Когда приходит квитанция на налог на имущество физических лиц?

Содержание

Когда придут налоговые уведомления в 2020 году

Налог на недвижимость нужно платить один раз в год: ФНС начисляет плату за объекты, которыми собственник владел в прошлом отчетном периоде. Например, если гражданин купил квартиру в 2019 году, налог за недвижимость ему придется платить в 2020. По закону налоговые уведомления должны приходить не позднее чем за 30 дней до окончания срока оплаты (ст. 52 НК РФ), то есть все собственники должны получить квитанции к началу ноября. Рассылка обычно начинается в июле.

Существует два способа получения налогового уведомления:

  1. Заказным письмом.
  2. В личном кабинете на сайте налоговой.

В случае направления налогового уведомления почтой сроком его получения по умолчанию считается 6 дней с даты отправки письма. Если налогоплательщик потерял квитанцию и не успел оплатить налог, он может обратиться лично в налоговую инспекцию и получить документ на руки.

Форма налогового уведомления утверждена приказом ФНС России № ММВ-7-11/477@ от 07.09.2016. В документе обязательно должны быть указаны:

  • объект налогообложения;
  • сумма исчисленного налога;
  • реквизиты для оплаты;
  • срок внесения платежа.

Обязательно нужно проверять все данные, указанные в уведомлении: бывают ошибки. Если сумма к оплате больше положенной, не учтена льгота или пришло уведомление об уплате налога за проданную квартиру, об этом сразу нужно сообщить в ФНС.

В 2020 году заплатить налоги на имущество нужно до 1 декабря. Если не сделать этого вовремя, за каждый день просрочки будет начисляться пеня. Когда накопится крупная сумма, дело передадут в суд — собственника обяжут заплатить не только налоги, но также пени и судебные штрафы. Если у налогоплательщика открыт счет в банке, деньги могут списать без его согласия или вообще заблокировать счет, если суммы для оплаты задолженности недостаточно.

Почему мы платим налог на имущество, если оно в собственности?

AB1D48F2-B345-410D-8A57-F6A7FFC26DF8.jpeg

Многие люди не понимают, почему мы платим налог на имущество, если оно уже находится в частной собственности? Например, все понятно с землей – это пользование природоресурсами, истощение почвы и т. д., с транспортом – автомобили постепенно разрушают дороги, которые нужно постоянно ремонтировать, да и экология страдает от выхлопных газов. В иных случаях налоги уплачиваются с прибыли.

Тогда почему мы платим налог на имущество физических лиц, если доходов с квартир, домов и другой недвижимости не получаем? По законодательству, все люди должны принимать участие в содержании государства. Согласно статье 3 НК РФ россияне обязаны уплачивать налоги. Закон основывается на равенстве и всеобщности налогообложения. Система создана для сбора средств и распределения их между разными соцгруппами. Налоги помогают поддерживать:

· социально уязвимые группы граждан;

· национальную безопасность;

· финансирование развитие промышленных отраслей;

· сельское хозяйство;

· предпринимательство;

· строительство;

· банковские структуры;

· здравоохранение;

· инфраструктуру;

· уровень образования;

· качество жизни граждан.

Конечно, все перечисленное спонсируется не только сборами с имущества физ. лиц, но и с помощью иных налогов. Все они идут в государственную казну, а потом распределяются в зависимости от нужд.

В каких случаях можно не платить налог на жилье

Согласно ст. 401 НК РФ не платят налог только те физические лица, которые не являются собственниками жилплощади в многоквартирных домах. Освобождены от уплаты и категории граждан, которым положены льготы на Федеральном или региональном уровне.

Муниципальным органам власти разрешено на местах принимать дополнительные решения по предоставлению льгот. Добавлять в Федеральный список льготников другие группы физических лиц, учитывая особенности местности, экономики и финансовых способностей региона.

Кто имеет право не платить

Статья 407 НК четко определяет категории граждан, освобожденных от налогового бремени:

  1. Герои Советского Союза и России.
  2. Ветераны гражданской войны и участники Второй мировой войны.
  3. Инвалиды с детства.
  4. Участники боевых сражений по защите Советского Союза.
  5. Физические лица, имеющие инвалидность I и II степени.
  6. Пенсионеры.
  7. Военнослужащие, уволенные по здоровью, но прослужившие в армии более 20 лет.
  8. Лица, принимавшие участие в ликвидации последствий аварии на Чернобыльской АЭС.
  9. Близкие родственники кормильца, погибшего на военной службе.
  10. Граждане, использующие жилое помещение в творческой деятельности: организация музея, галереи, библиотеки и т.д.
  11. Владельцы хозяйственных построек, общей площадью менее 50 кв. метров, если постройка воздвигнута на земле, отведенной под ИЖС или выращивания овощей и фруктов.

Освобождение от уплаты имущественного налога дается только на один объект жилых и нежилых строений в каждой категории недвижимости. Одновременно не платить можно за гараж и дом, а вот за два гаража получить освобождение от уплаты в бюджет не получится.

Как оформить покупку, чтобы не платить налоги

Чтобы 100% не платить ИН законными способами, необходимо использовать следующие возможности:

  1. оформить объект покупки на льготника;
  2. изменить форму использования объекта;
  3. включить квартиру в бизнес;
  4. оформить долевую собственность.
  • С первым вариантом все достаточно понятно. Узнать список льготников можно на страницах официального портала ФНС, либо обратиться к ст. 407 НК. Для получения региональной информации по льготам следует обращаться к местным налоговикам.
  • Второй вариант предусмотрен ст. 407 НК. Не платят ИН за помещения, предназначенные для ведения творческой деятельности. К ним относятся:
    • мастерские;
    • библиотеки;
    • ателье;
    • галереи;
    • музеи;
    • студии.

    Переведя квартиру в один из перечисленных объектов, удастся получить 100-процентное освобождение от уплаты за жилье в бюджет государства.

  • Третий вариант – введение имущества в бизнес, доступен индивидуальным предпринимателям, использующим режимы УСН, ПСН или ЕНДВ. К примеру, оформить жилплощадь под склад.
  • Последний способ избежать налогов, оформить жилую недвижимость в общую собственность и разделить доли между владельцами так, чтобы каждому досталось не более 20 кв. м. Это меньше установленного ФНС лимита. Значит, платить ИН в дальнейшем никому не придется.

Если ни один из способов не подходит, можно значительно снизить сумму обязательной уплаты в бюджет. Согласно ст. 403 НК вычеты предоставляются гражданам в зависимости от типа жилплощади:

  • за дом или коттедж – 50 кв. метров;
  • за комнату, долю в жилом помещении – 10 кв. метров;
  • за квартиру – 20 кв. метров.

Как не платить, если меняешь квартиру на большую

Согласно ст. 567 Гражданского Кодекса РФ соглашение по обмену жилья приравнивается к сделке купли-продажи, так как при проведении операции одновременно происходит и продажа, и приобретение квартиры. Значит, налоги выплачиваются согласно правилам, установленным налоговым законодательством.

При равноценном обмене платить в бюджет при совершении сделки не надо. Если при обмене предусматривается доплата, то налог обязан выплатить участник, получивший деньги, так как считается продавцом.

Не платить при обмене на большую жилплощадь можно, если не оформлять документально доплату.

Если занизить стоимость жилья с большей площадью, то налоговая выяснит правду, так как по новым правилам для расчета

берется кадастровая оценка

недвижимого имущества.

Какие документы нужны в налоговую

Для получения льготы пишется заявление и передается в налоговую службу. Сотрудники ФНС сами запросят необходимую информацию.

Чтобы не платить налог, нужны документы:

  1. Паспорт заявителя.
  2. ИНН.
  3. Удостоверение или иной документ, подтверждающий право на льготу.
  4. Правоустанавливающую документацию на недвижимость.

Инициатор может воспользоваться правом предоставления в налоговый орган копий, заверенных в выдавших их организациях.

Если вы покупатель недвижимости

Если вы покупатель недвижимости за наличные деньги или на средства потребительского кредита, то НДФЛ заплатит продавец, потому что именно он получил доход при продаже недвижимого объекта. Заметим, что налог часто закладывают в цену жилого помещения изначально, поэтому будущий владелец за счёт своих средств (полностью или частично), иногда об этом даже не догадываясь, компенсирует продавцу расходы по уплате налога, часто — даже расходы на риэлтора. Впрочем, такой компромисс выгоден обеим сторонам: продавец заплатит налоги и уснёт спокойно, а покупатель получит квартиру, о которой мечтал.

Если вы покупатель недвижимости с использованием материнского капитала, полученного за рождение (усыновление) второго ребёнка. В такой ситуации отправлять в бюджет деньги также нет необходимости, но и использовать налоговую льготу в виде имущественного вычета с этих средств не получится. Льготе подлежат личные средства заёмщика, использованные для покупки жилья.

Если вы покупатель недвижимости с использованием ипотечного кредита (целевого займа). В такой ситуации налог покупатель также не платит, более того, владелец недвижимости может использовать все налоговые льготы: получить вычет не только со средств, затраченных на приобретение недвижимости (но не более двух миллионов), но и с уплаченных процентов по ипотечному кредиту (не более трёх миллионов рублей).

Если вы покупатель недвижимости на деньги рефинансированного целевого кредита. Сбор на доходы физлиц покупатель также в такой ситуации не платит, за исключением случая, когда он получил, по мнению российских законодателей, материальную выгоду при перекредитовании. При этом за гражданином сохраняется право на истребование налоговых вычетов с суммы, потраченной на покупку недвижимости и уплату процентов.

Налог на материальную выгоду при перекредитовании ипотечного займа могут начислить:

  • при уменьшении ставки до 9% в рамках долларового кредита;
  • если банк переводит валютный долг по льготному курсу в рублёвый, частично списывая долг;
  • когда целевой кредит реструктурируют по ставке ниже 2/3 действующей ставки рефинансирования Центробанка;
  • если банк частично списывает долг при реструктуризации ипотеки, имеющую государственную поддержку, или просто прощает клиенту (частично или полностью) задолженность.

Если кредитно-финансовая организация провела операцию рефинансирования как списывание долговых обязательств, то на сэкономленную сумму ИФНС начислит россиянину 13 процентов, когда клиент выиграл на сумме процентов, то в этой ситуации указанная в платежной квитанции база облагается 35%-ным налогом. Алгоритм действий резиденту подскажут указанные в ней коды: например, число 2610 обозначает, что при рефинансировании гражданин сэкономил на процентах, а 4800 — прощённый долг. В первом варианте развития событий налог на доходы физического лица покупатель всё равно заплатит, но у него остаётся шанс возвратить или сделать базу, которой исчисляется налог, меньше с помощью различных вычетов, во втором случае – когда ипотечник представляет справку, которая подтверждает право на имущественный вычет, даже использованный, 35% — ный налог платить не нужно.

Кто является налоговым резидентом Российской Федерации? В этом поможет разобраться наша статья. В ней рассмотрим, от чего зависит налоговый статус, документы для подтверждения, а также нормативную базу для резидентов и нерезидентов.

Конечно, ипотечному клиенту стоит собрать дополнительные сведения о том, как банковские финансисты оформили процедуру перекредитования целевого займа и списывания задолженности, потому что инспекция начисляет налог, основываясь на полученных из кредитного учреждения сведений. Сделать это желательно ещё на этапе решения вопроса о необходимости перекредитования ипотеки, чтобы не попасть в ситуацию, где гражданин оказывается ещё и должен государству за мифическую выгоду. Поэтому нужно отправить в банк письмо с требованием разъяснить процедуру снятия долговых обязательств и схему начисления материальной выгоды. Также стоит попросить сотрудников банка сослаться на законодательные акты, которыми они руководствуются в таких случаях.

Совет: при оформлении рефинансирования ссуды, надо обратить внимание на дату кредитного соглашения. Если потребитель заключил договор до 1 октября 2014 года, следовательно, такая сделка подпадает под действие п.65 статьи 217 НК России: с января 2016-ого действует норма, позволяющая не платить налоговый сбор при частичном списании ипотечного долга.

П.65 Статья 217. Доходы, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения)

П.65 Статья 217. Доходы, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения)

Если вы покупатель недвижимости по договору переуступки права залогового жилья. Тут покупатель приобретает не становится владельцем жилья, а получает обязанность по выплате долга кредитной организации. Только после погашения займа он станет собственником. Никаких налогов он при этом не платит.

Если вы покупатель недвижимости по обмену недвижимости. В такой ситуации алгоритм уплаты сборов законом точно не определяется, при этом министерство финансов и налоговая служба выработали наконец согласованную позицию по данному вопросу.

При расчёте суммы сбора учитывается цена жилого помещения и срок нахождения его в собственности

При расчёте суммы сбора учитывается цена жилого помещения и срок нахождения его в собственности

При совершении обменной операции стороны согласно статье 567 Гражданского кодекса РФ производят две встречные сделки купли-продажи с натуральной оплатой, где каждый участник выступает одновременно продавцом и покупателем недвижимости, а, следовательно, оба извлекают доход. Если жильё равноценное, то стороны, заключая договор, получают одинаковую прибыль в натуральной форме. Если одна квартира стоит меньше другой, то владелец менее ценной недвижимости осуществляет доплату разницы. Поэтому доход продавца более ценного жилья состоит из стоимости квартиры и доплаты, совокупная сумма которых впоследствии и облагается налогом, как и при обычной продаже жилья:

  • при взаимообмене жилых помещений с разным сроком владения, то продавец квартиры, находящейся у него в собственности более трех лет и приобретённой до 1 января 2016 года, налог не оплачивает (согласно статье 220 НК РФ);
  • если обменивается жильё, которое у обеих сторон находилось во владении менее трёх лет и его цена не превышает 1 млн. рублей, сбор также не платят, при этом нет никакой разницы, каким образом недвижимость попала в руки – по наследству, договору приватизации, дарению, покупке и т.д.;
  • когда меняются имуществом, находящемся в собственности менее трех лет и стоимостью более миллиона, налог исчисляется от фактической стоимости квартиры.

Пример: вы сменили жилплощадь (ее стоимость – 4,5 млн руб.) на другую ценой в 3,7 миллионов + дополнительный платёж в объеме восьмисот тысяч руб. Подобным способом, налогооблагаемая основа вашей прибыли составит 4,5 миллионов руб. Сократить её возможно несколькими способами:

  • либо удержанием стандартного «миллионного» вычета: тогда основу для исчисления налога составят 3,5 миллионов руб.;
  • либо подтвержденными затратами, сопряженными с приобретением другого жилого помещения: тогда размер дохода, с которого необходимо оплатить пошлину, будет находиться в зависимости от суммы трат. В случае, если вы после совершённого обмена купите квартиру по той же цене, что и предыдущую, то налоговая основа станет нулевой;
  • обмениваясь жильём, россиянин, кроме всего прочего, не теряет права на налоговый вычет, потому что закон не накладывает ограничений по методу покупки дома (наличные, ссуда либо натуральным образом). Вернутся 13% от денежного предела, обозначенного в нормативно-правовых актах, — двух миллионов. Возможность вернуть налог возникает, когда покупатель получает на руки акт приёма-передачи или выписку из ЕГРН.
Декларация при оформлении налогового возврата может содержать и личные, и заёмные денежные ресурсы – всё это, согласно суждению законодателей, расходы гражданина

Декларация при оформлении налогового возврата может содержать и личные, и заёмные денежные ресурсы – всё это, согласно суждению законодателей, расходы гражданина

Реализовать право на вычет можно только однажды, но на жильё, обмененное после 1.01.2014 года, распространяется такое условие: когда льготу не использовали в полном объёме, её остаток учитывается при покупке второго помещения или земли. Так приобретатель, оформляя обмен квартиры, взаимозачётом может воспользоваться данной ему законом налоговой привилегией, уменьшив налогооблагаемую базу вдобавок к одному из описанных выше методов (достаточно указать в декларации не только полученную прибыль, но и максимальную сумму вычета). Например, в совокупности с первым методом налогооблагаемая база в нашем примере сократится до полутора миллионов рублей.

Налог на имущество организаций

Где введена уплата налога на имущество организаций

Во всех субъектах РФ: республиках, краях, областях, автономных округах и в городах федерального значения Москве, Санкт-Петербурге и Севастополе. Причем, в каждом из субъектов уплата налога на имущество введена своим отдельным законом, в котором предусмотрены региональные особенности.

Как соотносятся общие правила и региональные особенности

Правила начисления и уплаты налога на имущество организаций закреплены в главе 30 Налогового кодекса. Положения данной главы едины для всех субъектов РФ, но при этом региональные власти вправе устанавливать некоторые особенности в рамках общих правил.

Так, субъект РФ может утвердить региональным законом свои ставки налога, но эти ставки не должны превышать в общем случае 2,2%. Кроме того, регион имеет право установить собственные сроки уплаты налога и авансовых платежей. Наконец, власти субъекта РФ могут по своему усмотрению ввести региональные льготы по налогу на имущество, а также установить (либо не устанавливать) отчетные периоды в рамках налогового периода.

Кто платит налог на имущество организаций

  • Российские организации, на балансе которых числится недвижимость в качестве основных средств (ОС).
  • Иностранные организации, работающие в России через постоянные представительства и имеющие недвижимость, учтенную в качестве основных средств, или получившие недвижимость по концессионному соглашению (такие компании учитывают имущество по правилам российского бухучета).
  • Иностранные организации, не создавшие в России постоянных представительств, но владеющие недвижимостью на территории РФ, либо получившие такую недвижимость по концессионному соглашению.

Кто не платит налог на имущество организаций

В Налоговом кодексе приведен закрытый перечень налогоплательщиков, освобожденных от уплаты налога на имущество организаций. В этот список входят религиозные организации, общественные организации инвалидов, производители фармацевтической продукции и ряд других предприятий. Данный перечень действует во всех без исключения регионах России. Кроме того, каждый регион вправе дополнительно установить собственные льготы.

На что начисляется налог на имущество организаций

Налог начисляют только на недвижимое имущество. При этом выделены две группы, и для каждой действуют свои правила:

1. Объекты, облагаемая база по которым определяется исходя из среднегодовой стоимости. Налог на имущество нужно начислять, только если они  отражены на балансе в качестве основных средств, то есть по дебету счета 01. Налог начисляется на все указанные ОС, в том числе, на переданные во временное пользование, владение, распоряжение, доверительное управление, внесенные в совместную деятельность или полученные по концессионному соглашению. На имущество, переданное в лизинг, налог начисляет либо лизингодатель, либо лизингополучатель — в зависимости от того, на чьем балансе числится объект.

2. Объекты в РФ, облагаемая база по которым определяется исходя из кадастровой стоимости, если они принадлежат организации на праве собственности, хозяйственного владения или получены по концессионному соглашению.  Налог на имущество нужно начислять независимо от того, отражены такие объекты по дебету счета 01 или нет.

Что касается «движимых» основных средств, то до 2019 года они освобождались от налога на имущество в тех субъектах РФ, где были приняты соответствующие законы (под освобождение подпадали только объекты, поставленные на баланс в 2013 году или позже). Начиная с 2019 года налог с движимого имущества не платится ни в одном регионе. 

На что не начисляется налог на имущество организаций

Во всех без исключения регионах РФ налог не начисляется на землю, воду и другие объекты природопользования.  Кроме того, от налогообложения освобождено имущество коллегий адвокатов, адвокатских бюро, юридических консультаций, специализированных протезно-ортопедических предприятий и некоторые другие объекты.

Заметим, что субъекты РФ могут дополнительно утверждать перечни имущества, не подпадающего под налогообложение на территории данного региона.

Налоговая ставка по налогу на имущество организаций

Каждый регион утверждает собственную ставку налога на имущество организаций. Единственное ограничение, прописанное в Налоговом кодексе — ставка не может превышать 2,2%. При этом в отношении объектов недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как кадастровая стоимость, налоговая ставка не может превышать установленных в НК РФ значений.

Субъекты РФ вправе дифференцировать ставки в зависимости от категорий налогоплательщиков и имущества.

Узнать, какие ставки и льготы введены в вашем регионе, можно в своей налоговой инспекции.

Кто должен заниматься расчетом налога на имущество организаций

Рассчитать налог на имущество должна бухгалтерия организации-налогоплательщика. Налоговая инспекция во время камеральных и выездных проверок проверяет правильность расчета.

Как рассчитать налог на имущество организаций

Чтобы рассчитать налог на имущество организаций, нужно определить налоговую базу и умножить ее на ставку налога. До 2019 года  и налоговая база рассчитывалась отдельно в отношении имущества головной организации; в отношении имущества каждого обособленного подразделения, имеющего свой баланс; по каждому объекту недвижимости, расположенному вне места нахождения головной организации, подразделения, имеющего свой баланс, или постоянного представительства зарубежной компании. Начиная с 2019 года, налоговая база рассчитывается отдельно в отношении каждого объекта недвижимости

Если объект недвижимости расположен на территории разных регионов, то налоговая база по нему рассчитывается обособленно от другого имущества. При этом нужно определить долю, приходящуюся на каждый из регионов.

Налоговая база — это в общем случае среднегодовая стоимость налогооблагаемого имущества. Базу определяют по итогам налогового периода, который равен календарному году. Чтобы вычислить базу, надо сложить значения остаточной стоимости объектов на 1-е число каждого месяца и на последний день налогового периода. Затем полученную сумму необходимо разделить на число месяцев в налоговом периоде, увеличенное на единицу.

Приведем пример. Допустим, остаточная стоимость имущества компании равнялась значениям, приведенным в таблице 1. Тогда среднегодовая стоимость составит 1 200 000 руб.((1 500 000 + 1 450 000 + 1 400 000 + 1 350 000 + 1 300 000 + 1 250 000+ 1 200 000 + 1  150 000 + 1 100 000 + 1 050 000 + 1 000 000 + 950 000 + 900 000): (12+1).

Таблица 1

По состоянию на:

Значение остаточной стоимости (руб.)

01 января

1 500 000

01 февраля

1 450 000

01 марта

1 400 000

01 апреля

1 350 000

01 мая

1 300 000

01 июня

1 250 000

01 июля

1 200 000

01 августа

1 150 000

01 сентября

1 100 000

01 октября

1 050  000

01 ноября

1 000 000

01 декабря

950  000

31 декабря

900  000

Добавим, что остаточную стоимость необходимо определять по нормам, изложенным в ПБУ 6/01 «Учет основных средств», и по правилам, приведенным в методических указаниях по бухгалтерскому учету основных средств*. Начиная с 2022 года, остаточную стоимость необходимо определять согласно ФСБУ 6/2020 (в 2021 году этот документ можно применять по желанию; см. «Что изменится в бухгалтерском учете основных средств: читаем новый ФСБУ 6/2020»). 

Нужно также придерживаться порядка, закрепленного в учетной политике предприятия.

Начиная с 2014 года в оттношении некоторых объектов недвижимости (торговых и административно-деловых центров, офисов, точек общепита и др.) облагаемая базой признается не среднегодовая, а кадастровая стоимость. Для таких объектов сумма налога в общем случае равна кадастровой стоимости объекта по состоянию на 1 января соответствующего года, умноженной на ставку налога. Добавим, что сведения о кадастровой стоимости недвижимости нужно брать из Единого государственного реестра недвижимости.

Как рассчитать авансовый платеж по налогу на имущество организаций

Для имущества, налог по которому рассчитывается исходя из среднегодовой стоимости, отчетными периодами являются квартал, полугодие и девять месяцев.  В регионах, где отчетные периоды введены, организации в течение года должны перечислять авансовые платежи.

Чтобы рассчитать сумму авансового платежа, надо в общем случае найти среднюю стоимость имущества за отчетный период. Ее определяют по правилам, которые применяются для расчета среднегодовой стоимости. Разница в том, что вместо остаточной стоимости на последнее число периода, нужно прибавить остаточную стоимость на 1-е число следующего месяца.

Поясним на примере. Предположим, остаточная стоимость имущества компании за квартал равнялась значениям, приведенным в таблице 2. Тогда средняя стоимость в отчетном периоде составит 1 425 000 руб.((1 500 000 + 1 450 000 + 1 400 000 + 1 350 000): (3+1)). Обратите внимание, что в формуле участвует значение остаточной стоимости на 1 апреля, а не на 31 марта.

Таблица 2

По состоянию на:

Значение остаточной стоимости (руб.)

01 января

1 500 000

01 февраля

1 450 000

01 марта

1 400 000

01 апреля

1 350 000

Сумма авансового платежа равна одной четвертой средней стоимости имущества за отчетный период, умноженной на ставку налога. Если предположить, что ставка равна 2,2%, то величина авансового платежа за квартал в нашем примере составит 7 837 руб. (1 425 000 руб. х 2,2%:4).

Для имущества, налог по которому рассчитывается исходя из кадастровой стоимости, отчетными периодами являются первый, второй и третий кварталы. В регионах, где отчетные периоды введены, компании должны делать авансовые платежи, размер которых равен одной  четвертой кадастровой стоимости, умноженной на ставку.

Когда перечислять деньги

Налог на имущество организаций и авансовые платежи по нему нужно перечислять в сроки, установленные законодательством региона. Узнать конкретные даты перечисления денег можно в своей налоговой инспекции.

При уплате итоговой суммы налога необходимо учитывать авансовые платежи, сделанные в течение года. Регионы, где введены отчетные периоды, вправе освободить отдельные категории налогоплательщиков от уплаты авансовых платежей.

Введение в действие НИФЛ ляжет на плечи субъектов РФ

Чтобы НИФЛ был введен в действие, каждый субъект РФ обязан, во-первых, установить порядок расчета кадастровой стоимости объектов, а, во-вторых, определить единую дату для взимания налога. Пока субъекты не осуществят данные процедуры, расчет налога производится по текущему порядку.

Согласно решению правительства, субъекты РФ начали использовать новый порядок для расчета налога на имущества с 1 января 2015 года.

Налоговый вычет 

Этот показатель представлен суммой, вычитаемой собственником из общей суммы налогообложения. В пределах РФ это прибыль, облагаемая налоговой ставкой в 13%. 

Размер компенсации определяется на основании типа объекта, облагаемого налоговым сбором:

  • для частных домов – компенсируется стоимость 50  ;
  • для квартир – 20  ;
  • для комнат – 10  .

Важно учитывать, что региональное правительство может устанавливать размеры вычетов, отличительные от государственных. Перед оформлением компенсации рекомендуется изучить законодательство региона, в котором вы находитесь.

Почему платят налог на имущество

Да, ставка может быть высока, я буду ворчать и буду недоволен тем, что мне меньше остаётся и не хватает на какую-то покупку, но я никогда не столкнусь с ситуацией, что должен заплатить деньги, которых у меня нет. В ситуации с налогом на недвижимость картина иная.

Правда, на автомобиле я могу не ездить (напр., зимой), а налог плачу всё равно, т.ч. лучше бы его включить в цену топлива — но тут, по крайней мере, понятно, за что он платится и на что идёт. Кроме того — в противоположность известному афоризму — автомобиль — роскошь, а не средство передвижения.

Налоговые льготы

Существуют еще варианты, когда не нужно платить налоги за то или иное строение на участке.

  1. Во-первых, это вариант с налоговым вычетом. Он действует на строение, площадью до 50 м2. Налог на само строение полагается, но по закону каждому гражданину РФ полагается и налоговый вычет, которым могут воспользоваться владельцы домов и дач. Получается, если у вас в собственности есть дом, менее 50 м2, платить за него не придется. Если площадь вашего дома, к примеру, 90 м2, то заплатить налог вам потребуется только за оставшиеся 40 м2.
  2. Во-вторых, это индивидуальные налоговые льготы, предусмотренные для конкретных категорий граждан. Каждый регион или отдел местного самоуправления вправе вводить свои дополнительные налоговые льготы на недвижимость. Узнать о них вы можете, обратившись в местную администрацию.

Куда перечислять деньги

Налог и авансовые платежи в отношении имущества, принадлежащего головной организации, нужно перечислять в бюджет по местонахождению этой организации.

Налог и авансовые платежи в отношении имущества, принадлежащего обособленному подразделению, имеющему отдельный баланс, нужно перечислять в бюджет по местонахождению данного подразделения. При расчете суммы налога и авансовых платежей следует применять ставку, установленную для региона, где находится подразделение.

Налог и авансовые платежи в отношении недвижимости, расположенной вне места нахождения головной организации и подразделений, имеющих свой баланс, необходимо перечислять в бюджет по местонахождению такой недвижимости. Рассчитывать суммы налога и авансовых платежей следует по ставке, установленной для региона, где находится недвижимость.

Экстерн Формируйте платежки с актуальными КБК в один клик, используя данные из декларации Попробовать бесплатно

Как отчитываться по налогу на имущество организаций

Налогоплательщики обязаны сдать декларацию по налогу на имущество организаций не позднее 30 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Экстерн Бесплатно заполнить и сдать через интернет отчетность по налогу на имущество организаций

В 2019 году и ранее в регионах, где введены отчетные периоды, нужно было сдавать расчеты по авансовым платежам. Начиная с 2020 года, расчеты по авансовым платежам не представляются.

Организации, не владеющие налогооблагаемым имуществом, не являются налогоплательщиками, и поэтому не должны сдавать декларации.

Куда представлять отчетность

Организации в общем случае обязаны отчитываться по налогу на имущество по местонахождению каждого объекта. Компания, у которой есть несколько объектов недвижимости, вправе сдать единую декларацию по налогу на имущество. Для этого необходимо выполнение трех условий.

  1. Все объекты расположены на территории одного субъекта РФ.
  2. Налог на имущество полностью зачисляется в бюджет данного субъекта РФ без отчислений в местные бюджеты.
  3. Налог на имущество по всем указанным объектам считается исходя из среднегодовой, а не кадастровой стоимости.

Если условия соблюдены, организация может выбрать инспекцию, куда станет сдавать отчетность. О своем выборе необходимо уведомить региональное управление ФНС в срок не позднее 1 марта года, являющегося налоговым периодом. Выбранный порядок представления единой декларации сохраняется до конца налогового периода. В следующем году нужно либо отказаться от единой декларации, либо направить новое уведомление.

* Методические указания утверждены приказом Минфина от 13.10.03 № 91н..

Какая ответственность за неуплату налога на имущество

По действующему законодательству неплательщиков ждут штрафы и начисление пени. К злостным нарушителям могут применить более жесткие меры с наложением ареста на недвижимость.

  1. Если вовремя не оплатить налог, то согласно ст. 75 НК налоговики вправе начислять пени за каждый просроченный день.
  2. Штрафные санкции применяются ко всем без исключения гражданам, нарушившим сроки и суммы обязательных к уплате в бюджет платежей. (ст. 122 НК). Размер штрафа колеблется от 20 до 40%. Минимум составляет 1000 р.

Если налогоплательщик продолжает игнорировать уведомления ФНС, дело передается в суд. По решению судебных органов приставы взыскивают долги с собственника принудительно.

Как рассчитать пени

В ст. 75 НК предусмотрен порядок начисления пени за неуплату, а также ставка, приравниваемая к 1/300 ставки ЦБ на момент расчета. Сумма взыскания с неплательщика увеличивается с каждым днем, пока полностью не закроется долг.

Пример

Беляков Михаил не оплатил квитанцию ФНС в сумме 1000 р. в прошлом году. Планировал провести платежку одновременно с налогом за текущий год 16 ноября. Какую сумму ему придется заплатить?

Расчет: Начислили ему пени со 2.12 прошлого года, и она продолжит расти до момента оплаты. В нашем случае это 16 ноября, если Беляков точно погасит долг в запланированную дату. Количество просроченных дней – 349, ставка ЦБ на 2.12 прошлого года в процентах – 8,25.

1000 х 1/300 х 8,25 х 349 = 98 р.

В каких случаях платят штраф

Применение штрафа за неуплату вводится в том случае, если налогоплательщик не отреагировал на высланное ФНС уведомление и не внес платеж, либо сделал это с опозданием.

Действия ФНС при наличии повода для штрафа

Причины образования недоимки (просроченный долг), могут быть различными:

  1. В Судебной практике встречаются случаи, когда собственник просто не знает, что ему необходимо платить за недвижимость. Он не получает уведомления от ФНС.
  2. Вторая причина неуплаты – трудное финансовое положение владельца квартиры. Согласно ст. 64 НК ему дается право на рассрочку оплаты долга перед бюджетом, либо ее отсрочки.

Отсутствие писем от ФНС не освобождает граждан от налоговых обязательств. Необходимо самостоятельно узнать всю информацию и обратиться к налоговикам за разъяснениями.

Действия налогового инспектора при выявлении нарушений:

  1. Начисление пени на сумму задолженности за просроченные дни.
  2. Выставление нарушителю штрафа.
  3. Отправка неплательщику письма с требованием закрыть долг:
    • если сумма задолженности более 500 р. – в течении трех месяцев;
    • если сумма меньше 500 р. – в течении текущего года.

    В документе отразится размер задолженности и период, за который следует его погасить.

  4. При игнорировании требования документы передаются в суд, и недоимка взыскивается в принудительном порядке.

Как взыскивают штраф по суду

После рассмотрения дела в судебном процессе выносится решение, которое передается в ФССП (приставам). Неплательщику грозит:

  1. блокирование действующих счетов;
  2. арест имущества, бытовой техники, личных вещей и ценностей (машина, дача и т.д.);
  3. судебное постановление передается работодателю для дальнейшего взыскания денег с заработной платы.

Срок исковой давности

  • Если сумма задолженности составляет 3 000 р. и более, то в течении полугода у ФНС есть возможность обратиться в судебные органы.
  • Если менее 3 000 р., то срок давности для обращения в суд составит 3 года, если на момент подачи иска сумма долга достигнет указанного размера.

Какие существуют налоги по зарплате

«Зарплатными» налогами в широком смысле правомерно называть:

  1. НДФЛ, удерживаемый работодателями — налоговыми агентами из зарплаты (отпускных, больничных) сотрудников либо выплат по гражданско-правовым договорам с физлицами.
  2. Страховые взносы, аналогично начисляемые на зарплату и уплачиваемые по программам страхования:
  • пенсионного;
  • медицинского;
  • социального.

Сбор страховых взносов, впоследствии перечисляемых в указанные фонды, с 2020 года осуществляет ФНС. Исключение — взносы на травматизм, которые уплачиваются в ФСС, и фонд администрирует их самостоятельно.

На выплаты по гражданско-правовым договорам не начисляются взносы, уплачиваемые по программам обязательного социального страхования (подп. 2 п. 3 ст. 422 НК РФ). Взносы на травматизм начисляются, только если это предусмотрено договором (п. 1 ст. 20.1 закона «Об обязательном социальном страховании» от 24.07.1998 № 125-ФЗ). Подробнее о договорах ГПХ вы узнаете из нашей статьи «Договор ГПХ (гражданско-правового характера)».

Изучим теперь, какие установлены сроки уплаты налогов по зарплате в 2019-2020 годах для работодателей и заказчиков услуг по договору подряда с физлицом.

Кто должен платить налог на имущество?

Обязательство ежегодной оплаты налогового сбора возлагается на физических лиц, на которых оформлены такие объекты:

  • частные дома;
  • парковочные места или гаражи;
  • комнаты;
  • квартиры;
  • недвижимые комплексы;
  • недострои;
  • другие типы недвижимости.

Обратите внимание! Объекты общего пользования (лифты, подвальные и чердачные помещения, крыши и лестничные клетки) сборами не облагаются, так как они не приписываются к какому-то конкретному владельцу, а являются общественной собственностью. Право пользования этими объектами предоставляется всем жильцам.

Налогообложение действует на постройки, возведенные на земельных наделах, выделенных под сады и огороды, а также некоммерческое подсобное хозяйство и ИЖС. Это значит, что такие собственники обязуются оплатить сбор, сумма которого равняется стандартному обложению налогами жилых объектов.

Можно ли отсрочить уплату налогов?

Право на получение рассрочки или отсрочки налогового платежа реализуется в заявительном порядке. Основанием для подачи заявления является ст. 64 НК РФ. Изменение даты перечисления осуществляется на срок не больше 12 календарных месяцев.

Данная преференция предоставляется при наличии должных оснований. Эти основания должны быть документально подтверждены. К последним относятся:

  • получение ущерба в результате чрезвычайной ситуации;
  • неполучение бюджетных перечислений в установленный срок;
  • вероятность стать банкротом при перечислении платежа одной суммой;
  • тяжелое материальное положение и т.д.

Документальными подтверждениями выступают:

  • справки и выписки со счетов;
  • копии договоров;
  • акты оценки ущерба;
  • заключения специалистов;
  • сведения о собственности и т.д.

Заявление может быть подано лично, через представителя, с помощью средств почтовой связи или в личном кабинете на портале nalog.ru. Рекомендуемый образец заявления утвержден отдельным приказом ФНС. В тексте указывается:

  • тип переноса срока уплаты налога;
  • наименование фискального сбора;
  • сумма;
  • ссылка на статью, устанавливающую данное право;
  • дата и подпись.
Бланк заявления на перенос срока уплаты налога

Бланк заявления на перенос срока уплаты налога

Налоговый орган рассматривает заявление в течение 30 дней. По итогам выносится решение: об удовлетворении прошения заявителя либо об отказе. Также может быть составлено промежуточное решение о приостановлении уплаты требуемой суммы на время рассмотрения обращения.

Что делать, если налог начислен неправильно или не начислен?

ФНС позаботилась о нашем удобстве – на ее сайте есть специальный сервис для обращений граждан без регистрации «Обращение физического лица по жизненной ситуации».

Обращение физического лица по жизненной ситуации

В сервисе приведен список часто встречающихся проблем при начислении налогов. Например, вы обнаружили, что вам начислили земельный налог за проданный земельный участок. Вы можете подать обращение в налоговую с помощью сервиса, не выходя из дома.

Выбор жизненной ситуации

Выбираете подходящую жизненную ситуацию из списка, заполняете поля без входа в личный кабинет, отправляете. Ответ получите на указанную вами электронную почту. Вот так просто и удобно.

Сроки уплаты основных видов налогов для физлиц

Сроки уплаты налогов физлицами представлены в таблице ниже.

Налог Дата (не позднее числа следующего года), статьи НК РФ Примечание
НДФЛ 15 июля (ст. 228) основание – декларация
1 декабря (ст.228) на основании налоговой квитанции
имущественный 1 декабря (ст.409) устанавливается муниципалитетом
транспортный 1 декабря (ст.363) устанавливается правительством региона
земельный 1 декабря (ст.397) устанавливается муниципалитетом

Возможен перенос установленной даты автоматически (ст.6.1 НК РФ). Он производится тогда, когда дата оплаты является выходным днем. Дата отодвигается на следующий трудовой день.

Налоговые льготы

Изменения закона не коснулись налоговых льгот. Имущественный налог, как и прежде, не будет применяться по отношению к инвалидам с рождения, а также инвалидам I и II групп. Однако льготное право распространяется в отношении только единственного объекта налогообложения каждой разновидности.

Чтобы получить налоговую льготу, налогоплательщик должен уведомить налоговый орган о выбранном объекте не позднее 1 ноября. Если налогоплательщик не направит в указанный срок свое обращение, налоговая льгота автоматически перейдет на объект с максимальной стоимостью налога.

Читайте также:Как заполнить декларацию 3-НДФЛ и подать в налоговую

На видео о налоге на имущество физических лиц

Внимание!

  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

  1. Задайте вопрос через форму (внизу), либо через онлайн-чат
  2. Позвоните на горячую линию:
    • 8 (800) 700 95 53

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Расчет по новым правилам в течение первых 4 лет 

Для ситуаций, когда сумма по кадастровому паспорту (КП) больше, чем инвентаризационная стоимость (ИС), правительство разработало специальную форму подсчета, помогающую снизить стремительное повышение налоговой нагрузки. Просчеты выполняются путем подстановки данных в формулу:

Налоговая нагрузка = (Сумма по КП – Сумма по ИС) x коэфициент + Сумма КП

Такие правила будут актуальны вплоть до 2021года. С начала следующего года все расчеты будут выполняться исключительно по данным кадастра.

До 31 декабря: проверка начислений и уплаты налогов

В конце года желательно провести проверку на правильность налоговых начислений, а также уплаты по ним. И если вам так и не поступило уведомление об имущественном налоге либо возникли иные вопросы, то нужно в обязательном порядке связаться с ФНС и узнать, почему не было уведомлений. Это позволит вовремя обнаружить проблему и принять меры по ее устранению.  

dkrealty.rudkrealty.ru

Срок оплаты

Согласно нововведениям, налог должен быть оплачен до 1 октября года, следующего за прошедшим налоговым периодом. Поскольку налоговым периодом считается календарный год, в субъектах, где налог вступил в действие с 1 января 2015 года, произвести первую оплату необходимо до 1 октября 2016 года.

Налоговые уведомления за 2021 год когда придут

И сам налог не так уж велик, и бежать его платить без напоминания из налоговой инспекции тоже нет нужды. Начиная с 5-го года, налог на имущество необходимо рассчитывать исходя из кадастровой стоимости объекта.

A A В этом году волгоградцы, которые уже получили уведомления на уплату налога на имущество физических лиц, а также транспортного и земельного налога, были немало удивлены. Суммы налога на имущество заметно возросли. Для кого-то налоговое бремя увеличилось на четыре — пять тысяч рублей и более. Напомним, налоги на имущество теперь будут рассчитаны в зависимости от За первые два месяца года оборот розничной торговли.

Когда пришлют налоговые уведомления в 2021 году

  • изменения в налоговых ставках и налоговых льготах также могут произойти на муниципальном уровне в соответствии с нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя) (подробную информацию можно получить с помощью «Справочной информации о ставках и льготах по имущественным налогам»

Начисленный налог меньше 100 рублей. Уведомления с такими суммами тоже не шлют, и платить в текущем году не придется, это не будет просрочкой. Налоговая подождет, пока сумма станет больше 100 рублей, и тогда пришлет начисления за два или три года.

Рейтинг
( 1 оценка, среднее 5 из 5 )
Загрузка ...