Налоги ИП на УСН в 2021: как рассчитать сумму, ставки, сроки и заплатить налоги на упрощенке

Какие налоги платит ИП без работников и с работниками на УСН, ЕНВД, ОСНО? Ответ на сайте облачного сервиса Контур.Бухгалтерии.

Какой налог на доход надо платить

Чаще всего этот налог скрывается за аббревиатурой НДФЛ и, как понятно из названия, платится с доходов, которые вы получаете. Это могут быть:

  • зарплата или гонорары;
  • доходы от продажи ценных бумаг;
  • деньги от сдачи недвижимости в аренду;
  • доход от продажи квартиры или машины (здесь есть исключения, о них ниже);
  • выигрыш в лотерею;
  • призы и подарки от компаний и ИП дороже 4 тысяч рублей;
  • недвижимость, машина или ценные бумаги, полученные в дар не от близких родственников.

Некоторые доходы освобождаются от НДФЛ. К ним относятся пособия, пенсия, стипендии, возвращённый долг, имущество и акции, полученные в подарок от близких родственников или по наследству, доходы от продажи машины и квартиры, которыми вы владели более трёх лет, и так далее. Если у вас несколько объектов недвижимости, придётся подождать пять лет с момента покупки, чтобы продать каждый из них без налога.

Кроме того, вы можете получить налоговые вычеты, чтобы уменьшить сумму, которая облагается НДФЛ. Для жилья это цена, по которой вы его приобретали, или 1 миллион рублей. Налог надо будет заплатить только с разницы между доходом и суммой вычета. Для автомобиля это 250 тысяч.

Как рассчитывается НДФЛ

Налоговая ставка для большинства видов доходов составляет 13%. Это значит, что если вам начисляют зарплату в 50 тысяч рублей, то вы получите только 43 500, а остальное будет переведено государству. Для некоторых видов доходов ставка составляет 35%. К ним относятся:

  • Выигрыши и призы от компаний и ИП дороже 4 тысяч рублей.
  • Доходы от рублёвых вкладов со ставкой, превышающей ставку рефинансирования на 5 пунктов (сейчас это 11%), или валютных со ставкой в 9%.
  • Плата за использование денег пайщиков кредитных потребительских кооперативов и проценты по займам сельскохозяйственным кредитным потребительским кооперативам. Но налогом облагается только разница между доходами по договору и по показателю «ставка рефинансирования + 5%».
  • Экономия на процентах при получении займа, если она является материальной помощью и (или) кредит выдан работодателем либо другой взаимозависимой организацией. И снова налогом облагается не вся сумма, а разница между процентами по договору и фактической суммой процентов — это 9% для кредита в валюте или ⅔ ставки рефинансирования.

Как и когда платить НДФЛ

Если ваш доход ограничивается зарплатой, ничего делать не нужно. Налог рассчитывает, вычитает и перечисляет работодатель. Если вы получали дополнительный доход, нужно сначала уведомить о нём налоговую службу. Для этого необходимо подать декларацию 3‑НДФЛ — у Лайфхакера есть подробная инструкция, как это сделать.

Подать документ необходимо до 30 апреля года, следующего за тем, в котором вы получили деньги.

Если эта дата приходится на выходной день, дедлайн переносится на следующий рабочий. Начисленный налог необходимо заплатить до 15 июля. Сделать это можно несколькими способами:

  • в личном кабинете на сайте ФНС;
  • через специальный сервис на сайте ФНС;
  • через мобильный или онлайн‑банк или непосредственно в учреждении;
  • на Госуслугах;
  • через многофункциональные центры;
  • на почте.

Есть ли льготы по НДФЛ

Льгот нет, зато есть вычеты. Можно вернуть часть уплаченного налога или всю сумму целиком, если у вас есть ребёнок, вы купили жильё, платно учились или лечились и так далее. В двух словах об этом не скажешь. Так что лучше сразу откройте в соседней вкладке два полезных материала и прочтите их, когда закончите с этим текстом.

Условия применения УСН

Для работы на упрощенке предприниматели должны сплатитоблюдать три условия:

  1. По сумме доходов — не больше 200 млн рублей за год.
  2. По количеству сотрудников — не больше 130 человек. Учитываются штатные сотрудники и те, что работают по гражданско-правовым договорам.
  3. По сфере деятельности. Не могут работать на упрощенке ИП, которые продают полезные ископаемые, занимаются адвокатской деятельностью или производят подакцизные товары, например алкоголь. Все ограничения указаны в налоговом кодексе.

Если предприниматель работал на упрощенке, но перестал соответствовать условиям, он автоматически переводится на общую систему налогообложения.

Страховые взносы за себя

Фиксированные. Помимо налогов ИП ежегодно платят пенсионные и медицинские взносы за себя. Причем размер таких взносов не меняется в зависимости от системы налогообложения для ИП и дохода. В 2021 году государство не стало поднимать сумму взносов и оставило их на прежнем уровне — 40 874 ₽ в год.

Из этой суммы ИП платит:

  • на пенсионное страхование — 32 448 ₽,
  • на медицинское — 8426 ₽.

Эти взносы платят все ИП, независимо от того, работают они или нет, просто по факту регистрации. Перечислить эти взносы необходимо не позднее 31 декабря того года, за который бизнесмен их платит. В некоторых случаях на сумму взносов можно сократить налоги ИП в 2021 году.

ИП, которые работают как самозанятые, не обязаны платить взносы, но могут делать это добровольно.

Дополнительные. Это 1% от налога свыше 300 000 ₽ в год. Например, если доход ИП составил за год 2 млн ₽, он заплатит еще 17 000 ₽:

(2 000 000 — 300 000) * 1% = 17 000

Оплатить эти взносы необходимо не позднее 1 июля года, следующего за отчетным.

Какие налоги на имущество надо платить

Какое имущество облагается налогом

Недвижимость

Если у вас в собственности есть недвижимость, вы должны платить налог на имущество. К таким объектам относятся:

  • дом;
  • квартира или комната;
  • гараж или место для парковки;
  • единый недвижимый комплекс;
  • объект незавершённого строительства;
  • любое другое здание или сооружение.

Налоговая ставка составляет от 0,1% до 2% — всё зависит от региона и кадастровой стоимости объекта. Чем он дороже, тем больше ставка.

Закон предусматривает вычеты. При исчислении налога на квартиру или часть дома из общей стоимости отнимается цена 20 квадратных метров, на комнату или часть квартиры — 10 квадратных метров, на дом — 50 квадратных метров. И уже остаток облагается налогом.

Транспорт

Владельцы автомобилей, яхт, мотоциклов, снегоходов, теплоходов, самолётов и других средств передвижения платят транспортный налог.

Размер налога зависит от вида транспорта и мощности двигателя. Каждую лошадиную силу (килограмм силы тяги реактивного двигателя, одну регистровую тонну транспортного средства и так далее) оценивают в рублях. Налоговую ставку устанавливают региональные власти. Однако их аппетит ограничен десятикратным размером ставки, указанной в Налоговом кодексе. Например, с владельца автомобиля мощностью до 100 лошадиных сил не могут взять больше 25 рублей за лошадиную силу.

Земля

Владельцы участков земли, расположенных на территории города, посёлка или другого муниципального образования, платят земельный налог.

Налог рассчитывается от кадастровой стоимости. Ставки не могут превышать 0,3% в отношении земель жилищно‑коммунального фонда, участков сельскохозяйственного назначения, дач, садов, личного подсобного хозяйства и земель таможни, 1,5% — для остальных объектов.

Как и когда платить имущественные налоги

Налоговая присылает единое уведомление о необходимости выплаты имущественного налога. Оно придёт почтой или появится в личном кабинете на сайте ФНС в срок до 1 ноября. Налоги нужно оплатить до 1 декабря. Проще всего это сделать опять же на сайте налоговой.

Есть ли льготы по имущественным налогам

Для налога на имущество и земельного действуют и федеральные, и местные льготы. Для транспортного — только региональные.

Если вы не хотите копаться в законах, проверить, положена ли вам льгота, можно на сайте ФНС.

Например, на льготы по имущественному налогу могут претендовать инвалиды первой и второй групп, разного рода военнослужащие и их родственники, пенсионеры и другие граждане. Если не ищете лёгких путей, перечень федеральных льготников для налога на имущество есть в статье 407 НК РФ, земельного — в статье 391.

Чтобы воспользоваться льготой, нужно уведомить налоговую о своём праве. Подать соответствующее заявление можно на сайте ФНС в личном кабинете, пройдя по пути: «Жизненные ситуации» → «Подать заявление на льготу».

Взносы

Кроме налогов вы платите взносы. Они нужны, чтобы вы могли получить обязательную пенсию и бесплатно сходить к врачу. Эти взносы называются страховыми.

Взносы бывают фиксированные и дополнительные:

Фиксированные взносы

Взнос за полный 2019 год — 36 238 рублей. Но если вы открыли ИП в июле, платить будете только за полгода.

Дополнительные

Размер зависит от дохода. Взнос — это 1% с дохода больше 300 000 рублей

По закону фиксированный взнос надо заплатить до 31 декабря, а дополнительный — до первого июля следующего года. Не обязательно платить в эти даты, можно платить в течение года и сэкономить на налоге.

Сроки уплаты налогов по УСН

Налог на упрощенке нужно рассчитывать нарастающим итогом и оплачивать частями четыре раза в год:

  1. За первый квартал — не позднее 25 апреля.
  2. За полугодие — не позднее 25 июля.
  3. За 9 месяцев — не позднее 25 октября.
  4. За год — не позднее 30 апреля следующего года.

Особенности в 2020 году

В 2020 году из-за коронавируса ИП из пострадавших отраслей исчисляют, но не вносят авансовый платеж за полугодие — эту сумму им спишут. Однако она все равно уменьшит аванс за 9 месяцев и годовой налог. Проверить, доступно ли вам это, можно по ИНН на сайте ФНС.

Налог за 2019 год и авансовый платеж за первый квартал 2020 года «пострадавшие» ИП из реестра малых и средних предприятий могут разделить на 12 и платить эту сумму ежемесячно с ноября 2020 года по октябрь 2021 включительно. Срок — до последнего числа каждого месяца.

Первые три платежа — авансовые. Для четвертого считают общую сумму налога по итогам года и вычитают из нее авансовые платежи.

Если финальная дата выпадает на выходной день, срок оплаты продлевается до ближайшего рабочего дня.

Настройте календарь налогов и отчетов под себя, чтобы вовремя платить налоги и не попадать на штрафы

Что будет, если не платить налоги

Ничего хорошего. Если вы не подадите налоговую декларацию, когда это необходимо, штраф составит 5% от неуплаченной суммы налога за каждый месяц просрочки, но не менее 1 тысячи рублей и не более 30% от суммы задолженности. За каждый день просрочки налоговых платежей придётся заплатить пени — 1/300 ставки рефинансирования Центробанка. Сейчас это 0,02%.

Наконец, вас могут оштрафовать за уклонение от уплаты налогов на 20%. А если удастся доказать, что вы сделали это умышленно, санкции составят 40%.

Все финансовые санкции идут в дополнение к налогам, которые всё равно придётся заплатить.

Если за последние три года вы задолжали не менее 900 тысяч (и это больше 10% всех ваших налогов), вас могут привлечь к уголовной ответственности. Это штраф в размере 100–300 тысяч рублей (иногда — доход за период от 18 месяцев до трёх лет), или до года принудительных работ, или до шести месяцев ареста, или до года лишения свободы.

Что делать, если налог начислен неправильно или не начислен?

ФНС позаботилась о нашем удобстве – на ее сайте есть специальный сервис для обращений граждан без регистрации «Обращение физического лица по жизненной ситуации».

Обращение физического лица по жизненной ситуации

В сервисе приведен список часто встречающихся проблем при начислении налогов. Например, вы обнаружили, что вам начислили земельный налог за проданный земельный участок. Вы можете подать обращение в налоговую с помощью сервиса, не выходя из дома.

Выбор жизненной ситуации

Выбираете подходящую жизненную ситуацию из списка, заполняете поля без входа в личный кабинет, отправляете. Ответ получите на указанную вами электронную почту. Вот так просто и удобно.

Учет и отчетность ИП на УСН

ИП на упрощенке не обязаны вести бухгалтерский учет. Они заполняют книгу учета доходов и расходов (КУДиР) и раз в год сдают налоговую декларацию.

Налоговую декларацию подают раз в год до 30 апреля. Например, декларацию за 2020 год предприниматели должны сдать до 30 апреля 2021 года.

За 2021 год ИП-упрощенцы должны будут подать УСН-декларацию по новой форме. ФНС разъяснила, что по этой форме можно отчитаться и за 2020 год, но тогда новую декларацию надо подать не раньше 20 марта 2021 года.

Учет доходов и расходов. Все предприниматели на упрощенке обязаны вести книгу доходов и расходов. В нее записывают доходы и расходы, которые влияют на налог. ИП на УСН «Доходы» должны записывать только расходы, которые могут уменьшить налог: страховые взносы за себя и сотрудников, если они есть.

Вести КУДиР можно в печатном или электронном виде. Электронную книгу в конце года распечатывают и прошивают. Сдавать и заверять КУДиР в налоговой не нужно. Книга может понадобиться только при проверке. Если прошитой и пронумерованной книги не будет, ИП может получить штраф. Например, если книги нет больше двух лет, могут оштрафовать на 30 000 Р.

Отчетность за работников. Если ИП нанимает сотрудников, то он обязан платить за них налоги, взносы и составлять отчеты.

Кассовая дисциплина. Предприниматели на УСН, которые работают с наличными, должны соблюдать правила кассовой дисциплины. Всего их два:

  1. Максимальная сумма по договору с другими юрлицами не может превышать 100 000 Р.
  2. На любые наличные расчеты с другими организациями, ИП, работниками и прочими физлицами деньги нужно предварительно снять со счета в банке. Однако ИП может забирать всю наличную выручку на свои личные нужды.

Предприниматели, которые работают с платежами от физлиц, должны еще установить онлайн-кассу.

Дополнительная отчетность. В некоторых случаях предпринимателям нужно платить другие налоги и отчитываться перед налоговой. Например, при владении землей платят земельный налог, а при использовании воды из реки для полива — водный налог.

НДС и акцизы

Это косвенные налоги, которые платит каждый из нас. Они включены в цену товаров, перед налоговой за них отчитываются производители и продавцы.

НДС — налог на добавленную стоимость. Ставка — 0, 10 или 20%. Устанавливают её в зависимости от группы товаров.

  • 0% — на продукцию, которую экспортируют в другие страны, международные перевозки, транзит нефти и газа;
  • 10% — на лекарства, детские товары, соль, муку, сахар, хлеб;
  • 20% — на остальные виды товаров. В России это основная ставка, в цену большинства товаров заложена именно она.

Мы платим НДС всегда, когда что-то покупаем хоть спички, хоть яхту. Производители и продавцы рассчитывают свою наценку на продукт, с неё и считают НДС.

Акцизы — это товары, за которые производители платят налог государству. И да, они включают его в стоимость, чтобы не остаться в убытке. То есть этот налог, по сути, оплачиваем мы.

В отличие от НДС, акциз платят один раз. Порядок такой:

Производитель сигарет заплатил государству акциз из расчета 1966 ₽ за 1000 штук. Оптовый поставщик покупает сигареты по увеличенной цене — в неё уже включён уплаченный акциз. В свою очередь продавец ставит НДС — добавляет 20% к стоимости. 

Розничный магазин, который реализует сигареты, берёт их по новой цене и добавляет свои 20% — так получается розничная цена, за которую мы и покупаем товары.

На сайте налоговой есть полный список подакцизных товаров с налоговыми ставками. Если интересно — посмотрите.

Что запомнить

  • Если вы получаете доходы, отчисления с которых не платит работодатель, вам надо задекларировать эти поступления до 30 апреля и заплатить налог до 15 июля.
  • Прежде чем декларировать доходы, проверьте, нужно ли это делать и подлежат ли они налогообложению. В законах есть много поблажек.
  • Если у вас в собственности есть жильё, машина или земля, вам надо платить имущественные налоги. Сделать это нужно до 1 декабря.
  • Государство предусмотрело много льгот по имущественным налогам. Проверьте, не входите ли вы в список тех, кому облегчили бремя. Если да, следует уведомить об этом ФНС.
  • Если не платить налоги, в итоге можно отдать гораздо больше денег, чем вы «сэкономили».

Когда нужно оплатить налоги за 2020 год 

Налог

Когда оплатить

НДФЛ

До 15 июля 2021 года (декларацию нужно подать до 30 апреля)

Транспортный налог

До 1 декабря 2021 года

Налог на имущество

До 1 декабря 2021 года

Налог на землю

До 1 декабря 2021 года

Оплатить налог можно в личном кабинете на сайте ФНС, через Госуслуги или свой банк. 

Рейтинг
( 1 оценка, среднее 5 из 5 )
Загрузка ...