Код вычета в справке 2-ндфл

Содержание

Коды налоговых вычетов НДФЛ

Код вычета в справке 2-ндфл - картинка 2

Применяются с 01.01.2016 в соответствии с Федеральным законом от 06.04.2015 N 85-ФЗ «О внесении изменений в статью 219 части второй Налогового кодекса Российской Федерации и статью 4 Федерального закона «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации (в части налогообложения прибыли контролируемых иностранных компаний и доходов иностранных организаций)» (Собрание законодательства Российской Федерации 2015, N 14, ст. 2025).

Постановление Правительства Российской Федерации от 19.03.2001 N 201 «Об утверждении перечней медицинских услуг и дорогостоящих видов лечения в медицинских учреждениях Российской Федерации, лекарственных средств, суммы оплаты которых за счет собственных средств налогоплательщика учитываются при определении суммы социального налогового вычета» (Собрание законодательства Российской Федерации 2001, N 13, ст. 1256; 2007, N 27, ст. 3298).

Код вычета в справке 2-ндфл - картинка 3

Семейный кодекс Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации 1996, N 1, ст. 16; 2015, N 29, ст. 4366).

Федеральный закон от 30.04.2008 N 56-ФЗ «О дополнительных страховых взносах на накопительную пенсию и государственной поддержке формирования пенсионных накоплений» (Собрание законодательства Российской Федерации, 2008, N 18, ст. 1943; 2014, N 45, ст. 6155).

Распространяется на правоотношения, возникшие с 01.01.2009, и применяется до 01.01.2016 в соответствии с пунктом 2 статьи 2 Федерального закона от 03.06.2009 N 117-ФЗ «О внесении изменений в статью 217 части второй Налогового кодекса Российской Федерации» (Собрание законодательства Российской Федерации, 2009, N 23, ст. 2772).

Любое использование материалов допускается только при наличии гиперссылки.

http://vichet.info/kodyi-nalogovyix-vyichetov-po-ndfl.html

Таблица кодов вычетов

Каждый код вычета в справке 2-НДФЛ указывается бухгалтером в соответствии с актуальной на текущий год таблицей, приведенной в приложении к приказу ФНС от ноября 2015 года.

Именно на основании данного приложения сформированы таблицы ниже, в которых отображены коды с расшифровками и суммами.

Стандартные вычеты

Код Расшифровка Сумма, руб.
104 Лица, представленные к награде ВОВ, Герои РФ, бывшие узники гетто и концлагерей, участники блокады Ленинграда, эвакуированные из зоны радиоактивного заражения, родственники погибших военнослужащих 500
105 Пострадавшие от лучевой болезни, а также лица, принимавшие участие в ликвидации последствий аварии в Чернобыле 3000
114-125 Исключены
126/130 На 1-го ребенка родителю/опекуну или попечителю 1400
127/131 На 2-го ребенка родному или приемному родителю 1400
128/132 На 3-го и последующих детей родным и приемным родителям 3000
129/133 На ребенка/инвалида, а также на проходящего обучение инвалида 1-2 группы в возрасте до 24 лет родителю (родному либо приемному) 12000/6000
134-149 На каждого из детей, а также на ребенка со статусом инвалида детства или на учащегося инвалида 1-2 категории единственному родителю (родному или приемному). Применяются для одиноких родителей, а также для тех, кто предоставил письменный отказ от получения льготы Удвоенный размер соответствующей суммы

Внимание! Налоговая база уменьшается до того момента, пока доход налогоплательщика с начала налогового периода не достигает суммы в 350 тыс. рублей. Если в семье один родитель, ему полагается вычет в двойном размере.

Имущественные вычеты

Код Расшифровка Сумма, руб.
311 Затраты налогоплательщика, понесенные в ходе строительства или покупки жилой недвижимости: дома, квартиры, комнаты, доли в жилплощади, участка под ИЖС и пр. Фактически понесенные расходы, даже если жилплощадь или участок приобретались в счет заемных средств. Не учитываются проценты, уплаченные за кредит или ипотеку
312 Уплата процентов по ипотеке, оформленной для приобретения или постройки жилья, а также по кредитам, направленным на рефинансирование ранее выданной ипотеки Выплачивается в сумме фактических расходов, но не превышает сумму в 3 млн. рублей и только в отношении одного объекта

Социальные вычеты

Код Расшифровка Сумма, руб.
320-321 Экстерн, очное или заочное обучение сотрудников, а также их детей в возрасте до 24 лет (в том числе и приемных) Сумма расходов на обучение, но в пределах 50000 рублей
324 Расходы на лечение налогоплательщика, а также его родителей, детей, супруга/супруги, подопечных Сумма понесенных расходов, но не более 120 тысяч рублей
325 Расходы на добровольное страхование налогоплательщика, а также его близких родственников Максимальная величина вычета — 120 тысяч рублей
327 Выплаты в адрес пенсионных счетов НПФ Возмещение в размере не более 120 тысяч рублей
328 Выплаты в счет накопительной части пенсионного обеспечения В сумме понесенных расходов

Внимание! Особенности уменьшения налогооблагаемой базы, связанные с социальными потребностями граждан, регулирует статья 219 НК РФ.

Профессиональные вычеты

Код Расшифровка Сумма, руб.
403 Растраты налогоплательщика, понесенные при выполнении его должностных обязанностей, определенных договором с работодателем Понесенные расходы при условии документального подтверждения
404 Затраты, понесенные автором в процессе совершения научного открытия, создания объекта искусства или культуры, изобретения полезной технической или интеллектуальной модели и пр.
405 Потраченные суммы в пределах нормативов расходов, включенных в состав вычета при расчете налога на авторское вознаграждение Проценты от суммы дохода

Полезно знать! Профессиональные расходы, учитываемые при уменьшении налоговой базы, также ограничены пределом, определенным в статье 221 НК РФ. Скачать для просмотра и печати:

Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 N 117-ФЗ (ред. от 03.04.2017) (с изм. и доп., вступ. в силу с 04.05.2017)

Вычеты из вознаграждений и доходов, не подлежащих налогообложению

Код Расшифровка
501-502 Подарки, полученные в денежной и натуральной форме на состязаниях, в конкурсах, от ИП и юр. лиц
503 Безвозмездная финансовая помощь, предоставленная работодателем (в НК определена как материальная помощь)
504 Возмещение стоимости приобретенных лекарств для работника, а также для членов его семьи
508 Материальная помощь от работодателя сотрудникам, ставшим родителями (родными или приемными)

Важно! Налогооблагаемая база уменьшается на сумму дохода, но не более предела, установленного в ст. 117 НК РФ (ст. 28). Скачать для просмотра и печати:

Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31.07.1998 N 146-ФЗ (ред. от 28.12.2016)

Где перечислены коды вычетов

Порядок заполнения самой формы 2-НДФЛ описан в Приказе ФНС от 02.10.2018 № ММВ-7-11/566@. Справочники с кодами доходов и вычетов были сформированы несколько раньше, их можно найти в приложениях к Приказу ФНС от 10.09.2015 № ММВ-7-11/387@. Последний раз дополнения в коды вычетов были внесены Приказом ФНС от 24.10.2017 № ММВ-7-11/820@.

Коды вычета по НДФЛ в 2015–2016 годах: таблица

Чтобы облегчить задачу бухгалтерам, ведущим учет доходов работников, удержанных и перечисленных в бюджет сумм НДФЛ, осуществляющим процедуру расчета льготируемых сумм по налогу на доходы с работающих, мы разместили в нашей статье действующую таблицу кодов вычетов по НДФЛ, которую можно скачать и изучить.

Скачать таблицу

Правильное отображение кодов поможет впоследствии избежать ошибок при составлении справок 2-НДФЛ, являющихся формой отчетности для налоговых агентов с одной стороны и документом, который подтверждает доход граждан.

Налоговые агенты по заявлению трудящихся у них лиц и при получении подтверждающих документов учитывают при расчете налога стандартные налоговые вычеты.

Кроме стандартных по месту работы, теперь есть возможность получить и другие льготы по НДФЛ, в том числе социальные.

Что такое код налогового вычета

Каждый налоговый вычет обладает своей кодировкой – цифровым шифром. Они нужны, чтобы классифицировать положенные работнику послабления в справках по форме 2-НДФЛ. Для имущественных вычетов применяется код 311.

Подобная кодировка имеет значение не только для сотрудника, но и для организации. Справки о доходах, сформированные на предприятии, являются бланками отчетности, которые проверяются налоговиками. В них отражается информация:

  1. О начисленных сотрудникам окладах, премиях и удержанных с них налоговых обязательствах.
  2. О налоговых вычетах и суммах налога, который удержать не возможно.

Кому понадобится код 311

Доход физических лиц бывает в разных формах — денежной и неденежной. Кроме того это могут быть расчеты от работодателя, предпринимателей, самозанятых, других компаний или лиц, занимающихся частной практикой:

  • поступления денег или имущества в оплату за труд;
  • поступления средств в оплату по гражданско-правовым договорам за исполнение работ или услуг;
  • зачисление или расчет от предоставления лицензионных услуг обладателям интеллектуальной собственности;
  • зачисление средств за продажу интеллектуальной собственности или расчет с обладателем авторского права;
  • другие доходы.

Если при подаче 2-НДФЛ работодателем допущена ошибка или неточность в кодировке, то налоговый орган штрафует. Чтобы избежать штрафа можно подать исправленную отчетность самостоятельно, до выявления ошибки налоговым органом, или не допускать неточности при подаче декларации.

Коды вычетов в справке 2-НДФЛ

Справка 2-НДФЛ: коды налоговых вычетов

Справка 2-НДФЛ — это документ, который можно получить в бухгалтерии организации, в которой работает физлицо.

В справке содержится информация о налоговом агенте (работодателе), о доходах физлица за определенный период времени, а также об начисленном и уплаченном НДФЛ в бюджет.

Коды налоговых вычетов в справке 2-НДФЛ могут содержаться в третьем и(или) четвертом пунктах.

Как известно, налоговые вычеты можно получить по окончании года через налоговую инспекцию, либо через работадателя в течение года, согласно заявления.

В настоящее время действуют следующие коды налоговых вычетов:

Следует также иметь в виду, что налоговым вычетам по пункту 3 справки 2-НДФЛ всегда соответствует определенный код дохода, а вычеты по пункту 4 справки 2-НДФЛ не имеют привязки к каким-то конкретным кодам доходов.

Если Вы официально трудоустроены, Вы имеете право на возврат из налоговой инспекции до 13 % расходов на обучение, лечение или покупку жилой недвижимости!

Заполните декларацию 3-ндфл прямо сейчас:

Рассчитайте онлайн сумму компенсации, которую можно получить из налоговой инспекции, официально работая, по расходам на обучение, лечение или покупку квартиры!

Узнайте, сколько можно вернуть из налоговой:

http://ndflservice.ru/blog/nalogovyie-vyichetyi/kodi-vichetov-v-spravke-2-ndfl

Справка 2-НДФЛ

При оформлении справки заполняются следующие поля:

  1. Справка 2-НДФЛПризнак. Если справка имеет обычную форму, то ставится 1. Если же нет возможности удержать НДФЛ, то ставится 2.
  2. Номер корректировки. Если сдаете первый вариант справки, то ставится 00. При последующих корректировках ставится 01, 02 и так далее. Если же это аннулирующая справка, то ставится 99.
  3. Код ИФНС. Узнать его можно на официальном сайте ФНС nalog.ru.
  4. Код ОКТМО. Зависит от гражданства. Его так же можно узнать на сайте ФНС.
  5. КПП, ИНН и налоговый агент. В графе «Налоговый агент» ставится название организации – к примеру, ООО «Кристалл». Если речь идет об организации, то проставляется КПП и ИНН, если же справка заполняется ИП, то проставляется только ИНН.
  6. ФИО работника. Если у работника сменилась фамилия, то следует указать в справке ее новый вариант. При этом следует помнить, что в налоговой может и не оказаться новой фамилии работника – для этого приготовьте ксерокопию его паспорта. В случае с иностранными работниками ФИ проставляются латинскими буквами.
  7. Статус налогоплательщика. Если работник пробыл на территории России 12 месяцев, то ставят цифру 1, если менее 183 дней, то цифру 2. В случае с высококвалифицированным работником ставят цифру 3.
  8. Гражданство. В случае, если работник является гражданином РФ, ставят код 643. Серия в паспорте и означает гражданство.
  9. Код документа, который удостоверяет личность. Как уже было сказано ранее, каждый документ в справке имеет свой номер, код паспорт – это цифра 21.
  10. Адрес места жительства. Здесь прописывается адрес регистрации работника. Что же до места жительства, то этот адрес не прописывается.
  11. Облагаемые доходы. Ставятся коды, соответствующие доходам работника.
  12. Налоговые вычеты. Ставятся коды, соответствующие вычетам работника.
  13. Общие суммы налога и дохода. Подводятся итоги по налоговым вычетам и доходам.

Размер предоставляемых вычетов на детей

Чтобы определить положенный сотруднику размер вычета, вместе с заявлением сотрудник приносит в бухгалтерию документы, подтверждающие право на вычет. Заявление пишется один раз, а если изменились условия предоставления вычетов, пишется новое с приложением полагающихся документов.

Размер вычета На кого предоставлен Подтверждающие документы
1400 Первый ребенок Свидетельство о рождении (усыновлении), справка из образовательного учреждения (если студент)
1400 Второй ребенок
3000 Третий ребенок и каждый последующий
6000 Ребенок-инвалид, инвалид 1-2 группы до 24 лет – учащийся очной формы обучения, если воспитывается приемными родителями Справка об установлении инвалидности, свидетельство о рождении, справка из образовательного учреждения (если студент)
12000 Ребенок-инвалид, инвалид 1-2 группы до 24 лет – учащийся очной формы

В 2017 году Минфин дал разъяснения, что родитель ребенка-инвалида имеет право на получение двух вычетов одновременно – 1400 (3000) и 12000, или 1400 (3000) и 6000, если воспитывается в приемной семье.

Коды в справке 2-НДФЛ

Информация, содержащаяся в справке 2-НДФЛ, способна показать все о заработке и налогах гражданина. Подобная информация очень важна, и обязательно должна передаваться в налоговые органы. Кроме того, физическое лицо вправе самостоятельно запросить 2-НДФЛ для дальнейшего доказательства собственной платежеспособности. Коды в справке 2-НДФЛ – это система, которая позволяет быстро и точно передавать важные данные по зарплате работника.

Коды вычетов в справке 2-НДФЛ

Информация о налогах на доходы физических лиц представляет собой большое количества текста, причем текст этот будет по большей части подходить всем людям, работающим на территории РФ. Для того, чтобы верно заполнить справку, достаточно подобрать один из возможных вариантов для каждого отдельного пункта формы, индивидуальная информация для каждого отдельного работника представляет собой относительно небольшой участок справки.

Таким образом, коды в справке 2-НДФЛ – это отметка о выборе того или иного варианта, который сможет описать ситуацию по заработку и налогам того или иного гражданина. Разработанные для справки 2-НДФЛ коды вычетов помогают кратко и ёмко уточнить все необходимые детали.

Предусмотрено несколько видов возможных налоговых вычетов по НДФЛ:

  • Стандартные – возможны для работников с несовершеннолетними детьми, и, кроме того, данный вычет применяется к другим категориям граждан, таким как инвалиды с детства, чернобыльцы и т. д.
  • Имущественные – вычеты для работников, продавшим или купившим какую-либо недвижимость.
  • Социальные – вычеты, на которые могут претендовать сотрудники, часть дохода которых была направлена на лечение или образование.

Код вычета 503 в справке 2-НДФЛ

Код вычета, который представлен цифрами 503, подразумевает под собой вычет из материальной помощи, которая может быть оказана организацией в пользу своих сотрудников, в том числе прекративших свою работу в данной организации по причине выхода на пенсию, не имеет значения, по инвалидности или по возрасту.

Далее рассмотрим другие коды вычета. Вот несколько кодов для стандартных и иных вычетов:

  • 114 – применяется в случае наличия на иждивении у сотрудника первого несовершеннолетнего ребенка, или же студента с очной формой образования, аспирантурой, ординатурой. Этот же код применяется, если ребенок является инвалидом первой или второй группы, а также код предусмотрен для родителя, родного или приемного, при отказе от подобного вычета второго родителя.
  • 115 – данный вычет, как и 114, относится к стандартным, однако его назначение – отметка о втором ребенке. В остальном все инструкции совпадают с кодом 114.
  • 201 – код, означающий расходы по операциям с ценными бумагами, находящимися в обращении на организованном рынке ценных бумаг.
  • 204 – обозначает сумму убытка по операциям с ценными бумагами, в том случае, если они не обращаются на рынке, однако на момент приобретения еще относившихся к обращающимся.
  • 311 – код для имущественного вычета, обозначающий сумму, которую работник направил на покупку или строительство жилья, расположенного на территории РФ. Сюда же входят любые доли жилья, частного или квартиры, или комнаты в квартире, а также земельные участки, на которых жилье располагается. Сюда не могут быть отнесены суммы, выплаченные по процентам для кредитов на данное жилье.

Данные коды представляют собой варианты того, каким образом налоговый агент может отметить те или иные вычеты в справке 2-НДФЛ. При этом количество их гораздо выше перечисленных. Для того, чтобы избежать ошибок при заполнении справки и последующих после этого штрафов, стоит следить за всеми изменениями, корректирующими назначение каждого кода.

http://bankiros.ru/wiki/term/kody-v-spravke-2-ndfl

Коды доходов и вычетов по НДФЛ в 2019 году: таблица

Какие коды доходов и вычетов по НДФЛ в 2019 году:? Таблица с кодами и пояснениями приводится в данной статье. В разных таблицах коды доходов и вычетов по НДФЛ на 2019 год.

Все организации и ИП, которые выплачивают доходы физлицам, должны сдавать справки 2-НДФЛ в налоговую инспекцию (п. 1 ст. 226, п. 2 ст. 230 НК РФ).

Срок сдачи 2-НДФЛ в 2019 году

Срок представления сведений о доходах в налоговый орган зависит от того, какой код указан в поле “Признак” в заголовке:

  • Срок сдачи 2-НДФЛ с признаком 1 или 3 – не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим календарным годом (ст. 216, п. 2 ст. 230 НК РФ, п. 2.7 Порядка заполнения справки 2-НДФЛ).
  • Срок сдачи 2-НДФЛ с признаком 2 или 4 – в общем случае не позднее 1 марта года, следующего за истекшим календарным годом. В этот срок нужно не только сдать справку в налоговый орган, но и вручить физлицу (ст. 216, п. 5 ст. 226 НК РФ, п. 2.7 Порядка заполнения справки 2-НДФЛ).

Если последний день срока выпадет на выходной или нерабочий праздничный день, то последним днем представления справки 2-НДФЛ будет ближайший следующий рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

Приведем сроки сдачи 2-НДФЛ за 2018 года в 2019 году в таблице:

Справка Срок сдачи
2-НДФЛ с признаком 1 1 апреля 2019 года
2-НДФЛ с признаком 2 1 марта 2019 года

СКАЧАТЬ НОВУЮ ФОРМУ 2-НДФЛ 2019

Приложение к справке 2-НДФЛ в 2019 году

Приложение к справке 2-НДФЛ нужно заполнять отдельно для каждой ставки налога (п. 1.19 Порядка заполнения справки 2-НДФЛ).
В нем указываются (п. п. 6.1, 6.4 Порядка заполнения справки 2-НДФЛ):

  • доходы, которые вы выплатили физлицу в денежной и натуральной форме, а также в виде материальной выгоды;
  • налоговые вычеты из этих доходов, предоставленные физлицу (кроме стандартных, социальных и имущественных).

Поля Приложения к справке заполняются так:

  • в поле “Месяц” – порядковый номер месяца;
  • в поле “Код дохода” – код в зависимости от вида дохода физлица (например, код для зарплаты – 2000, код для отпускных – 2012);
  • в поле “Сумма дохода” – вся сумма дохода, начисленная и фактически полученная физлицом в этом месяце;
  • в поле “Код вычета” – код, соответствующий предоставленному вычету (например, код для вычета из стоимости подарка – 501);
  • в поле “Сумма вычета” – сумма предоставленного вычета. Она не может превышать сумму соответствующего дохода.

Коды доходов по НДФЛ в 2019 году: расшифровка, таблица

Коды доходов, которые нужно отразить в справке 2-НДФЛ, приведены в Приложении N 1 к Приказу ФНС России от 10.09.2015 № ММВ-7-11/[email protected]

Коды доходов и вычетов по НДФЛ в 2019 году: таблица

Виды стандартных налоговых вычетов

Существует 2 вида стандартных налоговых вычетов:

1. Стандартный налоговый вычет на налогоплательщика (т.е. на себя);

2. Стандартный налоговый вычет на детей налогоплательщика

Коды обозначения 501 и 503 в справке 2-НДФЛ

Перейдем к рассмотрению кодовых числовых последовательностей, названных в главной тебе статьи, прочтением которой вы сейчас занимаетесь, уважаемый читатель. Компания, имеющая обязательство по предоставлению на проверку справки в виде формы 2-НДФЛ обязана осуществлять ее заполнение согласно установленным законодательно нормам. Одна из таких норма подразумевает заполнение специально существующих для этого строк не словами, а кодами, каждый из которых имеет собственную расшифровку. Рассматриваемые нами коды 501 и 503 предполагаются для обозначения конкретных видов вычетов.

В чем состоит цель употребления искомых кодировок

В чем состоит цель употребления искомых кодировок

Давайте поочередно рассмотрим каждое из двух названных обозначений.

Код вычета 501 в справке 2-НДФЛ

Организации обязуются вести учет поступающих к налогоплательщику доходов, облагаемых подоходным налогом. Одним из таких доходов является подарок. Обратите внимание: эта разновидность средств, поступающих к налогоплательщику, подлежит обложению налогом на доходы физического лица только отчасти. Если цена подарка не является больше положенной для каждого сотрудника на годичный период суммы в 4 тысячи российских рублей, то она от исчисления налога и перевода его в казну освобождается полностью. Очень важно продолжать вести учет не по всем работникам вместе взятым, а по каждому в отдельности.

Приведем пример. На международный женский день организация «Лютик» подарила своей единственной сотруднице подарок, изначальная стоимость которого составила 3 тысячи российских рублей. Поскольку это был первый подарок за текущий годичный период, и определенный законодательством лимит в 4 тысячи рублей не был превышен, подоходный налог с презента не удерживается. Однако, на день рождение сотрудницы, состоявшееся 25 числа июня месяца, компания вновь преподносит сотруднице подарок, на этот раз его цена составила 6 тысяч российских рублей. На момент наступления дня рождения сотрудницы общая сумма средств, потраченных я на подарки, составила 9 тысяч рублей. Однако налог будет удержан не из этой суммы и не из 6 тысяч рублей. Чтобы рассчитать финансовую базу отчисления, необходимо вычесть допустимый предел в четыре тысячи из общей насчитанной суммы: 9 000-4 000=5 000. Именно с этой величины в пять тысяч необходимо провести удержание налога.

Вносить искомые данные в справку формы 2-НДФЛ бухгалтерия будет с использованием следующих двух кодовых обозначений:

  • 2720;
  • 501.

Первая кодировка, хоть и не названа в теме статьи, нуждается в представлении равносильно. С ее помощью внутри справки сокращенно обозначается выдача сотруднику подарка. Последовательность цифр 501 используется для обозначения вычета, предоставляемого по подаренным сотруднику средствам. Его вносят в третий раздел, с правой стороны от графы, подразумевающей вписывание величины дохода.

Обратите внимание! Показания по коду 501 в документе не могут превышать 4 тысяч рублей, так как именно эта величина составляет вычет по искомой статье доходов сотрудника.

Поскольку в виде подарка чаще всего выступают не денежные средства в конверте, а какой-либо предмет, удержание средств, которое по закону должно производиться при его выдаче, становится невозможным. Значит, произвести процедуру перечисления средств необходимо в ближайшую выплату сотруднику денежных средств. Не играет роли обстоятельство, определяющее подлежат ли подразумевающиеся средства частичному отчислению в государственную казну. Так, если гражданин в течение налогового периода получает по месту работы только пособие, представляющееся ввиду осуществления им ухода за собственным отпрыском, налоговый сбор необходимо удерживать из этих средства.

Такое жесткое требование определяет статья Налогового Кодекса, под номером 226

Такое жесткое требование определяет статья Налогового Кодекса, под номером 226

Если же после дарения искомого презента работник организации не получает денежных средств в достаточном для удержания подоходного налога количестве, то необходимо передать в налоговую инспекцию на проверку заполненную форму 2-НДФЛ, в графе, имеющей название «признак», которой будет проставлена цифра 2. Выше в статье мы уже упоминали, что ее проставление ведется для документа, передающего данные по налогу, который невозможно было удержать.

Код вычета 503 в справке 2-НДФЛ

Что касается кода 503, он используется для обозначения вычета по материальной помощи. Его величина аналогична вычету, для обозначения которого используется код 501. Она составляет 4 тысячи российских рублей в двенадцатимесячный период, то есть в календарный год, на одного сотрудника организации.

Отображение материальной помощи в отчетном документе (справке 2-НДФЛ), производится аналогично подарку. Различия будут состоять лишь в используемых для этого кодовых последовательностях. Так, для вычета по материальной помощи используются цифры 503, а для обозначения самой выплаты материальной помощи цифры 2760.

Лимиты, не облагающиеся налоговыми сборами, и по подаркам и по материальной помощи считаются отдельно, следовательно, вычеты по коду 501 и коду 503, несмотря на аналогичный размер и сходную область применения друг к другу не имеют никакого отношения и не оказывают никакого влияния.

Обратите внимание! Их всех правил существует исключение, это касается и материальной помощи. Если предоставление средств ведется не по стандартному направлению, а деньги выдаются при рождении ребенка, из расчета на двух родителей, обложению не подлежит материальная помощь, предел которой составляют 50 тысяч российских рублей.

Прочие коды вычета в 2-НДФЛ

Существуют и прочие коды, перечисленные в перечне, прикрепленному к настоящему Приказу ФНС. Чтобы их было удобнее рассматривать, приведем значения в таблице, но сначала подробнее разберем наиболее часто встречаемые коды.

327 код вычета в 2-НДФЛ возможен только при перечислении страховых взносов либо взносов в Пенсионный Фонд России — как за себя, так и за родственников. Также вычет возможен при добровольных перечислениях в частные пенсионные фонды. Максимальная не облагаемая налогом сумма — 120 тысяч рублей.

Код вычета 508 в справке 2-НДФЛ по смыслу очень похож на код 503, но имеется ключевое отличие в причине выплаты материальной помощи: здесь доход не облагается налогом только на сумму, выплаченную сотруднику в связи с рождением ребенка. Сумма льготы — не больше 50-ти тысяч рублей на каждого ребенка.

Часто встречается и цифра 529. На самом деле этот код уже очень давно исключили из базы — он был заменен кодом 311.

Код В связи с чем и кому дается Сумма
104 Социально незащищенные граждане: инвалиды, ветераны ВОВ, Герои СССР и т.д. 500 рублей
105 Лица, ставшие инвалидами из-за аварий в ССРР (Чернобыль, ПО «Маяк» и т. д.), а также военные, ставшие инвалидами в результате боевых действий 3000 рублей
311 В связи с расходами на строительство или покупку жилья 2 млн рублей
321 Расходы на обучение детей в очной форме 50 000 рублей
403 Т.н. «профессиональный вычет», связанный с выполнением косвенных условий договора гражданско-правового характера: например, траты на покупку материалов для строительства, транспортные траты и проч. На сумму, которую выплатил заказчик в качестве компенсации за косвенные расходы

Налоговые вычеты и отчётность

Все вычеты из налоговой базы должны регулярно находить отражение в отчётности предприятия. Их вносят в справку 2-НДФЛ, необходимую налогоплательщику для предоставления отчёта о своих доходах и сделанных из них отчислений. Также справка предъявляется при поступлении на новое рабочее место, в банки и другие инстанции. Многие вопросы невозможно решить без предоставления этого документа.

В 2015 году многие коды претерпели изменения, что случилось по причине внесения корректировок в законодательную налоговую базу государства. Однако 104 и 105 кодов, как и большинства кодов из категории стандартных, изменения не коснулись.

Если по какой-либо причине налог уже был уплачен налогоплательщиком без вычета кода, положенная сумма возвращается ему, согласно предоставленного налогоплательщиком документа.

Предусмотрены сроки возврата: после подачи заявления, процедура должна быть осуществлена в течение трёх месяцев, и не позднее. Если возврат осуществляет налоговая инспекция, три месяца отводится на проверку всех документов плюс ещё один месяц на перечисление суммы на счёт налогоплательщика.

Даже не взятые во внимание коды вычета, при подаче заявления налогоплательщиком служат гарантией возврата НДФЛ.

Заметили ошибку? Выделите ее и нажмите Ctrl+Enter, чтобы сообщить нам.

© 2020 Право Денег · Копирование материалов сайта запрещено
Москва, Новогиреевская улица, 21 | Контакты | Карта сайта

Стандартный налоговый вычет на детей налогоплательщика

Родители ребенка, на обеспечении которых он находится, имеют право ежемесячно получать стандартный налоговый вычет по НДФЛ (вычет на детей).

Налоговый вычет позволяет уменьшить доход, облагаемый НДФЛ по ставке 13% (за исключением доходов от долевого участия в организации), на определенную сумму.

То есть НДФЛ будет заплачен с меньшей суммы.

Чтобы воспользоваться вычетом, родители должны иметь статус налогового резидента и доходы, которые облагаются НДФЛ по ставке 13%, например, получать заработную плату (п. 3 ст. 210, пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).

На детей какого возраста предоставляется стандартный налоговый вычет

Стандартный вычет предоставляется на каждого ребенка (пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ):

— с 18 до 24 лет, учащегося очно в РФ либо за рубежом (школьника, студента, курсанта, интерна, аспиранта, ординатора), в т.ч. при платном обучении.

Кому предоставляется стандартный налоговый вычет

Вычет по НДФЛ на ребенка можно предоставить работнику (в т.ч. по ГПД и внешнему совместителю), который:

является налоговым резидентом РФ;

имеет на обеспечении ребенка;

подал вам заявление о предоставлении вычета.

Размер стандартных налоговых вычетов

Размер вычета зависит от того, на какого по счету ребенка он предоставляется (пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).

Очередность рождения детей определяется по датам рождения.

При этом учитываются и те дети, вычет на которых не предоставляется, например, потому, что ребенку исполнилось 18 лет и он не учится очно.

На кого предоставлен вычет

На первого или второго ребенка

На третьего и каждого следующего ребенка

Размер вычета на ребенка-инвалида зависит от того, кому предоставляется вычет, и суммируется с вычетом, зависящим от очередности рождения ребенка.

Кому предоставлен вычет

На первого или второго ребенка

На третьего и каждого следующего ребенка

Родителю, его супруге (супругу), усыновителю

Опекуну, попечителю, приемному родителю, его супруге (супругу)

Таким образом, налоговый вычет предоставляется на каждого ребенка в размере, который зависит от количества детей в семье, а именно:

1 400 руб. – на первого ребенка;

1 400 руб. – на второго ребенка;

3 000 руб. – на третьего и каждого последующего ребенка.

Предоставление стандартного налогового вычета в двойном размере

Вычет на ребенка в двойном размере предоставляется (пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ):

единственному родителю (в том числе приемному), усыновителю, опекуну, попечителю;

родителю (в том числе приемному), когда второй приемный родитель отказался от вычета.

Ограничения по предоставлению стандартного налогового вычета

При предоставлении вычета учитываются (абз. 11, 16, 17 пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ):

2. Возраст ребенка: по общему правилу можно получать вычет на детей в возрасте до 18 лет включительно. Однако срок получения вычета продлевается до достижения ребенком 24 лет, если он является учащимся очной формы обучения, студентом, аспирантом, ординатором или интерном.

Организация-налоговый агент выплатила налогоплательщику, являющемуся налоговым резидентом РФ, следующие доходы:

Работнику положены стандартные налоговые вычеты на двоих детей в размере 1400 руб. на первого ребенка и 1400 руб. – на второго ребенка.

Подведем итоги

Использование кодовых обозначений при заполнении документации, определяемой на проверку в государственные системы – частая и необходимая практика, связанная прежде всего с тем, что такой способ предоставления информации серьезно сокращает временные затраты, уходящие на проведение этой процедуры, кроме того, уменьшаются также и трудозатраты. Очень важно обладать знаниями, касающимися кодировок, или постоянно держать перечень с их расшифровкой под рукой, чтобы не допускать ошибок и не получать от налоговой инспекции различного вида штрафные санкции.

Видео – Как заполнить справку 2-НДФЛ

Таблица соответствия новых кодов вычета в справке 2-НДФЛ 2017 год

Сумма и кому предоставлялись

Сумма и кому предоставляется после изменений

1400 руб. на первого ребенка

1400 руб. на первого ребенка родителю, усыновителю

1400 руб. на первого ребенка опекуну, попечителю, приемному родителю

1400 руб. на второго ребенка

1400 руб. на второго ребенка родителю, усыновителю

1400 руб. на второго ребенка опекуну, попечителю, приемному родителю

3000 руб. на третьего и последующего ребенка

3000 руб. на третьего и последующего ребенка родителю, усыновителю

3000 руб. на третьего и последующего ребенка опекуну, попечителю, приемному родителю

12000 руб. на ребенка-инвалида родителю, усыновителю

12000 руб. на ребенка-инвалида родителю, усыновителю

6000 руб. на ребенка-инвалида опекуну, попечителю

6000 руб. на ребенка-инвалида опекуну, попечителю

2800 руб. в двойном размере на первого ребенка единственному родителю

2800 руб. в двойном размере на первого ребенка единственному родителю, усыновителю

2800 руб. в двойном размере на первого ребенка единственному опекуну, попечителю, приемному родителю

2800 руб. в двойном размере на второго ребенка единственному родителю

2800 руб. в двойном размере на второго ребенка единственному родителю, усыновителю

2800 руб. в двойном размере на первого ребенка единственному опекуну, попечителю, приемному родителю

6000 руб. в двойном размере на третьего ребенка единственному родителю

6000 руб. в двойном размере на третьего ребенка единственному родителю, усыновителю

6000 руб. в двойном размере на третьего ребенка единственному опекуну, попечителю, приемному родителю

24000 руб. в двойном размере на ребенка-инвалида единственному родителю, усыновителю.

24000 руб. в двойном размере на ребенка-инвалида единственному родителю, усыновителю

12000 руб. в двойном размере на ребенка инвалида единственному опекуну, попечителю, приемному родителю

12000 руб. в двойном размере на ребенка инвалида единственному опекуну, попечителю, приемному родителю

2800 руб. в двойном размере одному из родителей на первого ребенка при отказе второго родителя

2800 руб. в двойном размере одному из родителей на первого ребенка при отказе второго родителя

2800 руб. в двойном размере одному из приемных родителей на первого ребенка при отказе второго приемного родителя

2800 руб. в двойном размере одному из родителей на второго ребенка при отказе второго родителя

2800 руб. в двойном размере одному из родителей на второго ребенка при отказе второго родителя

2800 руб. в двойном размере одному из приемных родителей на второго ребенка при отказе второго приемного родителя

6000 руб. в двойном размере одному из родителей на третьего ребенка при отказе второго родителя

6000 руб. в двойном размере одному из родителей на третьего ребенка при отказе второго родителя

6000 руб. в двойном размере одному из приемных родителей на третьего ребенка при отказе второго приемного родителя

24000 руб. в двойном размере на ребенка-инвалида одному из родителей при отказе второго родителя

24000 руб. в двойном размере на ребенка-инвалида одному из родителей при отказе второго родителя

12000 руб. в двойном размере на ребенка инвалида одному из приемных родителей при отказе второго приемного родителя

12000 руб. в двойном размере на ребенка инвалида одному из приемных родителей при отказе второго приемного родителя

»

Следующая

НДФЛКогда можно подать 3 НДФЛ

Код вычета 501 в справке 2-НДФЛ

Чаще всего работодатели премируют своих сотрудников по случаю различных праздников или юбилейных дат подарками, по которым предусмотрен налоговый вычет по НД по коду 501 в рамках суммы, не превышающей 4 000 руб.

Подарки на эту сумму не облагаются НДФЛ. Если стоимость подарка больше необлагаемого лимита, то вся сумма сверх него облагается налогом по ставке 13%, что находит отражение в справке 2-НДФЛ.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Подарок может быть сделан и в денежной форме. В таком случае обязательно должен быть оформлен договор дарения между работодателем-дарителем и одариваемым сотрудником, чтобы данная сумма не была засчитана контролирующими органами в качестве денежной премии.

Код вычета 2012

Данный код вычета часто встречается в поисковых запросах в интернете. На самом деле такого кода налогового вычета нет. Код 2012 относится к коду дохода физлиц по выплаченным отпускным.

***

Любой бухгалтер должен быть хорошо знаком с кодами налоговых вычетов, чтобы верно отражать их в справке 2-НДФЛ. И не надо забывать, что право на применение любых налоговых вычетов должно быть подтверждено документально.

Рейтинг
( 1 оценка, среднее 5 из 5 )
Загрузка ...