Лайфхаки для ИИС

Главное достоинство ИИС – налоговый вычет, право на который получает его владелец. Законодательством предусмотрены два вида вычетов, но воспользоваться в рамках одного договора на ведение ИИС можно только каким-то одним. Выбрать, какой из них примени

Инвестиционный вычет в размере доходов от продажи ценных бумаг

^К началу страницы

Общая информация

  • налоговый вычет предоставляется при реализации (погашении) ценных бумаг, обращающихся на организованном рынке ценных бумаг, находившихся в собственности более трех лет;
  • предельный размер налогового вычета определяется как произведение количества лет нахождения ценных бумаг в собственности и суммы, равной 3 000 000 рублей;
  • срок нахождения ценной бумаги в собственности исчисляется исходя из метода реализации (погашения) ценных бумаг, приобретенных первыми по времени (ФИФО);
  • налоговый вычет не применяется при реализации (погашении) ценных бумаг, учитываемых на индивидуальном инвестиционном счете.

Порядок получения вычета

Налоговый вычет предоставляется налогоплательщику налоговым агентом при исчислении суммы налога начиная с 2017 года или при представлении налоговой декларации по итогам 2017 года и более поздних налоговых периодов.

Для получения инвестиционного вычета по окончании года, налогоплательщику необходимо:

1

Подготовить копии документов, подтверждающих наличие права на налоговый вычет (например, отчеты брокера, подтверждающие срок нахождения реализованных ценных бумаг в собственности, а также правильность расчета налогового вычета).

2

Получить справку из бухгалтерии по месту работы о суммах начисленных и удержанных налогов за соответствующий год по форме 2-НДФЛ.

3

Заполнить налоговую декларацию (по форме 3-НДФЛ).

4

Предоставить в налоговый орган по месту жительства заполненную налоговую декларацию с копиями документов, подтверждающих право на получение налогового вычета.

В случае если в представленной налоговой декларации исчислена сумма налога к возврату из бюджета, вместе с налоговой декларацией следует подать в налоговый орган заявление на возврат НДФЛ.

Для получения налогового вычета при исчислении налога налоговым агентом необходимо предоставить налоговому агенту заявление на получение налогового вычета.

При этом при предоставлении налогового вычета налоговый агент:

  • самостоятельно определяет размер налогового вычета, на который имеет право налогоплательщик,
  • представляет налогоплательщику расчет о величине предоставленного ему вычета.

В случае, если при предоставлении налогового вычета несколькими налоговыми агентами его совокупная величина превысила предельный размер, на который Вы имеете право, необходимо представить в налоговый орган по месту жительства налоговую декларацию и доплатить соответствующую сумму налога.

Главное про ИИС: что, зачем и как открыть

Что такое ИИС? Индивидуальный инвестиционный счет — способ инвестирования, который появился в России в начале 2015 года. Через такой счет можно инвестировать в акции, облигации и другие активы.

ИИС и брокерский счет: в чем разница? Если рассматривать ИИС с самостоятельным управлением, то это, по сути, брокерский счет с налоговыми вычетами и некоторыми ограничениями: ИИС может быть только один, внести на него можно не более 1 млн рублей за год. Также бывает ИИС с доверительным управлением, где все операции по счету совершает управляющая компания. Ограничения и налоговые вычеты — те же.

Какие плюсы у ИИС по сравнению с брокерским счетом? Прежде всего, налоговые вычеты для налоговых резидентов России. Можно вернуть НДФЛ в размере 13% от внесенной на ИИС суммы, но возврат не может быть более 52 000 Р в год: это вычет на взнос. Или можно не платить НДФЛ с дохода, полученного на ИИС: это вычет на доход.

Еще один плюс — отложенное налогообложение. В случае с вычетом на взнос налог с дохода от сделок на ИИС удерживается только при закрытии счета, а не каждый год, как на брокерском счете. Это хорошо: пока деньги не ушли в налоговую, можно вложить их во что-то и получить дополнительный доход.

Какие минусы есть у ИИС? Чтобы инвестор не потерял право на налоговый вычет, счет должен существовать минимум три года с даты открытия. При этом, чтобы вывести деньги со счета, надо закрыть ИИС:

Например, если ИИС открыт 1 июня 2020 года, то без потери права на вычеты его можно закрыть 2 июня 2023 года. Лучше на несколько дней позже, чтобы точно прошло три года с даты открытия: например, брокер или ФНС могли внести данные в базу не мгновенно, а 2 или 3 июня.

Если закрыть ИИС раньше трех лет с даты открытия, право на вычет пропадает, а уже возвращенный из бюджета налог придется вернуть государству. Также придется уплатить пени за использование возмещенного НДФЛ: 1/300 ставки ЦБ от возвращенного налога за каждый день пользования этими деньгами.

На одного человека может быть открыт только один ИИС одновременно. Будет два ИИС — не будет вычетов ни по одному. При этом в течение месяца допускается иметь два ИИС одновременно, если переносите счет от одного брокера или управляющей компании к другому брокеру или УК.

В течение календарного года на ИИС можно внести не более 1 млн рублей. Иностранную валюту и ценные бумаги вносить нельзя, но и то и другое можно приобрести на ИИС.

На мой взгляд, минусы не очень существенные, а вот плюсы делают ИИС очень интересным инструментом.

Как открыть ИИС? Чтобы оформить ИИС с самостоятельным управлением, нужно обратиться к брокеру, который предоставляет такую услугу. Это, например, Тинькофф-инвестиции, Сбер, ВТБ, «Открытие».

ИИС с доверительным управлением можно открыть в управляющей компании, например «Сбер управление активами», «Альфа-капитал». При открытии счета надо будет выбрать инвестиционную стратегию из предложенных.

Для открытия ИИС в офисе брокера или управляющей компании достаточно паспорта, желательно также знать свой ИНН. Некоторые брокеры и УК позволяют открыть счет удаленно через свой сайт, например с идентификацией через госуслуги.

Если открываете счет у брокера, обычно не требуется сразу пополнять ИИС: он может быть и пустым. В случае с управляющей компанией при оформлении счета обычно сразу нужно внести деньги. Конечно, возможны исключения: правила разных брокеров и УК могут различаться.

Где лучше открыть ИИС? У какого брокера или в какой УК открыть ИИС, зависит от того, что вам нужно: какие ценные бумаги интересуют, есть ли у вас счета в банках, связанных с брокерами или УК. В целом стоит выбрать крупную надежную компанию с низкими комиссиями и качественной поддержкой.

На сайте Московской биржи есть топ-25 брокеров и УК по числу клиентов и по числу ИИС. Я советую выбрать брокера или УК из этого списка: это крупные надежные компании со всеми нужными лицензиями.

Выбору брокера мы посвятили целую статью. Там подробно рассказано, зачем нужен брокер и на что обратить внимание. Изложенные там принципы в целом справедливы и для выбора УК.

С какого возраста можно открыть ИИС? Обычно такие счета открывают с 18 лет — как и обычные брокерские счета и счета доверительного управления. Некоторые брокеры и УК могут открывать счета с более раннего возраста, например с 16 или даже 14 лет, но для сделок потребуется письменное согласие законных представителей ребенка.

Стоит уточнить в поддержке интересующего вас брокера или УК, с какого возраста они позволяют открыть ИИС.

Что лучше: ИИС с самостоятельным управлением или с доверительным? В чем разница? Если у вас счет с самостоятельным управлением, все решения вы принимаете сами и все операции вы тоже проводите сами. При этом вы платите комиссию брокеру за сделки и, возможно, за хранение ценных бумаг.

У всех брокеров свои комиссии. Также есть комиссия биржи, но многие брокеры включают биржевую комиссию в свою, то есть не взимают ее отдельно.

Инвестировать через брокера выгоднее, но советуем сначала разобраться с основами инвестирования, иначе можно ошибиться и потерять деньги.

Если у вас ИИС с доверительным управлением, за вас все сделает управляющая компания согласно выбранной вами стратегии. Это проще, чем управлять самостоятельно, но УК каждый год будет брать несколько процентов от вашего капитала в качестве комиссии.

Примеры стратегий доверительного управления от одной из УК

УК не гарантирует доходность. Более того, даже если на ИИС будет убыток, УК все равно возьмет комиссию за управление.

Дальше в статье я буду говорить в основном про ИИС с самостоятельным управлением, открытый через брокера.

Может ли госслужащий иметь ИИС? Может: в законах нет ограничений на открытие ИИС госслужащими или их родственниками.

При этом некоторым госслужащим нельзя инвестировать в иностранные финансовые инструменты, которые доступны в том числе через ИИС. При вложении в отдельные российские ценные бумаги у госслужащих возможен конфликт интересов. Например, если вы владеете акциями компании, которую по долгу службы должны проверять на соблюдение законов. В такой ситуации понадобится оформлять доверительное управление или продавать бумаги.

Выясните, распространяются ли запреты на вас, чтобы вкладываться только в разрешенные активы, и включите ценные бумаги в отчет об имуществе и доходах.

Можно ли иметь одновременно и ИИС, и брокерский счет? Можно. Брокерских счетов, кстати, можно открыть сколько угодно, в отличие от ИИС, который может быть только один одновременно, кроме случаев переноса ИИС из одной брокерской компании или УК в другую.

Можно ли перевести брокерский счет в ИИС? Нет, так не получится. Надо открывать именно ИИС.

На какой срок открывается ИИС? Нужно ли его закрыть через три года? Срок действия ИИС не ограничен ни законами, ни договором с брокером. Три года с даты открытия — минимальный срок существования ИИС, который нужен для получения налоговых вычетов.

Пользоваться счетом можно и по истечении трех лет, он не закроется сам. Право на вычеты тоже останется.

Что будет при выводе денег с ИИС? Чтобы вывести деньги с ИИС, надо закрыть счет. Если это случится менее чем через три года с даты открытия, вы потеряете право на налоговые вычеты по этому ИИС. Придется вернуть государству возвращенный НДФЛ и уплатить пени.

При этом некоторые брокеры позволяют получать купоны и дивиденды на внешний счет вместо ИИС, и его закрывать не придется. К этому еще вернемся.

Можно ли закрыть ИИС, открыть новый и пользоваться вычетами на новом ИИС? Можно. В законодательстве нет ограничений на это.

Застрахованы ли вложения на ИИС? Нет, это не банковский вклад. АСВ не страхует ни ИИС, ни брокерские счета. Но если брокер перестанет работать, то активы можно перевести к другому брокеру. Если УК перестанет работать, активы тоже не потеряются.

Как закрыть ИИС? Зависит от брокера. Где-то достаточно подать заявку на закрытие счета в личном кабинете на сайте брокера или в приложении, а где-то понадобится прийти в офис.

При закрытии ИИС можно продать все активы и вывести деньги, а можно перенести активы на обычный брокерский счет. Второй вариант сложнее, но может быть выгоднее с точки зрения налогов. Об этом расскажу немного позже.

Как вложиться и не облажаться

Расскажем в еженедельной рассылке для инвесторов. Подпишитесь и получайте письма каждый понедельник

Что такое ИИС

ИИС — это вид брокерского счёта для операций с ценными бумагами. Вы инвестируете деньги, например, в акции или облигации, а государство за это возвращает до 52 000 ₽, а в некоторых случаях даже больше. Так правительство мотивирует людей начать инвестировать.

Чтобы завести ИИС и получить право на налоговый вычет, нужно:

  • Обратиться к брокеру и открыть ИИС.

  • Положить на счёт деньги и купить ценные бумаги. Можно вносить до 1 млн ₽ в год.

  • Покупать и продавать ценные бумаги в соответствии с вашей инвестиционной стратегией.

  • Не закрывать ИИС и не выводить активы минимум три года. Если вывести деньги раньше, то инвестор потеряет право на налоговый вычет. А если он уже получил льготу, то придётся вернуть государству полученную сумму. Кроме того, налоговая начислит инвестору пени за несвоевременную уплату налога.

Например, Виктор открыл ИИС и положил на него 100 000 ₽. В конце года он получил право на налоговый вычет и вернул 13 % от этой суммы — 13 000 ₽. А еще через полгода закрыл ИИС. Теперь он должен вернуть государству всю сумму налогового вычета — 13 000 ₽, а также пени за те полгода, когда налоговый вычет был у него на счету.

У инвестора может быть только один ИИС, два или три таких счёта открывать нельзя. Если он захочет завести еще один счёт и перейти от одного брокера к другому, текущий ИИС надо будет закрыть в течение месяца.

Что происходит с ИИС после 3 лет

Отсчет срока владения индивидуальным инвестиционным счетом начинается с момента заключения договора. Срок его действия не ограничен. То есть никто не будет принудительно закрывать ваш ИИС. По истечении 3 лет вы также можете продолжать вносить средства на счет и получать причитающиеся льготы, только теперь вам будет доступна еще одна привилегия. На четвертом и последующих годах вы имеете право без потери привилегий закрыть ИИС в любой удобный момент. Решение может показаться достаточно простым: зачем ликвидировать то, что может и дальше приносить доход? Но, прежде чем делать поспешные выводы, попробуем разобрать все положительные и отрицательные стороны закрытия ИИС.

Что такое индивидуальный инвестиционный счет

Это специальный счет для торговли на фондовой бирже. ИИС могут открыть только физлица, в том числе с налоговым статусом самозанятых или ИП. Причем торговать можно самостоятельно или доверить этот процесс сторонним организациям, так называемым управляющим компаниям. Регулируется весь процесс ст. 10.2-1 Федерального закона от 22.04.96 № 39-ФЗ.

Обратите внимание: ИИС не похож на вклад в банке. Никто не может гарантировать стопроцентную доходность. Даже если следовать консервативным стратегиям и покупать акции известных компаний с многолетней историей, все равно остается минимальный риск потерять все деньги.

В отличие от вкладов, деньги на счете не застрахованы. Рынок ценных бумаг — высокорисковые инвестиции. Учитывайте это, планируя такого рода вложения.

Кто может открыть ИИС

Открыть ИИС может любой совершеннолетний. Для этого необходимо платить налоги в России, а также находиться на территории страны не менее 183 дней в году (для подтверждения статуса налогового резиденства в России).

Перед тем как заводить ИИС, убедитесь, что у вас есть финансовая «подушка безопасности». Не кладите на счёт деньги, которые пригодятся вам в ближайшее время. Тем более не стоит брать кредит, чтобы начать инвестировать.

По каким сделкам платят налоги на ИИС

Итак, ИИС нужен для получения налоговых преференций по операциям осуществления торговли на фондовом рынке.

Каким функционалом обладает ИИС? Здесь можно:

  • покупать, продавать акции и извлекать из них прибыль, то есть получать дивиденды;
  • покупать, продавать облигации и получать от них доход, то есть купоны;
  • покупать, продавать ПИФы, ETF, валюту и иностранные акции на российской бирже.

ИИС не позволяет:

  • участвовать в IPO;
  • покупать иностранные акции на иностранных биржах;
  • вести расчеты в валюте.

Как видим, доступных операций достаточно много, и каждая из них предполагает получение дохода в идеальном варианте развития событий. А каждый доход облагается налогом. Далее расскажем, когда уплачиваются налоги на ИИС и кто это должен делать.

Когда стоит продлить ИИС

  • У вас нет острой необходимости во вложенных средствах. После трех лет вы можете забрать вложенные деньги с учетом полученной прибыли, всех налоговых вычетов и т. д. Если вы еще не нашли применение этим средствам, то к чему спешить с закрытием? Ведь, как говорится, «деньги должны работать».
  • Вы вложились в ИИС с целью долгосрочных инвестиций. Открывая индивидуальный инвестиционный счет, многие вкладчики рассматривают его как способ накопить средства на определенную цель в перспективе. Например, вы планируете создать достойный капитал к определенному возрасту, собрать достаточное количество средств на глобальные цели: приобретение дорогостоящей недвижимости, обеспечение образования детей и т. д. Тогда, если прибыль ИИС действительно показывает положительную динамику, можно продлить его действие на нужный срок.

ИИС

Вычеты по ИИС

Кто может получить налоговый вычет по ИИС? Вычеты положены налоговым резидентам России. Резидент — это тот, кто живет в стране от полугода. При этом надо соответствовать требованиям: не закрывать ИИС хотя бы три года с даты открытия и не иметь других ИИС одновременно с тем, по которому хотите вычет.

Далее подробно разберу, как устроены оба типа вычета по ИИС.

Что дает вычет на взносы (тип А)? Этот вычет позволяет возвращать НДФЛ в размере 13% от суммы, внесенной на ИИС за этот год. Больше 52 000 Р за год с помощью ИИС не вернуть.

Чтобы получить максимальный возврат, надо внести на ИИС за год 400 000 Р или больше и уплатить в том же году НДФЛ в размере 52 000 Р или больше. Учтите, что больше, чем был фактически уплачен НДФЛ за год, вернуть нельзя.

Например, в 2020 году вы внесли на ИИС 200 000 Р, а НДФЛ по ставке 13% за тот же год у вас был удержан в размере 40 000 Р. В 2021 году можно запросить у налоговой возврат 26 000 Р — 13% от 200 000 Р. Чтобы вернуть все 40 000 Р налога, надо было внести на ИИС почти 308 000 Р или больше.

Если же налог еще не удержан, но по итогам года его надо платить, вычет на взносы уменьшит налоговую базу и тем самым сократит размер налога к уплате или обнулит его.

Если хотите получать этот вычет каждый год, надо каждый год вносить деньги на ИИС. Не было пополнения — не будет вычета за этот год::

Как получить вычет на взносы? Необходимо подать налоговую декларацию 3-НДФЛ, а вместе с ней — договор на обслуживание ИИС и документы, подтверждающие, что вы внесли деньги на ИИС. Сделать это надо в течение максимум трех лет после года, в котором возникло право на вычет.

Подать декларацию можно уже в начале следующего года. Внесли деньги на ИИС в 2020 году — обращайтесь за вычетом за 2020 год в 2021, 2022 или в 2023 году. Внесли деньги в январе и апреле 2021 — обращайтесь за вычетом за 2021 год в 2022, 2023 или 2024 году и так далее.

Как это сделать через сайт налоговой, читайте в нашей статье.

С 2022 года вычет можно получить и в упрощенном порядке. Брокер или УК сообщит в налоговую, что инвестор пополнил ИИС, и налоговая подготовит заявление о вычете. Его надо будет подписать в личном кабинете на сайте налоговой.

Куда и когда поступает вычет? Налоговая вернет НДФЛ на те реквизиты, которые вы укажете в заявлении — его можно подать вместе с декларацией. У налоговой есть три месяца на камеральную проверку и месяц на перечисление средств.

Как быстро налоговая перечислит деньги, зависит от инспекции и вашей удачи: кому-то НДФЛ возвращают за пару месяцев, кому-то на исходе четвертого, а иногда налоговая нарушает сроки и присылает деньги позже, чем должна.

В случае с упрощенным порядком камеральная проверка должна занимать не более месяца, а на перевод денег дается 15 дней.

Что можно делать с полученным вычетом? Вы решаете сами, ограничений нет: это ваши деньги. Например, можно внести эту сумму на ИИС и купить еще немножко ценных бумаг, а можно отложить в «подушку безопасности» или потратить на жизнь.

Можно ли вернуть НДФЛ, если нет белой зарплаты? НДФЛ платят не только с зарплаты. Суммы, с которых его платят, называются налоговой базой, и с 2021 года налоговый кодекс различает девять налоговых баз.

Вернуть или не платить НДФЛ можно, если доход относится к основной налоговой базе. Это не только зарплата и похожие выплаты, например авторские вознаграждения, но и другие поступления, например доход от продажи недвижимости и проценты по вкладам.

Может ли ИП получить вычет по ИИС? Только если выбран режим ОСН. В остальных случаях ИП не платит НДФЛ по ставке 13%. ИП обычно выбирают более выгодные режимы налогообложения, например упрощенку или вмененку. Но там нет налога на доходы по ставке 13%. Значит, и возвращать будет нечего.

А вот если вы ИП и при этом платили НДФЛ с каких-то других доходов, то НДФЛ можно вернуть. Например, ИП на УСН может продать квартиру и заплатить налог с полученного дохода. Этот налог можно вернуть или зачесть с помощью вычета по ИИС.

Может ли самозанятый получить вычет по ИИС? Нет. Самозанятые платят налог по ставке 4% или 6%. Это не подходит для вычета на взнос.

Но если самозанятый получил доход, где ставка налога 13%, например проценты по вкладам, можно применить вычет на взнос.

Можно ли получать вычеты на взнос после трех лет существования ИИС? Можно. Главное, чтобы соблюдались условия: счет пополняется, удерживается НДФЛ по ставке 13% с дохода, отнесенного к основной налоговой базе, а вы — налоговый резидент России.

Можно ли совместить вычет на взнос с имущественным или социальным вычетом? Можно, однако есть но. Возврат НДФЛ не может превышать сумму уплаченного НДФЛ или НДФЛ, который надо уплатить по итогам года.

Например, ваш НДФЛ за 2020 год был 40 000 Р. В 2020 году вы внесли на ИИС 350 000 Р и потратили на платное лечение 100 000 Р. Можно вернуть 45 500 Р с помощью ИИС и еще 13 000 Р за платное лечение. В сумме это 58 500 Р, но налоговая вернет лишь 40 000 Р — столько, сколько с вас удержали НДФЛ за этот год.

Что дает вычет на доход (тип Б)? Этот вычет освобождает инвестора от уплаты НДФЛ с дохода от операций на ИИС независимо от размера дохода. К купонам облигаций это тоже относится.

Например, в начале 2018 года вы открыли ИИС и внесли на него 300 000 Р. Вы рискнули и удачно вложились в акции, которые вскоре заметно подорожали. В середине 2021 года вы решили продать акции и закрыть ИИС. После продажи акций на счете стало 800 000 Р, то есть ваш доход после вычета комиссий — 500 000 Р.

НДФЛ при закрытии ИИС составит 65 000 Р, но если примените вычет на доход, эти 65 000 останутся у вас: брокер не станет удерживать налог.

Если бы вы заработали миллионы, то налог благодаря этому вычету все равно бы не был удержан.

Вычет типа Б касается любого дохода на ИИС? Нет. Он освобождает от НДФЛ доход от операций с ценными бумагами и производными инструментами, а также доход в виде купонов облигаций. Вычет не распространяется на доход от сделок с валютой и драгметаллами, также будет удерживаться налог с дивидендов.

Как получить вычет на доход? Надо взять в налоговой справку о том, что по этому ИИС вы ни разу не использовали вычет на взносы. Отдайте брокеру или УК справку перед закрытием счета, и брокер или УК не удержат НДФЛ от прибыльных операций на счете.

Вычет можно получить и через налоговую, если вы не стали просить его через брокера или УК, в том числе в упрощенном порядке. Но через брокера или УК это быстрее.

Можно ли совместить вычеты типа А и Б? Нет. Можно использовать только один вид вычета. Если хотя бы раз использовать вычет на взносы (тип А), вычет на доход (тип Б) по этому ИИС уже не применить. На новом ИИС у вас снова будет выбор между типами А и Б.

Какой тип вычета лучше выбрать? Зависит от суммы на счете, доходности инвестиций, размера уплаченного НДФЛ. В большинстве случаев вычет на взносы выгоднее, но есть нюансы.

У нас есть подробный разбор с расчетами, а на сайте Московской биржи сравнили экономический эффект вычетов типа А и Б при доходности 10% годовых и внесении 400 000 Р каждый год. В таких условиях вычет типа Б станет выгоднее на 13-й год. В других условиях может быть иначе: чем больше доходность, чем больше денег на ИИС и чем дольше они работают, тем интереснее становится тип Б.

Расчет экономического эффекта вычетов на взносы и на доход, сделанный Московской биржей

Когда нужно выбрать вид вычета? Когда захотите. При открытии ИИС выбирать вычет не требуется, это можно сделать позже. Но не затягивайте: если захотите вычет типа А, вернуть НДФЛ получится максимум за три прошлых года.

Например, если вы открыли ИИС и внесли на него деньги в 2019 году, обратиться за вычетом типа А за 2019 год надо не позднее 2022 года, иначе вычет за 2019 год будет потерян. Вычет за 2020 год надо попросить не позже 2023 года и т. д.

Вот как это выглядит:

Вычет на доходы по ИИС

Данный вид вычета будет интересен инвесторам, которые получают доход от инвестиционных операций.

Получить налоговый вычет на доход (подп. 3 п. 1, п. 4 ст. 219.1 НК РФ) можно только по окончанию договора на ведение ИИС, но не раньше чем через три года с момента заключения договора. Если расторгнуть договор ранее, то вся полученная прибыль от операций, проводимых на ИИС, подлежит обложению НДФЛ как по обычному брокерскому счету.

Воспользоваться вычетом на доход можно только при условии, что ни разу за весь срок действия договора налогоплательщик не воспользовался вычетом на взносы.

Данный налоговый вычет можно получить двумя путями:

  • самостоятельно сдав декларацию в инспекцию;
  • через профучастника, где был открыт ИИС. В данном случае он является налоговым агентом.

Для получения вычета через профучастника налогоплательщик должен представить ему справку из инспекции. В ней обязательно должна быть указана информация о том, что он не пользовался налоговыми вычетами на взносы на ИИС в течение всего срока действия договора и не имел других счетов ИИС.

После закрытия ИИС при выплате средств профучастник не будет удерживать НДФЛ с доходов. То есть при открытии счета в 2016 году первый вычет по доходу можно получить у налогового агента не ранее 2019 года и у инспекции не ранее 2020 года.

Важно помнить, что при заключении договора на ведение ИИС физлицо не обязано сразу выбрать вычет. Это можно сделать в любое время в течение действия договора. При этом следует помнить, что возвратить НДФЛ в случае выбора вычета на взносы можно только в течение трех лет.

 
Татьяна Калинина, финансовый консультант

Источник: Журнал “Актуальная бухгалтерия”

Кто должен отчитываться и уплачивать налоги

Согласно Налоговому кодексу РФ при выплате дохода физлицу источник дохода, за некоторыми исключениями, становится налоговым агентом по НДФЛ. Это означает, что источник дохода обязан исчислить НДФЛ, удержать его из доходов, которые он выплачивает физлицу, и перевести в государственный бюджет. Отказаться от роли налогового агента нельзя. Так же, как и переложить бремя уплаты налога на физлицо.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! В случае торговли ценными бумагами на ИИС налоговым агентом для гражданина становится брокер или доверительный управляющий.

Инвестор не сдает декларацию 3-НДФЛ и не уплачивает налог самостоятельно. Это обязанность его брокера. Однако есть пара исключений, о которых мы расскажем ниже.

Вывод: полученный купонный доход или дивиденды приходят на счет физлица уже без налогов.

По итогам года налоговый агент отчитывается перед контролирующими органами и передает им справку о доходах физлица, относящихся к инвестиционной деятельности. Это следует иметь в виду при оформлении различного рода пособий, где важен размер дохода.

5. ИИС можно держать пустым 

Этот метод подходит начинающим инвесторам. Вы можете открыть ИИС в начале года и ничего не делать с ним до конца года, чтобы потом положить туда деньги, купить что-то, а в новом году запросить налоговый вычет. Некоторые могут попробовать открыть счёт, а деньги внести только ближе к завершению трёхлетнего срока, получить вычет от государства и закрыть счёт. Это законно.

Однако не очень выгодно. Максимальный доход может принести использование счёта по назначению, то есть для покупки ценных бумаг: акций или облигаций. Начинающим инвесторам и не желающим рисковать подойдут гособлигации с доходностью 510% годовых. Те, кто разбираются в компаниях, могут купить акции, приносящие дивиденды в размере 1015% годовых. С учётом налогового вычета есть реальный шанс заработать в 23 раза больше, чем в среднем на вкладах.   

Самое важное, что нужно знать об ИИС

ИИС — удобный способ инвестирования на срок от трех лет.

Если вы платите НДФЛ, его можно вернуть с помощью вычета на взносы на ИИС. Правда, это не относится к НДФЛ с дивидендов и со сделок с валютой и драгметаллами. Если подходящий для вычета НДФЛ с вас не удерживается, то можно использовать вычет на доход и не платить налог с дохода по этому счету.

Оба вида вычета позволяют инвестировать более выгодно, чем через обычный брокерский счет, а ограничения не такие существенные. Подумайте об открытии ИИС, если у вас его еще нет.

8. ИИС при разводе 

По Гражданскомукодексу деньги и ценные бумаги на ИИС относятся к движимому имуществу. К ним применяется общее правило при разводе. Если ИИС был открыт и пополнен до брака, то он не подлежит разделу между супругами. Если ИИС открыт во время официального брака, то при разводе деньги и ценные бумаги на ИИС нужно поделить. 

ИИС не придётся делить, если это правило прописать в брачном договоре. Его можно заключить до или во время брака.   

Рейтинг
( 1 оценка, среднее 5 из 5 )
Загрузка ...