Где взять справку 2 НДФЛ: объяснение с примерами

Где взять справку 2-НДФЛ?

Где можно получить справку 2-НДФЛ: способы для трудоустроенных и безработных

Официально трудоустроенные лица могут получить справку у работодателя. Также можно скачать ее с сайта ФНС.

Для неработающих лиц способ получения 2-НДФЛ определяется их статусом. Студенты могут взять ее в деканате, лица, состоящие на учете по безработице – в Центре занятости. У лиц пенсионного возраста декларация, как правило, не запрашивается, но при надобности она может быть взята в органе налоговой в соответствии с местом жительства.

Налоговая система в России: понятие и основы

Конституция Российской Федерации устанавливает обязательство по налоговому обременению для всех лиц, находящихся на территории страны. Налоги взимаются на всех уровнях власти и поступают на соответствующий уровень бюджета:

  • федеральный,
  • региональный,
  • местный.

    Трудовая книжка

Если рассматривать вопрос комплексно, то становится понятно, что налогообложение затрагивает следующие моменты:

  • принципы установления обязательных платежей, их размеров и случаи освобождения от них,
  • порядок исполнения обязательства по уплате платежей,
  • права и обязанности сторон-участниц правоотношений,
  • ответственность за неисполнение либо ненадлежащее исполнение обязательств,
  • контроль за исполнением законодательства.

Основным законом, регулирующим порядок взаимодействия налогоплательщиков и уполномоченных органов, является Налоговый кодекс Российской Федерации, которым установлен в том числе и налог на доходы физических лиц.

Образец заполнения справки 2-НДФЛ

Образец заполнения бланка 2-НДФЛ за 2017 год вы можете посмотреть на этой странице.

В каких ситуациях могут потребовать справку формы 2-НДФЛ и как не допустить ошибок при ее оформлении

После того как стало понятно, что такое 2-НДФЛ, стоит указать, в каких случаях ее могут потребовать:

  • в случаях, если человек имеет отношение к судебным тяжбам (особенно в случае споров, касающихся трудовой деятельности);
  • если человек задействован в деле об алиментах;
  • при необходимости оформить визовую карту и обращение в посольство;
  • при выходе человека на пенсию данный финансовый документ требует Пенсионный фонд;
  • при желании взять под свою опеку ребенка;
  • справку формы 2-НДФЛ требует Центр занятости при постановке человека на учет и начислении ему пособия по безработице.

В бланке формы 2-НДФЛ категорически запрещаются помарки и исправления. Поэтому если все же была допущена помарка, то исправить ее можно лишь одним способом – подготовить справку на чистом бланке, но уже без помарок.

Справка 2 НДФЛ о доходах

Наиболее часто встречающимися ошибками при заполнении справки о доходах являются:

  • не завизированный работодателем финансовый документ;
  • отсутствие подписи главного бухгалтера на бланке и ее расшифровки, которая должна находиться в графе «налоговый агент» — выполняется исключительно ручкой с синей пастой и не перекрывается печатью предприятия;
  • дата должна указываться правильно – в формате число, месяц, а затем год;
  • оттиск печати может быть поставлена в неправильном месте – она должна находиться в нижнем левом углу (есть надпись М.П.).

Кто заполняет?

2 НДФЛ на работеПодготовкой справки на базе текущей отчётной документации занимается бухгалтерия.

Подписывать НФДЛ (ф. 2) имеет право и должен руководитель, являющийся налоговым агентом, либо его уполномоченный представитель, чья подпись может удостоверяться круглой печатью (Приказ ФНС №ММВ-7-11/485@), т.е. главным бухгалтером.

В новой форме 2015г. проставляется код подписавшего документ:

  • код =1= расписывается сам работодатель;
  • код =2= расписывается главбух (уполномоченный).

Если справка получается не на работе, а непосредственно в налоговой, то функцию подписания возьмёт на себя полномочный представитель агентства, наделённый таким правом.

Получение с прошлого места работы

Согласно ТК РФ, если сотрудник, ранее работавший в компании, обращается за получением данной справки, бухгалтерия не имеет права отказать в просьбе. Документ можно получить как за текущий период, так и за прошлый год. Но, по общему правилу, не более чем за последние 4 года.

Одна из самых сложных проблем может возникнуть, если нужно получить справку 2-НДФЛ по месту прошлой работы, а данного юрлица к тому моменту уже не существует. Тогда нужный документ можно запросить в налоговой инспекции.

Получение через портал Госуслуги

Еще один вариант,  где получить справку 2 НДФЛ дистанционно – сайт Госуслуги. Но, оформить бланк непосредственно на портале не представляется возможным. Сохраненные сведения позволяют пользователю авторизоваться на сайте ФНС, используя учетные данные Госуслуги.ру.

То есть, чтобы оформить справку о доходах через портал, требуется зайти на сайт ФНС и авторизоваться:

авторизация

Дальнейший порядок формирования документа такой же, как описано выше, на сайте налоговой.

Полученный бланк допускается использовать наиболее удобным способом:

  • распечатать;
  • скопировать на другой электронный носитель;
  • отправить через интернет в требуемую инстанцию.

В чем удобство создания личного кабинета на Госуслугах? Учетная запись на портале позволяет выходить на сайты других ведомств (ФНС, Росреестр и др.) не требуя каждый раз прохождения регистрации, запоминания учетных данных и т.п.

2-НДФЛ для ИП

За себя индивидуальные предприниматели перечисляют налоговые сборы самостоятельно. Потому отдельных справок именно для данной категории граждан просто не существует.

Исключение – когда сам ИП одновременно становится наёмным работником.

ИП подтверждает свой доход либо при предоставлении формы 3-НДФЛ, либо с помощью заверенной налоговой декларации, где отображается прибыль, полученная за предыдущие периоды.

Куда нужна справка 2-НДФЛ

2-НДФЛ можно поставить в один ряд с ключевыми документами гражданина. Действительно, если паспорт удостоверяет личность, водительские права убеждают в умении и праве водить автомобиль, то справка о доходах затрагивает одну из важнейших характеристик человека – его платежеспособность.

В России справку по форме 2-НДФЛ запрашивают следующие структуры:

Кто требует

Для чего нужна 2-НДФЛ

1. Банк

Для кредита. Перед тем как предоставить крупную сумму в кредит, банк обязан оценить состоятельность заемщика. Пристальное внимание к доходам особенно актуально при ипотечном кредитовании – для банка это важно, когда на кону действительно большие деньги

2. Новый работодатель

Отдел кадров может запросить у своего нового сотрудника справку с предыдущего места работы. Это необходимо для определения размера подоходного налога с начала календарного года

3. Налоговая служба

В некоторых случаях государство поддерживает своих граждан, частично или полностью возвращая уплаченные ими в бюджет суммы подоходного налога. Эту операцию называют налоговым вычетом. Вычет возможен, например, при покупке жилья, или когда родители оплачивают обучение студента в платном вузе

4. Суды

Справка 2-НДФЛ нужна, если работник участвует в судебных разбирательствах, касающихся трудовых аспектов. Также ее требуют для правильного расчета выплат по алиментам

5. Орган опеки и попечительства

Для усыновления ребенка потенциальные родители, среди прочих документов, подают справку 2-НДФЛ в орган опеки по месту жительства

6. Орган социальной защиты населения

Для того чтобы семья была признана малоимущей и имела право на выплаты от государства, в местные органы соцзащиты, среди прочих, представляется справка о доходах

7. Посольство

Нет определенного ответа, нужна ли 2-НДФЛ для визы. В отдельных случаях посольство может запросить справку о доходах, но по сложившейся практике бывает достаточно справки с места работы и выписки с банковского счета

Когда возможно получение 2-НДФЛ в налоговой?

Предоставление справок 2-НДФЛ физическим лицам не входит в обязанности налоговых сотрудников, о чем говорит ст. 32 НК РФ. Однако если вам нужна справка о доходах, которые вы получали на прошлой работе в уже не существующей компании, то представить эти данные могут лишь налоговики.

Физическому лицу для этого нужно подать письменный запрос в налоговый орган в соответствии с местом учета бывшего работодателя. Налоговики должны предоставить информацию о доходах на базе информации, которая была получена ранее от бывшего работодателя, ведь он обязан ежегодно предоставлять справки 2-НФДЛ на каждого из сотрудников не позже 1 апреля года, который следует за текущим (пункт 2 ст. 230 НК РФ). Для ситуаций, когда компания ликвидируется, в частности в ходе преобразования, сроки могут отличаться, но ликвидируемые организации перед полным закрытием обязаны сдавать 2-НДФЛ.

Как предоставлять в налоговые органы справку 2 НДФЛ

Начиная с 1 января 2016 года налоговые агенты должны представлять справки 2-НДФЛ в следующем виде:

  • если количество сотрудников, получивших выплаты от работодателя организации, составляет 25 человек и больше, то информация должна предоставляться исключительно через оператора, занимающегося электронным документооборотом. При этом использовать флеш-носители нельзя;
  • если денежные средства налоговым агентом были перечислены менее чем 25 людям, то информацию можно предоставлять в бумажном виде.

Полезно ознакомиться:

Абонентское юридическое обслуживание;

Налоговое сопровождение;

Книга учета доходов и расходов;

Подготовка и подача иска в арбитражный суд.

Статья написана специально для selen-grand.ru

Коды доходов в справке 2-НДФЛ в 2018 году

Код дохода Наименование дохода
1010 Дивиденды
1011 Проценты (за исключением процентов по облигациям с ипотечным покрытием, эмитированным до 01.01.2007, доходов в виде процентов, получаемых по вкладам в банках, и доходов, получаемых при погашении векселя), включая дисконт, полученный по долговому обязательству любого вида
1110 Проценты по облигациям с ипотечным покрытием, эмитированным до 01.01.2007
1120 Доходы учредителей доверительного управления ипотечным покрытием, полученные на основании приобретения ипотечных сертификатов участия, выданных управляющим ипотечным покрытием до 01.01.2007
1200 Доходы, полученные в виде иных страховых выплат по договорам страхования
1201 Доходы, полученные в виде страховых выплат по договорам страхования в виде оплаты стоимости санаторно-курортных путевок
1202 Доходы, полученные в виде страховых выплат по договорам добровольного страхования жизни (за исключением договоров добровольного пенсионного страхования) в случае выплат, связанных с дожитием застрахованного лица до определенного возраста или срока, либо в случае наступления иного события (за исключением досрочного расторжения договоров), в части превышения сумм внесенных налогоплательщиком страховых взносов, увеличенных на сумму, рассчитанную путем последовательного суммирования произведений сумм страховых взносов, внесенных со дня заключения договора страхования ко дню окончания каждого года действия такого договора добровольного страхования жизни (включительно), и действовавшей в соответствующий год среднегодовой ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации
1203 Доходы, полученные в виде страховых выплат по договорам добровольного имущественного страхования (включая страхование гражданской ответственности за причинение вреда имуществу третьих лиц и (или) страхование гражданской ответственности владельцев транспортных средств) в части превышения рыночной стоимости застрахованного имущества в случае гибели или уничтожения застрахованного имущества, либо расходов, необходимых для проведения ремонта (восстановления) этого имущества (в случае, если ремонт не осуществлялся), или стоимости ремонта (восстановления) этого имущества (в случае осуществления ремонта), увеличенных на сумму уплаченных по страхованию этого имущества страховых взносов
1211 Доходы, полученные в виде сумм страховых взносов по договорам страхования, если указанные суммы вносятся за физических лиц из средств работодателей либо из средств организаций или индивидуальных предпринимателей, не являющихся работодателями в отношении тех физических лиц, за которых они вносят страховые взносы
1212 Доходы в виде денежных (выкупных) сумм, выплачиваемых по договорам добровольного страхования жизни, подлежащих в соответствии с правилами страхования и условиями договоров выплате при досрочном расторжении договоров добровольного страхования жизни
1213 Доходы в виде денежных (выкупных) сумм, выплачиваемые по договорам добровольного пенсионного страхования и подлежащих в соответствии с правилами страхования и условиями договоров выплате при досрочном расторжении договоров добровольного пенсионного страхования
1215 Доходы в виде денежных (выкупных) сумм, выплачиваемые по договорам негосударственного пенсионного обеспечения и подлежащих в соответствии с правилами страхования и условиями договоров выплате при досрочном расторжении договоров негосударственного пенсионного обеспечения
1219 Суммы страховых взносов, в отношении которых налогоплательщику был предоставлен социальный налоговый вычет, предусмотренный подпунктом 4 пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса Российской Федерации, учитываемый в случае расторжения договора добровольного пенсионного страхования
1220 Суммы страховых взносов, в отношении которых налогоплательщику был предоставлен социальный налоговый вычет, предусмотренный подпунктом 4 пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса Российской Федерации, учитываемый в случае расторжения негосударственного пенсионного обеспечения
1240 Суммы пенсий, выплачиваемых по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, заключенным организациями и иными работодателями с российскими негосударственными пенсионными фондами, а также суммы пенсий, выплачиваемых по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, заключенным физическими лицами с российскими негосударственными фондами в пользу других лиц
1300 Доходы, полученные от использования авторских или иных смежных прав
1301 Доходы, полученные от отчуждения авторских или иных смежных прав
1400 Доходы, полученные от предоставления в аренду или иного использования имущества (кроме аналогичных доходов от сдачи в аренду любых транспортных средств и средств связи, компьютерных сетей)
1530 Доходы, полученные по операциям с ценными бумагами, обращающимися на организованном рынке ценных бумаг
1531 Доходы по операциям с ценными бумагами, не обращающимися на организованном рынке ценных бумаг
1532 Доходы по операциям с финансовыми инструментами срочных сделок, которые обращаются на организованном рынке и базисным активом которых являются ценные бумаги, фондовые индексы или иные финансовые инструменты срочных сделок, базисным активом которых являются ценные бумаги или фондовые индексы
1533 Доходы по операциям с финансовыми инструментами срочных сделок, не обращающимися на организованном рынке ценных бумаг
1535 Доходы по операциям с финансовыми инструментами срочных сделок, которые обращаются на организованном рынке и базисным активом которых не являются ценные бумаги, фондовые индексы или иные финансовые инструменты срочных сделок, базисным активом которых являются ценные бумаги или фондовые индексы
1536 Доходы, полученные по операциям с ценными бумагами, не обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, которые на момент их приобретения отвечали требованиям, предъявляемым к обращающимся ценным бумагам
1537 Доходы в виде процентов по займу, полученные по совокупности операций РЕПО
1538 Доходы в виде процентов, полученных в налоговом периоде по совокупности договоров займа
1539 Доходы по операциям, связанным с открытием короткой позиции, являющимся объектом операций РЕПО
1540 Доходы, полученные от реализации долей участия в уставном капитале организаций
1541 Доходы, получаемые в результате обмена ценных бумаг, переданных по первой части РЕПО
1542 Доходы в виде действительной стоимости доли в уставном капитале организации, выплачиваемые при выходе участника из организации
1543 Доходы по операциям, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете
1550 Доходы, полученные налогоплательщиком при уступке прав требования по договору участия в долевом строительстве (договору инвестирования долевого строительства или по другому договору, связанному с долевым строительством)
2000 Вознаграждение, получаемое налогоплательщиком за выполнение трудовых или иных обязанностей; денежное содержание и иные налогооблагаемые выплаты военнослужащим и приравненным к ним категориям физических лиц (кроме выплат по договорам гражданско-правового характера)
2001 Вознаграждение директоров и иные аналогичные выплаты, получаемые членами органа управления организации (совета директоров или иного подобного органа)
2010 Выплаты по договорам гражданско-правового характера (за исключением авторских вознаграждений)
2012 Суммы отпускных выплат
2201 Авторские вознаграждения (вознаграждения) за создание литературных произведений, в том числе для театра, кино, эстрады и цирка
2202 Авторские вознаграждения (вознаграждения) за создание художественно-графических произведений, фоторабот для печати, произведений архитектуры и дизайна
2203 Авторские вознаграждения (вознаграждения) за создание произведений скульптуры, монументально декоративной живописи, декоративно-прикладного и оформительского искусства, станковой живописи, театрально- и кинодекорационного искусства и графики, выполненных в различной технике
2204 Авторские вознаграждения (вознаграждения) за создание аудиовизуальных произведений (видео-, теле- и кинофильмов)
2205 Авторские вознаграждения (вознаграждения) за создание музыкальных произведений: музыкально-сценических произведений (опер, балетов, музыкальных комедий), симфонических, хоровых, камерных произведений, произведений для духового оркестра, оригинальной музыки для кино-, теле- и видеофильмов и театральных постановок
2206 Авторские вознаграждения (вознаграждения) за создание других музыкальных произведений, в том числе подготовленных к опубликованию
2207 Авторские вознаграждения (вознаграждения) за исполнение произведений литературы и искусства
2208 Авторские вознаграждения (вознаграждения) за создание научных трудов и разработок
2209 Авторские вознаграждения за открытия, изобретения, полезные модели, промышленные образцы
2210 Вознаграждение, выплачиваемое наследникам (правопреемникам) авторов произведений науки, литературы, искусства, а также открытий, изобретений и промышленных образцов
2300 Пособие по временной нетрудоспособности
2400 Доходы, полученные от предоставления в аренду или иного использования любых транспортных средств, включая морские, речные, воздушные суда и автомобильные транспортные средства, в связи с перевозками, а также штрафы и иные санкции за простой (задержку) таких транспортных средств в пунктах погрузки (выгрузки); доходы, полученные от предоставления в аренду или иного использования трубопроводов, линий электропередачи (ЛЭП), линий оптико-волоконной и (или) беспроводной связи, иных средств связи, включая компьютерные сети
2510 Оплата за налогоплательщика организациями или индивидуальными предпринимателями товаров (работ, услуг) или имущественных прав, в том числе коммунальных услуг, питания, отдыха, обучения в интересах налогоплательщика
2520 Доход, полученный налогоплательщиком в натуральной форме, в виде полной или частичной оплаты товаров, выполненных в интересах налогоплательщика работ, оказанных в интересах налогоплательщика услуг
2530 Оплата труда в натуральной форме
2610 Материальная выгода, полученная от экономии на процентах за пользование налогоплательщиком заемными (кредитными) средствами, полученными от организаций или индивидуальных предпринимателей
2630 Материальная выгода, полученная от приобретения товаров (работ, услуг) в соответствии с гражданско-правовым договором у физических лиц, организаций и индивидуальных предпринимателей, являющихся взаимозависимыми по отношению к налогоплательщику
2640 Материальная выгода, полученная от приобретения ценных бумаг
2641 Материальная выгода, полученная от приобретения финансовых инструментов срочных сделок
2710 Материальная помощь (за исключением материальной помощи, оказываемой работодателями своим работникам, а также бывшим своим работникам, уволившимся в связи с выходом на пенсию по инвалидности или по возрасту, материальной помощи, оказываемой инвалидам общественными организациями инвалидов, и единовременной материальной помощи, оказываемой работодателями работникам (родителям, усыновителям, опекунам) при рождении (усыновлении (удочерении)) ребенка)
2720 Стоимость подарков
2730 Стоимость призов в денежной и натуральной формах, полученных на конкурсах и соревнованиях, проводимых в соответствии с решениями Правительства Российской Федерации, законодательных (представительных) органов государственной власти или представительных органов местного самоуправления
2740 Стоимость выигрышей и призов, получаемых в проводимых конкурсах, играх и других мероприятиях в целях рекламы товаров, работ и услуг
2750 Стоимость призов в денежной и натуральной формах, полученных на конкурсах и соревнованиях, проводимых не в соответствии с решениями Правительства Российской Федерации, законодательных (представительных) органов государственной власти или представительных органов местного самоуправления и не в целях рекламы товаров (работ и услуг)
2760 Материальная помощь, оказываемая работодателями своим работникам, а также бывшим своим работникам, уволившимся в связи с выходом на пенсию по инвалидности или по возрасту
2761 Материальная помощь, оказываемая инвалидам общественными организациями инвалидов
2762 Суммы единовременной материальной помощи, оказываемой работодателями работникам (родителям, усыновителям, опекунам) при рождении (усыновлении (удочерении)) ребенка
2770 Возмещение (оплата) работодателями своим работникам, их супругам, родителям и детям, бывшим своим работникам (пенсионерам по возрасту), а также инвалидам стоимости приобретенных ими (для них) медикаментов, назначенных им лечащим врачом
2780 Возмещение (оплата) стоимости приобретенных налогоплательщиком (для налогоплательщика) медикаментов, назначенных им лечащим врачом, в иных случаях, не подпадающих под действие пункта 28 статьи 217 Налогового кодекса Российской Федерации
2790 Сумма помощи (в денежной и натуральной формах), а также стоимость подарков, полученных ветеранами Великой Отечественной войны, инвалидами Великой Отечественной войны, вдовами военнослужащих, погибших в период войны с Финляндией, Великой Отечественной войны, войны с Японией, вдовами умерших инвалидов Великой Отечественной войны и бывшими узниками нацистских концлагерей, тюрем и гетто, а также бывшими несовершеннолетними узниками концлагерей, гетто и других мест принудительного содержания, созданных фашистами и их союзниками в период Второй мировой войны
2791 Доходы, полученные работниками в натуральной форме в
качестве оплаты труда от организаций —
сельскохозяйственных товаропроизводителей, определяемых
в соответствии с пунктом 2 статьи 3462
Налогового кодекса Российской Федерации, крестьянских
(фермерских) хозяйств в виде сельскохозяйственной
продукции их собственного производства и (или) работ
(услуг), выполненных (оказанных) такими организациями и
крестьянскими (фермерскими) хозяйствами в интересах
работника, имущественных прав, переданных указанными
организациями и крестьянскими (фермерскими) хозяйствами
работнику
2800 Проценты (дисконт), полученные при оплате предъявленного к платежу векселя
2900 Доходы, полученные от операций с иностранной валютой
3010 Выигрыши, выплачиваемые организаторами лотерей, тотализаторов и других основанных на риске игр (в том числе с использованием игровых автоматов)
3020 Доходы в виде процентов, получаемых по вкладам в банках
3022 Доходы в виде платы за использование денежных средств членов кредитного потребительского кооператива (пайщиков), процентов за использование сельскохозяйственным кредитным потребительским кооперативом средств, привлекаемых в форме займов от членов сельскохозяйственного кредитного потребительского кооператива или ассоциированных членов сельскохозяйственного кредитного потребительского кооператива
4800 Иные доходы
Об авторе

Закончила ОмГУ по специальности «Журналистика», получила степень магистра по специальности «Массовая коммуникация» в ДНУ. Креативный, позитивный, целенаправленный профессионал. Стремится к развитию в различных сферах (как личных, так и профессиональных), постоянно расширяет кругозор, не стоит на одном месте.

Рекомендуем к прочтению

2-НДФЛ: кто выдает и оформляет справку

Для работающих граждан при необходимости взять справку, вопрос, кто выдает 2-НДФЛ, несложный. Получить документ можно у лица (или структурного подразделения), которое рассчитывает заработную плату. Но что делать, если по запросу справка оформлена не была или трудовые отношения с организацией были прекращены?

Первое, что нужно знать – выдача документов работника осуществляется на основании его личного письменного запроса в течение трёх рабочих дней. Справка 2-НДФЛ не исключение. Письменное заявление предоставляется бухгалтеру, ответственному за расчёт зарплаты и если нужно, регистрируется в канцелярии. Это – гарантия, что справка будет выдана работником не позднее установленного законом срока.

Оформление документа

Что же касается бывших сотрудников, то тут всё зависит от того, сколько времени прошло с момента расторжения договора и какой статус организации.

Если увольнение произошло менее 5 лет назад, то бухгалтерские документы должны храниться в организации. Тогда нужно предоставить письменной заявление в канцелярию или непосредственному исполнителю (в зависимости от организации делопроизводства на предприятии). В таком случае оформлять справку будет бывший работодатель. В случае невозможности предоставления информации на запрос обязаны будут дать письменный ответ с развёрнуты пояснением, почему информация не может быть представлена.

Важно! Если со дня увольнения прошло более 5 лет или организация прекратила своё существование, то обращаться за архивным документом следует в соответствующее подразделение государственного архива.

Сложности могут возникнуть, если юридическое лицо прошло реорганизацию. В таком случае следует сначала уточнить вопросы правопреемства. Это проще сделать, направив письмо в адрес нового юридического лица. В нём же следует прямо обозначить, что интересом является именно справка 2-НДФЛ и то, как и кем она будет оформляться.

На практике справка 2-НДФЛ является одним из основных документов как работника, так и налогоплательщика. Полезно ежегодно запрашивать форму у работодателя и хранить полученные документы – это убережёт от многих неприятных моментов.

loading.gif

Загрузка…

Подделка сведений лица, представляемые о доходах

Изменение сведений справки о доходах может потребоваться лицу для получения выгоды. Фальсификации подвергаются данные:

  • Сведения о лице или предприятии, представленные в фиктивном виде.
  • Статус налогоплательщика.
  • Величина полученного дохода.
  • Подпись главного бухгалтера и печать предприятия.

Намеренная фальсификация данных с целью получения материальной выгоды предусматривает наказание по УПК в отношении служебного подлога и подделки бланков, печатей. Действие статьи 292 УПК о служебном подлоге распространяется на заказчиков, лиц, непосредственно составляющих справки или руководящих процессом. При доказательстве умысла максимальное наказание по статьям достигает 4 лет лишения свободы. В менее строгом варианте лицо привлекается к штрафу, исправительным работам.

Справка 2-НДФЛ и фриланс

Рынок фриланса в России набирает обороты, все больше людей – дизайнеров, блогеров, копирайтеров, веб-мастеров – уходят на полную занятость в интернет.

Раньше фрилансерами считались просто удаленные работники, официально оформленные у работодателя. Теперь большая доля фрилансеров работает без какой-либо регистрации в налоговых органах, а со своими заказчиками не заключает трудового договора. Все строится на условиях взаимного доверия и устных договоренностей.

Так как рынок фриланса стремительно развивается, законодатели предусмотрели статус для граждан, которые не являются ИП и оказывают услуги другим физическим лицам для личных, подсобных и иных нужд. Они получили статус так называемых самозанятых граждан. Для самозанятых граждан также предусмотрены налоговые каникулы на период до 2-х лет.

Но пока реальность такова, что подавляющее большинство фрилансеров остаются в тени и не платят никаких налогов. Дело здесь не только в незаконности такой работы, но и в невозможности пользоваться некоторыми инструментами, которые доступны официально трудоустроенным гражданам. К примеру, если фрилансеру понадобится справка 2-НДФЛ, ему просто неоткуда будет ее взять.

Поэтому законодатели и дальше продолжают совершенствовать механизм так называемой легализации самозанятых граждан. Также можно рассмотреть патентную систему, являющуюся наиболее удачным вариантом ведения бизнеса данными физлицами. Как еще можно «легализоваться»?

Решения могут быть такими:

  1. Можно открыть ИП, работать на упрощенке со ставкой 6 %, отражать доходы в КУДИР (книге учета доходов и расходов) либо вести бизнес на УСНО, иметь свой расчетный счет, электронный кошелек. Каждые три месяца подавать налоговую декларацию по месту жительства. Первую декларацию для налоговой можно заполнить через посредника (таких организаций полно в любом городе, в том числе и в интернете), стоимость обычно не превышает тысячи рублей. А все последующие, посмотрев на образец, заполнять самостоятельно.

Минусы: если фрилансер – «мелкая рыбешка», то есть его доходы совсем скромные, просто обидно отщипывать налоговый кусок от заработков. По букве закона так нужно делать, но по логике это глупость. К тому же никто не стреляет пушкой по воробьям – вряд ли налоговая заинтересуется субъектом с небольшими денежными поступлениями.

  1. Можно заключить с постоянным заказчиком гражданско-правовой договор. В этом случае заказчик станет налоговым агентом работника и будет обязан перечислять его подоходный налог, а также делать социальные взносы.

Минусы: не так много шансов, что заказчик захочет взять на себя такое бремя – только если это не крупный игрок на рынке, которому важна его репутация и законность действий.

  1. Обзавестись официальной работой, которую легко совмещать с основным источником доходов. С одной стороны, справка 2-НДФЛ обеспечена, с другой стороны – можно спокойно заниматься любимым делом.

Минусы: непросто найти такую работу-ширму, причем не совсем копеечную, ведь иначе сама справка 2-НДФЛ потеряет свой смысл. Какой банк даст кредит, если заработок в 2-НДФЛ смехотворный?

Пример: если программист устроен официально, он может на своем рабочем месте делать «левые» заказы. В идеале нужно, чтобы он работал не там, где нужна сдельная работа, и никто, кроме самого работника, не понимал, сколько времени он тратит на то или иное задание. Кроме того, нужно иметь талант балансировать между официальным и неофициальными боссами – и, как говорится, «не палиться».

Штрафы за нарушения при сдаче 2-НДФЛ

Несдача справок по форме 2-НДФЛ — основание для привлечения к ответственности по ст. 126 НК РФ за непредставления сведений, необходимых для налогового контроля. Штраф за каждую не сданную вовремя справку составит 200 рублей с организации или ИП.  Дополнительный административный штраф в сумме от 300 до 500 рублей может быть наложен на руководителя организации, главбуха или иное должностное лицо (ст. 15.6 КоАП РФ).

Если в справках обнаружат ошибки (например, неверный ИНН, сумму дохода, код и пр.), то организацию или ИП привлекут к налоговой ответственности и выпишут штраф на 500 рублей за каждую неверную справку. Штрафа можно избежать, если подать уточненную справку раньше, чем налоговая найдет ошибку.

Формируйте справки 2-НДФЛ в Контур.Бухгалтерии — удобном онлайн-сервисе для ведения бухучета и отправки отчетности через интернет. Легко ведите учет, начисляйте зарплату, сдавайте отчетность онлайн и пользуйтесь поддержкой наших экспертов. Первые 14 дней работы — бесплатно.

Как выглядит справка 2-НДФЛ в 2021 году — образец

Утверждение новой формы документа 2-НДФЛ было осуществлено согласно приказу ФНС России от 17.01.2018 (№ММВ-7-11/19).

Ознакомиться с образцом правильно заполненной справки 2-НДФЛ по состоянию на 2021 год можно по ссылке на сайте.

Кредитные карты с высокой вероятностью одобрения

100 дней без %

100 дней без %

Альфа-Банк

Кредитная карта

  • 100 дней без процентов
  • до 500 000 рублей
  • 0₽ за снятие наличных

Подробнее

Тинькофф Платинум

Тинькофф Платинум

Тинькофф Банк

Кредитная карта

  • до 55 дней без процентов
  • до 700 000 рублей
  • до 30% кэшбэка

Подробнее

МТС CASHBACK

МТС CASHBACK

МТС Банк

Кредитная карта

  • 111 дней без процентов
  • до 500 000 рублей
  • до 25% кэшбэка

Подробнее

Следите за новостями на нашем телеграм-каналеПерейти
Редакция сайта

Образец справки

С вступления в силу приказа ФНС №MMB-7-11/566@от 02.10.2018 г., справка о доходах 2 НДФЛ предоставляемая налоговыми агентами в ФНС и оформленная для физлиц, отличается по структуре, и по содержанию. В бланке для сотрудников упразднены некоторые сведения, которые необходимы только для налоговой.

[button href=»https://nalogovyj-vychet.ru/wp-content/uploads/2020/01/Spravka-2-NDFL-dlya-redaktirovaniya.xls» hide_link=»yes» background_color=»#ff0000″ color=»#ffffff» size=»normal» target=»_blank»]Скачать справку 2-НДФЛ [/button]

Отчетность в ФНС, форма 2 НДФЛ КНД 1151078 (Приложение № 1 к Приказу), формируется на двух листах – справка и приложение к ней, в котором расшифровываются доходы и предоставленные вычеты:

приложение

приложение

Справка о доходах и суммах налога физического лица (Приложение № 5 к Приказу), исключает наличие данных:

  • о признаке;
  • номере корректировки;
  • коде ИФНС.

В остальном структура бланка не изменилась:

для физлиц

Отличия 2-НДФЛ от 3-НДФЛ

Документ, в котором гражданин декларирует все свои доходы, заполняет самостоятельно и так же самостоятельно предоставляет в налоговую службу своего района, носит название «Справка 3-НДФЛ». В этом документе должны учитываться все сторонние доходы гражданина помимо оплаты труда на производстве (предприятии, организации и пр.).

3-НДФЛ

Например, государственные налоговые отчисления предусмотрены, если гражданин продает недвижимость, которая является его прямой собственностью менее 36 мес. В этом случае с гражданина будет удержаны налоговые отчисления, которые отобразятся в справке НДФЛ-3.

Если у физического лица появляется дополнительный источник дохода (приработок), то его следует отобразить в соответствующей графе 3-НДФЛ при предоставлении декларации в налоговую службу. В этом случае наличие 2-НДФЛ обязательно, этот документ подтвердит, что гражданин является плательщиком подоходного налога.

Срок сдачи справки в налоговую

Важно своевременно предоставить отчетный документ в отделение ФНС. При нарушении срока, утвержденного законодательством, на организацию или отдельное физическое лицо будет наложена штрафная санкция.

Сроки сдачи документов по доходам физических лиц обозначены в Налоговом Кодексе Российской Федерации, а именно в статье 226:

  • до 01 марта направляются декларации по форме 2-НДФЛ, если с физлица невозможно удержать налог;
  • до 01 апреля в ФНС направляется отчетность о доходах, если сумма налога удержана.

Индивидуальные предприниматели также обязаны отчитываться о доходах. Речь идет об ИП на ОСНО. ИП должен сдать справку 3-НДФЛ в срок до 30 апреля.

Если работодатель понимает, что допустил ошибку при расчете налоговой базы, заполнении персональных сведений или исчислении налога с дохода, то может сдать корректировку. Если ошибка допущена только по одному сотруднику, то справка сдается именно по нему. В строке «Номер корректировки» необходимо написать «01».

Какие ситуации вызывают сложности?

Если бухгалтер на предприятии обнаружил, что по налогу средств выплачено меньше, чем требуется, то надо подать ещё одну декларацию – уточнённую. Наказания за допущенную ошибку удастся избежать только в том случае, если заявитель укладывается в сроки подачи основного документа. Главное – чтобы в новой справке присутствовали цифры, соответствующие действительности.

Запрещается описывать разницу между предыдущими и новыми сведениями. Номер корректировки указывается на титульных листах.

При этом бухгалтерию освобождают от обязанности представления справок, если за период отчётности сотрудник вообще не получал прибыли, к которой применяются сборы. Можно заняться оформлением лишь в том случае, если сам работник выставляет соответствующие требования, пишет заявление. Просто нужно оставлять некоторые поля пустыми в этом случае.

Рейтинг
( 1 оценка, среднее 5 из 5 )
Загрузка ...