Дивиденды Полиметалла в 2020 году: размер и сроки выплат

Организация, которая платит дивиденды, — налоговый агент. Она должна удержать с выплаты налог, показать её в отчётности и правильно отразить в бухгалтерском учёте. В статье кратко расскажем, как оформить выплату дивидендов и подробно разберём основы налогообложения.

Что случилось

С 1 января 2021 года доходы свыше 5 миллионов ₽ облагаются налогом по ставке 15%. Новый закон касается в том числе доходов по дивидендам.

Получатель дивидендов платит НДФЛ с них отдельно от остальных налогов. Впоследствии, если общая сумма доходов человека за год превысит 5 миллионов, налог доначислят. Об этом говорится в разъяснении Федеральной налоговой службы (ФНС).

Дивиденды

Да, Полиметалл выплачивает дивиденды с 2012 года в соответствии с дивидендной политикой.

  • Минимальный размер финального дивиденда составит 50% от скорректированной чистой прибыли за II полугодие (при условии соблюдения соотношения чистого долга к скорректированной EBITDA ниже установленного порогового значения 2,5x).
  • В дополнение к этому Совет директоров оставляет за собой право увеличить итоговый дивиденд до максимальной выплаты в размере 100% от свободного денежного потока (при условии, что он будет больше 50% от скорректированной чистой прибыли). При принятии этого решения Совет директоров, в числе прочих факторов, будет учитывать макроэкономические прогнозы, уровень долговой нагрузки и будущие капитальные вложения Компании.
  • Формула промежуточного дивиденда останется неизмененной – 50% от скорректированной чистой прибыли за I полугодие (при условии соблюдения соотношения чистого долга к скорректированной EBITDA ниже установленного порогового значения 2,5x).
  • Зачисление дивидендов на счета акционеров после выплаты требует некоторого времени. Просьба обратиться к Вашему брокеру за подробностями.

Дивиденды Полиметалла выплачиваются в долларах США, с возможностью для акционеров выбрать валюту в фунтах стерлингов или евро.

Полиметалл выплатил промежуточной дивиденд по результатам 1 полугодия 2020 год в размере US$ 0,40 на акцию 25 сентября 2020 года.

Мы рекомендуем обратиться к вашему брокеру.

Дата закрытия реестра — дата определения лиц, зарегистрированных в качестве владельцев ценных бумаг и имеющих право на получение дивидендов.

Экс-дивидендная дата — это дата, начиная с которой акция продается без права получения недавно объявленных дивидендов. Назначается обычно за четыре деловых дня до момента дивидендной переписи.

Как платить дивиденды

Чтобы заплатить дивиденды, нужно принять соответствующее решение, определить размер и источники для выплаты, а также убедиться, что у организации есть право распределять прибыль. Для ООО и АО правила отличаются. Мы собрали их в таблице:

Параметр ООО АО
Решение о выплате Принимает общее собрание участников или единственный участник Принимает общее собрание акционеров
Периодичность выплат По итогам года или промежуточных периодов (квартал, полугодие, 9 месяцев) По итогам года или промежуточных периодов (квартал, полугодие, 9 месяцев)

Ограничение: решение о выплате принимается не позднее трёх месяцев после окончания промежуточного периода

Размер дивидендов Пропорционально вкладам участников в уставный капитал, но только когда уставом не предусмотрено иное В размере, объявленном по акциям каждой категории
Источник выплат Чистая прибыль Чистая прибыль
Срок для выплаты 60 дней после решения о распределении 25 рабочих дней с даты, на которую определены лица, имеющие право на получение дивидендов
Запрет на выплату дивидендов
  • есть признаки банкротства или появятся из-за выплаты дивидендов;
  • стоимость чистых активов уже меньше или после выплаты дивидендов станет меньше размера уставного капитала (и резервного фонда, если он есть)
  • не полностью оплачен уставный капитал;
  • не выкуплены все акции, которые должны быть выкуплены;
  • есть признаки банкротства или появятся из-за выплаты дивидендов;
  • стоимость чистых активов уже меньше или после выплаты дивидендов станет меньше размера уставного капитала (и резервного фонда, если он есть)

Что делать, если промежуточные дивиденды оказались больше чистой прибыли за год, — ответили эксперты Контур.Школы.

Налоги с дивидендов в 2021 г.

Российское ООО при выплате дивидендов участникам – юридическим лицам и участникам – физическим лицам является налоговым агентом. И должно исчислить, удержать налог и перечислить его в бюджет. Кроме того, налог надо показать в соответствующей отчетности.

Если участником общества является организация, то с дивидендов удерживается налог на прибыль. Об этом читайте в отдельной консультации.

А вот при выплате дивидендов физлицам удерживается НДФЛ. Об этом налоге мы и расскажем. Тем более, что с 2021 г. порядок исчисления НДФЛ с дивидендов изменился.

Налогообложение дивидендов для резидентов и нерезидентов

Ставка налога с дивидендов — 13% для резидентов России и 15% — для нерезидентов.

Если сумма налоговых баз резидента за год окажется более 5 млн рублей, то с превышающей части налог будет 15%. Но в 2021 и 2022 годах действует правило, по которому размер налоговых баз считается не в сумме, а по отдельности. Значит, 15% с дивидендов резидент заплатит с той их части, которая превысит 5 млн.

В случае с выводом дивидендов за рубеж ставка налога 15%, но это больше актуально для юридических лиц, а не частных инвесторов.

Как отражать дивиденды в бухучёте

Выплата дивидендов по результатам работы общества за отчётный год — это событие после отчётной даты. Оно раскрывается в пояснительной записке. Бухгалтерские записи будут сделаны уже в периоде выплаты. 

Для дивидендов физлицам проводки следующие:

  • Дт 84 Кт 70 (75) — начислены дивиденды;
  • Дт 70 (75) Кт 68 — удержан НДФЛ при выплате;
  • Дт 70 (75) Кт 51 — выплачены дивиденды;
  • Дт 68 Кт 51 — перечислен в бюджет НДФЛ.

Для дивидендов юрлицам:

  • Дт 84 Кт 75.02 — начислены дивиденды;
  • Дт 75.02 Кт 68 — удержан налог на прибыль при выплате;
  • Дт 75.02 Кт 51 — выплачены дивиденды;
  • Дт 68 Кт 51 — перечислен в бюджет налог на прибыль.

Понадобятся подтверждающие документы: протокол общего собрания акционеров (участников) и бухгалтерская справка-расчёт. Рекомендуем документами не пренебрегать. Контролирующие органы уделяют много внимания дивидендам. Почти после каждой выплаты налоговая присылает запрос: кому и как выплачивали, где удержание налога, когда уплачивали и просят предъявить бухгалтерскую справку-расчёт и решение общего собрания.

Рассчитать дивиденды и налог к удержанию с учётом актуальных требований

Попробовать бесплатно

Вычеты при выплате дивидендов

При расчете НДФЛ с дивидендов нельзя уменьшить налог путем применения каких-либо вычетов по НДФЛ (имущественные, стандартные, социальные) (п. 3 ст. 210 НК РФ).

Как правильно отчитаться о дивидендах и заплатить налог

Если вы получили дивиденды по акциям российских компаний, то декларировать такой доход и платить налог не нужно. Дивиденды должны поступить на счет уже за вычетом налога.

Если это дивиденды по акциям иностранных компаний, например американских или немецких, то доход декларируют независимо от того, был ли удержан налог за пределами России и по какой ставке. Надо ли будет платить налог, зависит от того, какой налог удержан за рубежом.

Чтобы сообщить налоговой о дивидендах по иностранным бумагам, заполните декларацию 3-НДФЛ. Это та же самая декларация, с помощью которой можно получать налоговые вычеты, например за платное лечение или пополнение ИИС. Данные о дивидендах и налоговых вычетах, которые хотите получить, должны быть в одной и той же 3-НДФЛ.

Подготовить декларацию можно двумя способами:

  1. В личном кабинете на сайте налоговой. Чтобы указать данные о полученных дивидендах, отметьте галочкой пункт «Доходы от источников за пределами Российской Федерации» и укажите, что источник выплаты — эмитент, а вид дохода — 1010, так обозначаются дивиденды. Также надо указать «Не предоставлять вычет».
  2. Офлайн в программе «Декларация». Там понадобится раздел «Доходы за пределами РФ». Чтобы он стал активен, на первой вкладке отметьте пункт «Имеются доходы в иностранной валюте». Как и в случае с личным кабинетом, источник выплаты — эмитент, а код дохода для дивидендов — 1010. Созданный в программе XML-файл декларации можно отправить в налоговую через личный кабинет на сайте либо распечатать и отнести в инспекцию.

Такие данные о дивидендах по иностранным акциям надо указать в декларации 3-НДФЛ, заполняя ее через личный кабинет на сайте ФНС

По каждой выплате в декларации сделайте отдельную запись. Это может быть утомительно, если у вас много разных акций и по каждой из них выплачиваются дивиденды несколько раз в год.

Подать декларацию надо не позднее 30 апреля года, следующего за годом получения дивидендов. Например, если получили дивиденды в мае и октябре 2020 года, подать декларацию с указанием этого дохода надо не позднее 30 апреля 2021 года.

Сумма к уплате будет рассчитана после заполнения декларации на основе введенных вами данных. Уплатить налог надо не позднее 15 июля.

Спасибо!

Ваша заявка успешно отправлена. Мы свяжемся с вами в ближайшее время.

Дивиденды в 6-НДФЛ

При выплате дивидендов физлицам налоговые агенты сдают расчёт 6-НДФЛ. С 2021 года действует обновлённая форма. Подробный разбор изменений смотрите в статье «Новая форма расчёта 6-НДФЛ с 2021 года».

В 6-НДФЛ дивиденды входят в разделы 1 и 2 расчёта за период, в котором проведена выплата:

  • в полях 110, 111 раздела 2 — полная сумма дивидендов, распределённых в пользу физлиц — участников организации;
  • в полях 140 и 141 раздела 2 — сумма НДФЛ, исчисленная с дивидендов (до её уменьшения на сумму налога на прибыль);
  • в поле 160 раздела 2 — сумма НДФЛ, исчисленная с дивидендов и уменьшенная на сумму налога на прибыль, подлежащую зачёту при определении суммы НДФЛ к уплате на основании п. 3.1 ст. 214 НК РФ;
  • в полях 020, 022 раздела 1 надо отразить сумму НДФЛ, исчисленную с дивидендов и уменьшенную на сумму налога на прибыль, подлежащую зачёту.

Сумма налога, удержанная за последние три месяца отчётного периода, указанная в поле 020 раздела 1 должна быть равна сумме значений всех полей 022. То есть сумма налога, удержанная в прошлые периоды, несмотря на то, что срок уплаты наступил в текущем периоде, в новой форме в I квартале 2021 года не указывается. Поэтому организации следует отразить выплаченные в декабре дивиденды в разделе 2 расчёта 6-НДФЛ за 2020 год.

Порядок заполнения 6-НДФЛ при выплате более 5 млн рублей ФНС проговорила в письме от 30.03.2021 № БС-4-11/4206@.

Дивиденды, полученные физлицом, за вычетом суммы налога на прибыль к зачёту, включите в поле «Сумма дохода» приложения «Сведения о доходах и соответствующих вычетах по месяцам налогового периода». Код дохода — 1010 (письмо ФНС от 13.04.2021 № БС-4-11/4999).

Заполнить актуальную форму 6-НДФЛ с подсказками и проверкой по контрольным соотношениям

Попробовать бесплатно

Рейтинг
( 1 оценка, среднее 5 из 5 )
Загрузка ...