Обязательные нормативы ЦБ РФ для коммерческих банков

Читайте в нашем блоге: Какие два вида нормативов обязательны для банков?. И еще сотни статей на тематику финансов и инвестиций в блоге онлайн университета SF Education.

2.1. Понятие собственного капитала банков и порядок его расчета

В 1974 г. был создан Базельский комитет по банковскому надзору, в работе которого участвуют представители как центральных банков, так и других органов банковского надзора.

В 1988 г. выработаны рекомендации комитета, на основе которых было подписано соглашение, регулирующее достаточность капитала банков.

Данное соглашение предусмотрело установление минимального размера собственного капитала и привязало риски банка и размер его собственного капитала. В этом же году Комитет выпустил директиву достаточности капитала, которая вступила в силу 01.01.1993 г. в 12 странах-членах Европейского сообщества. Банки должны иметь собственный капитал не менее 5 млн евро.

Следует различать минимальный размер капитала и достаточность собственного капитала.

Минимальный размер капитала представляет собой требование, в соответствии с которым банк постоянно должен располагать минимальным размером капитала.

По мере развития банка и выполнения им различных активных операций требование минимального размера капитала становится недостаточным для защиты вкладчиков и других клиентов банков. Поэтому банки должны иметь достаточный размер капитала, который позволяет им осуществлять активные операции.

В настоящее время в Российской Федерации действует методика расчета собственного капитала и норматива достаточности собственного капитала, в основном соответствующая документам Базельского соглашения.

Начиная с отчетности на 01.04.2000 г. российские коммерческие банки рассчитывают норматив достаточности капитала с учетом принятых рыночных рисков.

Структура собственного капитала следующая:

основной капитал + дополнительный капитал – иммобилизация = собственный капитал.

Для анализа собственного капитала банка важное значение имеет определение размера основного и дополнительного капитала, а также оценка их состава и структуры.

При анализе собственного капитала банка следует различать понятия «собственный капитал брутто» и «собственный капитал нетто». Первое понятие шире, поскольку оно включает в себя сумму собственного капитала нетто и сумму иммобилизованных (отвлеченных) средств.

К иммобилизации относятся:

  • собственные акции, выкупленные у акционеров;
  • вложения банка в инвестиции;
  • превышение затрат капитального характера над имеющимися источниками;
  • недосозданные резервы под сомнительные активы;
  • предоставленный субординированный кредит.

Рост иммобилизации отрицательно влияет на доходность банковских операций, снижает значение экономического норматива Н1. Для анализа иммобилизации рассчитывается и анализируется в динамике следующий показатель:

2-1.gif

Величина собственного капитала коммерческих банков определяется по методике, представленной в Положении ЦБ РФ № 215-П от 10.02.2003 г. «О методике определения собственных средств (капитала) кредитных организаций».

Составляющие основного капитала:

  1. Уставный капитал.
  2. Эмиссионный доход.
  3. Часть фондов кредитной организации.
  4. Часть прибыли текущего года.
  5. Часть фондов, сформированных из прибыли текущего года.
  6. Разница между уставным капиталом кредитной организации в форме акционерного общества и собственными средствами (капиталом).
  7. Дополнительные собственные средства.
  8. Прибыль предшествующих лет.
  9. Итого сумма строк с 1 по 8.
  10. Нематериальные активы.
  11. Собственные выкупленные акции или перешедшие к кредитной организации доли участников.
  12. Непокрытые убытки предшествующих лет.
  13. Убыток текущего года.
  14. Вложения кредитной организации в акции (доли участия).
  15. Расчетный резерв под ценные бумаги, отчужденные с обязательством их обратного приобретения.
  16. Источники собственных средств, для формирования которых инвесторами были использованы ненадлежащие активы.
  17. Итого основной капитал строки 9-(10+11+12+3+14+15+16).

Составляющие дополнительного капитала:

  1. Прирост стоимости имущества за счет переоценки.
  2. Часть резервов на возможные потери по ссудам.
  3. Фонды, сформированные в текущем году (или их часть).
  4. Субординированный кредит (по остаточной стоимости).
  5. Часть уставного капитала, сформированного за счет капитализации прироста стоимости имущества при переоценке.
  6. Часть привилегированных (включая кумулятивные) акций.
  7. Разница между уставным капиталом и собственными средствами (капиталом) при уменьшении номинальной стоимости привилегированных акций.
  8. Прибыль предшествующего года.
  9. Дополнительный капитал – итого (сумма строк с 18 по 26).
  10. Источники дополнительного капитала, при формировании которого использованы ненадлежащие активы.
  11. Дополнительный капитал – итого (сумма строк с 18 по 27).
  12. Величина недосозданного резерва на возможные потери по ссудам 2-4 групп риска.
  13. Величина недосозданного резерва на возможные потери.
  14. Величина недосозданного резерва под операции с резидентами оффшорных зон.
  15. Просроченная дебиторская задолженность сроком свыше 30 дней.
  16. Субординированные кредиты, предоставленные кредитным организациям – резидентам.
  17. Промежуточный итог: стр. 17+стр. 27 – сумма строк с 30 по 34.
  18. Величина превышения совокупной суммы кредитов, банковских гарантий, поручительств, предоставленных кредитной организацией своим участникам и инсайдерам над ее максимальным размером, предусмотренным федеральными законами и нормативными актами Банка России.
  19. Превышение затрат на приобретение (создание) материальных активов над собственными источниками.
  20. Разница между действительной стоимостью доли, причитающейся вышедшим из общества участникам и стоимостью, по которой доля была реализована другому участнику.
  21. Итого собственные средства (капитал) (стр. 35-36-37-38).

Показатель собственного капитала используется в целях определения значений обязательных нормативов и лимитов открытой валютной позиции.

В соответствии с МСФО в собственные средства акционеров включаются следующие элементы:

  • уставный капитал;
  • эмиссионный доход;
  • фонд переоценки по справедливой стоимости инвестиционных ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи;
  • фонд переоценки основных средств;
  • фонд накопления курсовых разниц;
  • нераспределенная прибыль.

В соответствии с МСФО полную информацию о собственном капитале банков содержит отчет об изменении собственных средств акционеров.

Если в балансе по МСФО данные о собственных средствах банка представлены лишь на начало и на конец отчетного года, то в отчете об изменении собственных средств акционеров данные по капиталу приводятся на начало и на конец года, предшествующего отчетному, а также на конец отчетного года (т. е. на три отчетные даты). Кроме того, отчет об изменении собственных средств акционеров дает представление о том, когда и за счет каких основных факторов произошли изменения в капитале кредитной организации.

Уставный капитал банков формируется из обыкновенных и привилегированных акций. При этом в соответствии с МСФО 32 обыкновенные акции, предоставляющие право голоса их владельцам, относятся к долевым финансовым инструментам, т. е. дают право на владение определенной долей капитала акционерного общества. Привилегированные же акции по своей экономической сущности могут относиться как к долевым, так и к долговым финансовым инструментам. Долговой инструмент или финансовое обязательство, согласно МСФО 32, представляют собой любую обязанность по договору: предоставить денежные средства или иной финансовый актив другой компании; обменять финансовые инструменты с другой компанией на потенциально невыгодных условиях.

Привилегированные акции, условия выпуска которых предусматривают их обязательное погашение эмитентом (в определенный день или по усмотрению владельца) или дают владельцу право требования от эмитента погашения акции, в соответствии с МСФО 32 относят к финансовым обязательствам, даже если по своей юридической форме они являются долевым инструментом. Если же привилегированные акции являются непогашаемыми или начисление дивидендов по ним производится по усмотрению эмитента, они классифицируются как долевые инструменты.

Чаще всего обязательная выплата дивидендов по инструменту указывает на то, что последний является по своей сути обязательством. Более подробную информацию для анализа (о видах, количестве и классификации выпущенных акций) можно получить из пояснительной записки к финансовой отчетности.

В ходе анализа необходимо установить правильность классификации тех или иных финансовых инструментов в соответствующую группу (долевой или долговой инструмент), поскольку только долевые инструменты формируют уставный капитал банка, а долговые инструменты должны отражаться в составе его обязательств.

Долевыми инструментами могут быть не только обыкновенные акции и определенные типы привилегированных акций, но и такие производные инструменты, как варранты и опционы на подписку или покупку обыкновенных акций банка-эмитента. Если банк заключает такие договора, то данные факты должны найти свое отражение в финансовой отчетности банка. Опционы на акции удовлетворяются путем выпуска и передачи некоторого числа акций другой компании и являются долевыми инструментами, а не финансовыми обязательствами (поскольку они не погашаются денежными или иными финансовыми активами). При этом обязательство компании выпустить собственные долевые инструменты в обмен на финансовые активы другой стороны (т. е. опцион на продажу акций) не является потенциально невыгодным (не является финансовым обязательством), потому что оно ведет к увеличению капитала. А то, что стоимость долей капитала существующих владельцев в результате такого опциона может снизиться, не влияет на выгоду самой компании (влияет лишь на выгоду ее акционеров).

Наличие у банка акций, зарезервированных для выпуска по договорам опциона, свидетельствует о том, что его ценные бумаги пользуются спросом на рынке.

Если собственные акции, выкупленные у акционеров, составляют существенную долю уставного капитала банка, то в соответствии с МСФО 1 следует выделить их в балансовом отчете в виде самостоятельной статьи. При проведении анализа следует исходить из того, что приобретение или продажа компанией (в отличие от ее акционеров) собственных долевых инструментов не приносит ей ни прибылей, ни убытков. Подобные операции с точки зрения компании представляют собой акт передачи долевых инструментов теми держателями долевых инструментов, которые отказались от дальнейшего участия в акционерном капитале, тем, кто продолжает удерживать свой долевой инструмент, поэтому на финансовых результатах самой компании эта операция никак не отражается, а изменения происходят в капитале фирмы.

Одним из важнейших источников собственного капитала является эмиссионный доход. В некоторых случаях он может в несколько раз превышать сам уставный капитал кредитной организации (т. е. номинальную стоимость всех проданных акций). Это превышение может быть обусловлено разницей между номинальной стоимостью акций и суммой взноса в уставный капитал в иностранной валюте, пересчитанной в рубли по официальному курсу ЦБ РФ на дату внесения взноса, а также разницей между номинальной и продажной стоимостью акций в рублях. Высокая доля эмиссионного дохода, полученного за счет второго элемента эмиссионного дохода, может быть как заслугой самого банка, так и результатом благоприятной рыночной конъюнктуры.

Такая статья, как переоценка основных средств, составляет несущественную часть в собственных средствах банка. Ее величина не зависит от деятельности кредитной организации, в отличие от избираемых ею методов управления данным показателем. Резервы переоценки, создаваемые для покрытия разницы между рыночной и балансовой стоимостью основных средств банка, могут затем капитализироваться в виде бесплатного размещения акций между акционерами банка. Новые акции увеличивают акционерный капитал, но не распыляют собственность и не уменьшают стоимость выпущенных до этого акций.

Нераспределенная прибыль – это часть прибыли банка, накопленная за время его функционирования и удержанная от распределения между акционерами. В соответствии с российскими правилами бухгалтерского учета ей эквивалентны статьи публикуемого балансового отчета «Фонды и неиспользованная прибыль прошлых лет в распоряжении кредитной организации» и «Прибыль к распределению (убыток) за отчетный период» за минусом произведенных из нее после окончания отчетного года расходов по выплате дивидендов акционерам. Способность банка зарабатывать прибыль характеризуется ее высокой долей в капитале и стабильными темпами ее прироста.

Структура собственных ресурсов банка напрямую зависит от способов использования получаемой банком прибыли. В ходе анализа необходимо установить, в каких пропорциях она распределяется между фондами банка, какую ее часть составляет прибыль текущего года и нераспределенная прибыль прошлых лет; проследить за движением данных показателей в их динамике; изучить влияние на формирование собственных средств банка нераспределенной части его прибыли.

При этом необходимо учитывать тот факт, что динамика размера нераспределенной прибыли и ее доли в собственных средствах коммерческого банка во многом зависит от того, когда – на протяжении или после окончания рассматриваемого периода – производится распределение основной части прибыли банка (на выплату дивидендов, создание фондов, другие цели). Если накопление прибыли в течение отчетного периода является невысоким, то в конце этого периода повышается вероятность резкого снижения нераспределенной прибыли, а значит, и собственных средств банка в целом.

Такой элемент банковского капитала, как фонд переоценки по справедливой стоимости инвестиционных ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи, возникает при переоценке данных ценных бумаг.

Нормативы достаточности капитала

Данные показатели отражают способность банка нивелировать последствия неуплаты денежных займов за счет собственных средств. Проще говоря, чем выше данные показатели, тем безопаснее считается банк.

Основными являются: норматив достаточности базового капитала банка (Н1.1), норматив достаточности основного капитала банка (Н1.2), норматив достаточности собственных средств (капитала) банка (Н1.0).

Минимально допустимые значения:

  1. H1.1 — минимум 4.5%

  2. H1.2 — минимум 6%

  3. H1.0 — минимум 8%

Чаще всего инвесторы обращают внимание именно на последний (H1.0). У Сбербанка, например, вокруг этого показателя строится дивидендная политика. Если он выше 12,5%, то Сбербанк вправе выплатить дивиденды в размере 50% от чистой прибыли по МСФО.

Рассчитываются данные показатели как отношение капитала банка к активам взвешенным по риску. В зависимости от рассчитываемого показатели в значении «капитал» берутся разные его статьи.

Пример того, какие статьи Сбербанк берет при расчете капитала 1 и 2 уровня

Сбербанк CET1 по МСФО 2019 г.

Нормативы ЦБ РФ для коммерческих банков

Нормативы деятельности банков отражены в Инструкции Банка России №199-И. Всего создано девять важных параметров, за соблюдением которых следят надзорные органы.

Каждый банковский норматив — это совокупность определенных данных и результатов работы финансовой организации. Каждый высчитывается по сложной формуле, индивидуальной для каждого параметра из девяти (точные формулы — в Инструкции №199-И).

Но есть предельные значения банковских нормативов. Если они превышаются, ЦБ РФ начинает разбирательство, ищет причины и способы улаживания ситуации:

  1. Н-1, достаточности капитала. Всего в этой части действуют 4 норматива, минимальное их значение — 3-8%;
  2. Н-2, минимальная мгновенная ликвидность — более 15%;
  3. Н-3, минимальная текущая ликвидность — более 50%;
  4. Н-4, долгосрочная ликвидность — менее 120%;
  5. Н-6, максимального размера риска — 25%;
  6. Н-7, максимальный размер крупных кредитных рисков — 800%;
  7. Н-8, использования собственных средств для приобретения акций — мене 25%;
  8. Н-18, минимальное соотношение ипотечного покрытия и объема эмиссий облигаций ипотечного покрытия — 100%.

Банки по закону должны соблюдать нормативы ЦБ РФ ежедневно. Несоблюдение даже всего в один день является нарушением.

Нормативы ликвидности

Норматив мгновенной ликвидности банка (Н2) определяет минимальное отношение суммы высоколиквидных активов банка к сумме обязательств (пассивов).

Норматив текущей ликвидности банка (Н3) определяет минимальное отношение суммы ликвидных активов банка к сумме обязательств (пассивов).

Норматив долгосрочной ликвидности банка (Н4) определяет отношение долгосрочных активов банка к собственным средствам (капиталу) банка и обязательствам (пассивам).

То есть, в каждом из перечисленных случаев берутся активы (по степени ликвидности: от наиболее ликвидных к менее) и находится их отношение к обязательствам банка.

Допустимые значения:

  1. H2 — минимум 15%

  2. H3 — минимум 50%

  3. H4 — максимум 120%

Норматив достаточности собственных средств (капитала) Н1

Норматив достаточности капитала Н1 — это, пожалуй, первый и главный показатель, на который следует обратить внимание. Расчет норматива Н1 производится по достаточно сложной формуле, которую упрощенно можно обозначить как отношение собственного капитала банка к размеру его активов. Этот показатель определяет, насколько банк способен выдержать финансовые трудности за счет собственных средств, без ущерба для клиентов.

Норматив Н1 должен быть равен не менее 10%.

А для банков с небольшим размером собственного капитала (менее 180 млн рублей) — не менее 11%. Соответственно, чем дальше норматив Н1 отдален от законодательно установленного минимума, тем более надежным выглядит банк.

Расчёт норматива Н1.0

Разберём на наглядном примере как рассчитывается показатель Н1.0. Например, у нас есть банк с собственными активами 20 рублей. Единственный клиент открывает вклад на 100 рублей. Затем у банка появляется первый клиент в кредитном портфеле, которому предоставляется заём в 20 рублей. Риск по выданному кредиту составляет 90%.

Таким образом, взвешенные риски составят 90 рублей. Данная сумма получается простым вычислением: 100 рублей * 90% = 90 рублей. Итоговый уровень достаточности капитала банка составит: 20/90*100% = 22%. Формула расчета довольно простая, поэтому даже без экономического образования можно самостоятельно посчитать этот показатель.

Все финансовые учреждения (банки) обязаны периодически отчитываться в ЦБ РФ и публиковать на своем сайте нормативы. В свою очередь сам ЦБ перепроверяет эти показатели на соответствие. Если банк достигает критических уровней и является государственным, то могут выделяться дополнительные средства, чтобы докапитализировать его.

Подобные истории случаются не так часто, но за последние 5 лет было несколько таких кейсов. Обычно подобное не очень позитивно оценивается другими участниками финансового рынка. В первую очередь, это определенный триггер для поднятия вопроса качества менеджмента. Ведь если бизнес-модель начинает ломаться, то причина не в плохих или неплатежеспособных клиентах.

Разберём на наглядном примере как рассчитывается показатель Н1.0. Например, у нас есть банк с собственными активами 20 рублей. Единственный клиент открывает вклад на 100 рублей. Затем у банка появляется первый клиент в кредитном портфеле, которому предоставляется заём в 20 рублей. Риск по выданному кредиту составляет 90%.Расчёт норматива Н1.0

Нормативы риска

Н6 — норматив максимального размера риска на одного заемщика или группу связанных заемщиков. Отражает, какую максимальную сумму банк может выдать одному заемщику или группе связанных заемщиков. На данный момент норматив равен 25% от собственного капитала банка. Это значит, что если собственный капитал банка 1 млрд рублей, то кредит одному заемщику не может превышать 250 млн.

Н7 — максимальный размер крупных кредитных рисков. Максимальное значение 800%. Показатель означает, что сумма всех кредитов с высоким риском не может превышать собственный капитал на 800%. Например, собственный капитал банка 1 млрд рублей, следовательно, 8 млрд — максимальная сумма таких кредитов.

Зачем нужен показатель достаточности капитала

Для нормальной работоспособности банка и устойчивости его в кризисные времена он обязан соблюдать законы и нормативы. Некоторые банки пытаются временно показывать более высокие показатели, чем есть на самом деле. За предоставление недостоверных данных также предусмотрен отзыв лицензии.

Все этим меры направлены, в первую очередь, на защиту накоплений физических и юридических лиц, которые открывают вклады в конкретном банке. Только в 2019 году было отозвано почти 30 лицензий. В 2020 тенденция «очистки» продолжается, такие же планы и на 2021г.

Центральный Банк строго контролирует показатели достаточности капитала. Ведь в конечном итоге негативный сценарий может сказаться на обычных вкладчиках. Политика ЦБ как раз направлена на защиту денежных средств граждан своей страны. Поэтому неблагонадежные кредитные организации рано или поздно теряют клиентов и лишаются лицензии.

«Процесс оздоровления банковского сектора и благонадежности кредитных организаций находится на завершающей стадии и закончится к 2025 году» — Э. Набиуллина.

Для нормальной работоспособности банка и устойчивости его в кризисные времена он обязан соблюдать законы и нормативы. Некоторые банки пытаются временно показывать более высокие показатели, чем есть на самом деле. За предоставление недостоверных данных также предусмотрен отзыв лицензии.Зачем нужен показатель достаточности капитала

Комментарии: 0

Хочу все знать

Самые полезные материалы для наших подписчиков

Вопросы для самопроверки

  1. В чем состоит сущность собственного капитала?
  2. Каков порядок расчета собственного капитала банков?
  3. В чем состоит оценка достаточности собственного капитала банков?
  4. Каковы проблемы и пути повышения капитализации банков?

Как узнать нормативы ЦБ РФ по конкретному банку?

Информация о выполнении банками нормативов ЦБ находится в открытом доступе на официальном сайте Банка России cbr.ru. Чтобы посмотреть, как тот или иной банк выполняет обязательные нормативы ЦБ РФ, необходимо загрузить отчетность по форме 135 (информация об обязательных нормативах). Скачать ее можно по ссылке: cbr.ru/credit/forms.asp.

Банки подают отчетность по форме 135 раз в месяц, таким образом, информация обновляется ежемесячно.

Ответственность за несоблюдение

Обычно, при единичном нарушении нормативов Центральный Банк применяет штрафы как меру наказания. Однако, при злостном и продолжительном несоблюдении, ЦБ вправе отозвать лицензию у банка и ввести временную администрацию.

Библиография

  1. Положение Банка России № 215-П от 10.02.2003 г. «О методике определения собственных средств (капитала)».
  2. Инструкция Банка России № 110-И от 16.01.2004 г. «Об обязательных нормативах банков».
  3. Положение Банка России № 254-П от 26.03.2004 г. «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности».
Название работы Аннотация
   
Название презентации Аннотация
   
Рейтинг
( 1 оценка, среднее 5 из 5 )
Загрузка ...