средний коэффициент заработка. В общую сумму входит ежемесячный оклад и дополнительные выплаты, а именно:

  • денежное поощрение;
  • авторское вознаграждение;
  • сверхурочные;
  • надбавка;
  • компенсации различных видов.

Если перечисленные выплаты переводятся на счет работнику как отдельная сумма, применять их в счет заработной платы нельзя.

Досрочный отпуск

Статья 122 ТК РФ освещает право трудоустроенного гражданина на досрочный оплачиваемый отдых. Это значит, что он может согласовать с работодателем время на отдых, при этом от отработанного времени ничего не зависит.

Роструд однозначно смотрит на этот вопрос и считает, что в ТК не предусмотрено предоставление неполного периода оплачиваемого отдыха, в соответствии с отработанным в данном году временем. Это значит, что отпуск раньше намеченного срока предоставляется полным, т.е. человек будет находиться на отдыхе 28 дней независимо от отработанного периода.

Важно отметить, что такой вид наниматели предоставляют охотно. Даже если человек пожелает трудоустроиться в другую организацию до конца рабочего года, за который ему предоставили период отдыха, то работодатель может высчитывать с его заработка задолженность за неотработанный период отпуска при прекращении трудовых отношений.

Исчисление в этом случае проводятся несколько иначе, чем в ситуации с полным периодом расчета.

Если трудящемуся не начисляли зарплату за отработанные за расчетный интервал дни или до него, оплата труда по среднему коэффициенту начисляется с учетом заработка за отработанные по факту дни в месяце, в котором гражданин ушел в отпуск досрочно.

Данная ситуация подразумевает расчет дневного заработка на примере формулы вычислений дохода за частично отработанный расчетный срок. Только вместо годовой зарплаты (ГЗ) необходимо взять показатель, освещающий общую сумму среднего дохода, полученного трудоустроенным лицом за проработанные месяцы.

Праздничные дни

Исходя из общих процедурных норм, расчет отпускных осуществляется на базе средних заработанных доходов сотрудника. По какому алгоритму проводятся вычисления, если день праздника выпал на предшествующий отпуск? Будет ли он учтен в периоде расчета?

Невзирая на то, что из расчетного периода бухгалтерия исключает отрезки времени, когда за трудящимся сохранялся средний оклад, нерабочие дни праздников не являются составляющими периода отпуска. Значит, по ТК праздники не являются исключаемыми днями. Поэтому, рассчитывая средний коэффициент заработка, бухгалтерия учитывает такие дни.

Компенсация за неотгуленный отпуск

Если рабочий увольняется, ему выплачивают денежную компенсацию за все отпуска, которые остались неотгуленные независимо от продолжительности положенного отдыха. Компенсация наряду с иными денежными средствами выплачивается гражданину в день его расчета с работы.

Если в день приказа об увольнении он не находился на рабочем месте, компенсация должна быть переведена на его счет в течение суток после требования сотрудника его рассчитать.

Полное денежное возмещение получают трудящиеся, беспрерывно проработавшие на предприятии весь период расчета.

Однако в соответствии с п. 28 Правила №129 ТК РФ трудоустроенным лицам со стажем работы у одного нанимателя от 6 до 12 месяцев также положена вся сумма компенсационной выплаты при увольнении в следующих случаях:

  • реорганизация или ликвидация предприятия;
  • сокращение численности штата;
  • призыв на службу в Вооруженные Силы РФ;
  • направление на обучение в высшие учебные заведения;
  • профессиональная непригодность.

Все остальные ситуации предполагают получение пропорционального денежного возмещения.

Калькуляцию компенсации можно провести по следующей формуле:

КНО = (НОД*СЗ),

где:

  • КНО — компенсация за отпуск (неотгуленный);
  • НОД — неиспользованные отпускные дни;
  • СЗ — средний заработок.

Примечательно! В случае если за месяц гражданин не работал более 15 дней, все дни месяца полностью исключаются из расчетных операций.

Выплаты в нестандартных случаях

Пример 1. На протяжении месяца сотруднику не было начислений заработка. Однако на это расчетное время пришлись рождественские праздники.

Допустим, Сухова Елена (геолог) получила дополнительный период отдыха с 02. 06. 2017 на 7 дней. За этот расчетный промежуток времени Сухова уже была на отдыхе с 11. 01. 2016 по 31.01.2016 года.

За январь месяц у Суховой не было начислений. Однако в отпуск не вошли 10 дней этого месяца, которые необходимо учесть.

Произведем калькуляцию. Для начала узнаем длительность конечного периода для завершения расчетов:

29, 3*11 = 322,3;

29,3 / 31*10 = 9,45;

322,3 + 9,45 =332.

Средний заработок составил 179 654 руб.

Калькуляция суммы отпускных:

179 654 / 332*7 = 3787,88 руб.

Пример 2. Увеличение оклада в расчетный интервал.

Слесарь Сергей Емельянов уходит на 28 дней в оплачиваемый отпуск с 03.09.2017.

В месяц слесарь получает 18 600 руб. В августе его заплата возросла на 2 200 руб. В итоге его оклад — 20 800 руб.

Расчеты по коэффициенту увеличения оплаты труда:

20 800 / 18 600 = 1.11.

Индексируем заработную плату:

18 600 * 1.11*11 месяцев+20 800 = 247 906;

12 / 29,3*28 = 11,467;

247 906 / 11,467 = 21 619, 08 руб.

Далее вычисление проводится по одной из вышеприведенных формул в зависимости от ситуации.

Особенности и нюансы

Некоторые задаются вопросом – неужели нельзя взять дни отдыха, если я отработал менее полугода в компании? Ответ – можно, так как в нормативно – правовой базе государства, регулирующей взаимоотношения сотрудника и компании прописано, что работодатель имеет право на данной действие.

Но важно понимать, в чем отличие права от обязанности. То есть при благоприятных условиях для взятия дней отдыха, нормальных отношениях, все же есть возможность взять оплачиваемые дни ранее обозначенного срока.

При расчете выплат, не берут суммы, выплаченные в качестве материальной помощи, компенсации за рабочую форму, выплаты на питание и проезд, оплаты командировочных расходов и больничных, а также другие виды социальной финансовой помощи от предприятия.

Дополнительные примеры в видео

Смотрите видео с примерами расчета отпускных:

Как оформить и выплатить

Порядок оформления отпуска и выплаты отпускных — в этой статье.

Как рассчитать количество отпускных дней?

отдых от работы
Продолжительность предоставляемого перерыва в работе на каждом предприятии рассчитывается индивидуально, однако ни один ежегодный отпуск по закону не может быть меньше 28 дней.

Для верного расчета точного числа дней, отведенных на отдых от трудового процесса, необходимо установить отсутствие или наличие причин на изменение продолжительности отпуска конкретного сотрудника.

В расчетном периоде учитывается полностью отработанное сотрудником время.

На продолжительность отдыха и размер отпускных выплат могут оказать влияние следующие факторы:

  • более 14 отгулов за счет сотрудника в год;
  • отпуск по уходу за ребенком;
  • временная нетрудоспособность;
  • прогулы.

В ситуации, когда работник не воспользовался правом на оплачиваемый перерыв в работе в течение нескольких лет, то ему по закону полагается более долгий отпуск.

Если трудящийся не был в отпуске более 24 месяцев, то работодатель может быть привлечен к ответственности, потому что данная ситуация считается серьезным нарушением прав трудящихся.

Для верного расчета продолжительности оплачиваемого отдыха человека, который пропускал работу по причине болезни или выхода на сессию крайне важно грамотно составить расчетный период.

права работников
Например, гражданин был принят на работу 21 марта 2020 года, а первым днем отпуска он выбрал 30 ноября 2020 года.

Однако с 2 по 12 апреля 2020 сотрудник отсутствовал на собственном рабочем месте по причине временной нетрудоспособности на фоне болезни.

Допустим, что максимальная продолжительность отдыха для работников данного предприятия может достигать 32 дней.

В таком случае выходит, что в случае с 21 марта 2020 по 20 марта 2016 был отработан первый год, а с 21 марта 2020 по 30 ноября 2016 прошло еще восемь месяцев и десять дней.

Для того чтобы вычислить весь период заслуженного им перерыва в трудовой деятельности потребуется математически поделить общее количество суток отпуска (в данном случае 32) на 12 (количество месяцев в году) и помножить получившийся показатель на общую сумму трудовых месяцев (в данном примере 20). В таком случае получим 52,33 дня. После нужно округлить данное значение до полных 53 дней – именно столько дней полагается сотруднику из приведенного примера.

В этом примере необходимо учитывать фактически отработанный период и время, в течение которого персонал находился на больничном.

Сроки начисления денег

В статье 136 ТК РФ указано, что необходимо предоставить выплату сотруднику до фактического его ухода в отпуск, однако иногда допускается нарушение установленных сроков:

  • отсутствие зарплатного счета;
  • работник сам закрыл счет и не предоставил работодателю новые реквизиты;
  • неявка за деньгами, если они выдаются наличными в кассе организации.

Удержание налога происходит в момент выплаты (ст. 223 и 226 НК РФ).

НДФЛ и страховые взносы с отпускных

Бухгалтеру нужно начислить НДФЛ на всю сумму отпускных и удержать его при выплате денег работнику. Перевести налог в бюджет необходимо не позднее последнего числа месяца, в котором сотрудник получил деньги (п. 6 ст. 226 НК РФ).

Отпускные облагаются взносами: пенсионными, медицинскими, на соцстрахование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, а также взносами в ФСС «на травматизм».

ВНИМАНИЕ. Нередко бывает, что начало отдыха и начисление отпускных приходятся на разные месяцы. К примеру, отдых начинается 1 декабря 2020 года, а отпускные рассчитаны и выданы на руки 26 ноября 2020 года. Когда нужно начислить взносы? В месяце начисления отпускных. В нашем примере — в ноябре.

Бухгалтерия Бесплатно рассчитать зарплату, взносы и НДФЛ в веб‑сервисе

Как отражать отпускные в учете

В налоговом учете отпускные можно списать на расходы и при общем режиме (подп. 7 ст. 255 НК РФ) и при упрощенной системе (подп. 6 п. 1 и п. 2 ст. 346.16 НК РФ).

Вопросы возникают, если отдых начался в одном месяце, а закончился в другом. К затратам какого месяца можно отнести деньги, начисленные работнику?

При методе начисления — к расходам каждого из двух месяцев пропорционально дням отдыха (письмо Минфина от 09.06.14 № 03-03-РЗ/27643).

При кассовом методе — к расходам месяца, в котором сотрудник получил деньги на руки или на карточку.

Подводя итог, напомним, что в 2020 году от бухгалтера требуется: правильно оформить документы, определить расчетный период, найти средний дневной заработок и рассчитать отпускные. Плюс к этому нужно выдать деньги в установленный срок, начислить НДФЛ и взносы, а также отразить отпускные в налоговом учете.

Срок оплаты отпускных

Итак, приказ попал вместе с подписанным заявлением к бухгалтеру. Что и когда он должен сделать, чтобы работник получил свои отпускные?

  • Во-первых, проверить комплект документов, дающих право на отпускные (ранее об этом говорилось);
  • Во-вторых, собственно рассчитать сумму отпускных, забронировать ее в кассе;
  • И, в-третьих, не забыть о налогах.

Отпускные, равно как и зарплата облагается НДФЛ в размере 13%. Поэтому предприятие обязано удержать и перечислить сумму налога не позднее последнего числа месяца, в котором произведена выплата отпускных.

Также необходимо посчитать страховые взносы. Они перечисляются в общей массе не позднее 15 числа, следующего за месяцем полученного дохода.

Поговорим о сроках. Согласно законодательству, отпускные все трудящиеся получают за три календарных дня перед отпуском. За нарушение этого положения вам, как руководителю грозит штраф от 10 до 20 тысяч рублей и предприятию от 30 до 50 тыс. р. (в случае, если о нарушении узнает трудовая инспекция).

Конечно, на практике эти сроки не всегда соблюдаются, и не только по вине предпринимателя, но это другая тема.

Есть еще один особый случай выплат несостоявшегося отпуска. Или компенсация за неиспользованный отпуск.

Ее можно выдать лишь в 2-х ситуациях:

  • За дополнительные дни,
  • В момент увольнения.

Компенсация считается аналогично отпускным, основываясь на заявлении работника, с применением тех же формул. Выплачивается, как правило, вместе с текущей зарплатой.

Решение выплачивать компенсацию принимаете вы, как работодатель. Однако, нередко сотрудник просит просто полностью оплатить текущий отпуск. Тогда, вы как руководитель рискуете быть оштрафованным от 1 до 5 тыс. рублей, а предприятие от 30 тыс. рублей.

Онлайн-калькулятор отпускных в 2020 году

Калькулятор отпускных от сервиса Контур.Бухгалтерия поможет рассчитать сумму выплат для отпусков различного вида, учтет больничные, отгулы и изменения в размере оклада. Калькулятор доступен бесплатно и без регистрации, его расчеты отвечают всем требованиям закона. Пользоваться им очень просто:

  • Во вкладке «Исходные данные» обозначьте период отпуска, его вид и границы расчетного периода. Укажите периоды исключения и повышение зарплаты, если они были.
  • Во вкладке «Сводная таблица» введите данные о ежемесячных начислениях сотруднику за расчетный период.
  • Во вкладке «Итоги» вы увидите сумму отпускных и приблизительную сумму НДФЛ к удержанию (для точного расчета НДФЛ нужно учитывать вычеты, налог и начисления).

Расчет займет пару минут. Если вы работаете по трудовому договору, добавьте наш калькулятор в «Закладки», и вы всегда сможете узнать сумму своих отпускных. Если вы бухгалтер предприятия, оцените удобство работы с калькулятором. В Контур.Бухгалтерии много других инструментов для ведения учета и начисления зарплаты.

Бесплатные калькуляторы больничных, декретных, отпускных — это наши виджеты в открытом доступе. Если вы хотите быстро и легко начислять зарплату, вести учет и отправлять отчетность через интернет, зарегистрируйтесь в онлайн-сервисе Контур.Бухгалтерия. Первые 14 дней работы для каждого нового пользователя — бесплатны.

Попробовать бесплатно

Рейтинг
( 1 оценка, среднее 5 из 5 )
Загрузка ...