Что такое дебиторка: случаи формирования задолженности

Содержание

Описание дебиторской задолженности простыми словами

Это такая ситуация, когда вы товар/услугу продали/выполнили, но деньги за это еще не получили. Т.е. в двух словах, это — то, что должны вам.

Виды дебиторки

Задолженность делится на три вида, в зависимости от срока, за который погашается/не погашается долг. Это:

  • Естественная/нормальная – когда соблюдены оговоренные сроки и сумма гасится своевременно.
  • Просроченная – долги не закрыты в обещанное время.

Также задолженность делится на подвиды по длительности просрочки. Это:

  • Ожидаемая – все погашено в срок.
  • Сомнительная – нет гарантии погашения долгов, так как отсутствуют необходимые документы.
  • Безнадежная – превышены 3 года срока исковой давности, либо компания, которая так и не расплатилась, признана банкротом.

Простыми словами о кредиторке и дебиторке: понятие задолженностей

Что такое кредиторская задолженность и дебиторская задолженность? Попробуем объяснить доступным языком, чтобы «не подкованный» экономическими терминами человек имел представление об этих видах обязательств.

Мы должны или нам должны

Дебиторская задолженность происходит от слова «debet», которое переводится с латинского как «он должен»

Дебиторская задолженность – это нам должны или мы в должниках?

Первоначально разложим все по полочкам. Дебиторка, или как правильно ее называют в бухгалтерском учете – дебиторская задолженность, происходит от слова «debet», которое переводится с латинского как «он должен». Только зная перевод не совсем понятно, это мы должны или нам. Чтобы стало более понятно, поясним, что дебиторами в учете называют юридические лица, которые должны нам некие средства. Из этого вытекает следующее понятие, совокупность финансовых средств, которые числятся как обязательства юридических и физических лиц перед вами – это дебиторская задолженность.

Все дебиторские долги – это оборотные активы, не имеющие срока учета (давности), поскольку могут быть погашены как в краткосрочный, так и более длительный период.

Получение средств от должника в погашение дебиторки называется инкассацией дебиторской задолженности.

К ярким примерам дебиторских долгов следует отнести:

  • товар отгружен, а оплата еще не произошла;
  • сделана предоплата, а материальные ценности еще не поступили или не были проведены работы;
  • авансы выданные;
  • переплата в бюджет.

Кредиторская задолженность, что это такое

Переводить с латинского слово «kredit» нет необходимости, поскольку даже самый далекий от экономики обыватель с уверенностью скажет, что это наш долг перед кем-либо. Простыми словами, это тот случай, когда ваше предприятие имеет обязательства в виде совокупности финансовых средств перед определенной организацией (фирмой, компанией). То есть мы должны деньги поставщику, сотруднику и т. д.

Если с понятием кредитной задолженности все более-менее понятно, то со стороны учета не совсем ясно кредиторка – это актив или пассив? Ответ прост, раз кредиторка — это обязательства вашего предприятия, то относятся долги к пассиву.

“Понятие” – что “значит” дебиторская задолженность

Это денежный объем, который организации обязаны проплатить дебиторы в рамках конкретных сроков. Дебитор – должник, физлицо или юридическое.

Дебиторская задолженность организации – это составная ее актива. Она действует негативно на компанию, так как входящими в нее средствами предприятие распоряжаться не может, а значит, они не будут пущены на выгодные проекты прямо в данный момент. Упущенное время – упущенные возможности. Вот почему столь серьезное значение имеет контролирование объема непогашенного долга.

Не всем начинающим бизнесменам ясно, что такое дебиторская задолженность и почему ее причисляют к активам, то есть к имуществу. Объясняется это так: дебиторка – что это? Долги, причитающиеся юрлицу от частных или иных юрлиц, но все еще не оплаченные.

Что такое дебиторская задолженность простыми словами? То, что задолжали организации. При устранении долгов в договоренный срок число денег в кассе растет. Отсюда очевидно, что дебиторка – часть имущества компании.

Этот инструмент не столь однозначен.

Если умело вести управление дебиторкой, она позволяет сделать рынок сбыта услуг или продукции, продвигаемой компанией, шире, открыть новые области для предполагаемого развития, наладить новые связи. Происходит это за счет отсрочки по оплатам.

Что это такое

Дебиторская задолженность – это совокупность финансовых средств, которые задолжали одному предприятию другие юридические лица или граждане.

В процессе участвуют, как правило, две стороны:

 дебитор  лицо, которое обязано уплатить долг
 кредитор  лицо, обязанное принять исполнение от должника, если таковое было совершено в надлежащих объеме и сроках

Дебиторская задолженность – это часть имущества предприятия, временно выведенная из оборота. Практически ни одно юридическое лицо в РФ не существует без долгов от других лиц.

Дебиторская задолженность образуется в результате заключения договорных отношений между контрагентами, причем не всегда таковые бывают в письменной форме.

Как бы странно это не звучало, но дебиторская задолженность в какой-то незначительной мере выгодна для обеих сторон процесса:

 для дебитора  это возможность пользоваться дополнительными оборотными средствами
 для кредитора  это расширение сети рынка сбыта товаров, предоставления услуг и работ

Что такое дебиторская задолженность? 

Кто такой дебитор?

Дебитор – это контрагент (сторонняя организация), который является должником.То есть у него существуют обязательства по уплате средств.

Дебиторская задолженность – это средства, которые обязан выплатить дебитор. В бизнесе дебиторами чаще всего являются покупатели, а также компании, оформившие займ. Дебитором может являться и физическое лицо, взявшее средства в долг. Это может быть сотрудник компании или владелец доли в уставном капитале. Где посмотреть долги физическому лицу мы подробно описали в статье «Как узнать задолженность по кредитам». 

Дебиторская задолженность включена в бухгалтерскую отчетность и учитывается на счете 62 «Расчеты с покупателями заказчиками» и 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами». Она достаточно динамична и зависит от взаимодействия компании с клиентами и партнерами. Можно сказать, что именно этот вид задолженности формирует прибыль компании. При этом она является и источником формирования собственного капитала организации.

Сроки погашения долгов

Срок погашения дебиторской задолженности — это математический показатель, который показывает финансовую устойчивость компании. Его рассчитывают, когда нужно оценить, например, ликвидность компании, или темпы прироста дебиторской задолженности. Срок погашения показывает средний период, который проходит от поставки товара покупателю до погашения дебиторской задолженности. Показатель рассчитывают по специальной формуле:

Срок погашения = Длительность периода × (Долг дебитора / Выручка от продаж)

Срок погашения и длительность периода считают в днях, а дебиторский долг и выручку — в рублях.

Срок погашения показывает среднее число рабочих дней, которые нужны компании, чтобы взыскать дебиторскую задолженность. Чем ниже результат, тем быстрее дебиторская задолженность превращается в реальные деньги. Высокий срок погашения свидетельствует о том, что у компании трудности со взысканием долгов.

Возникновению дебиторской задолженности

Возникновению задолженности такого типа предшествует ситуация, в которой товар по факту уже реализован, а вот оговоренная сумма ещё не переведена на счёт продавца. В данной ситуации не происходит составление какого-либо документа, который мог бы подтвердить факт задолженности в письменном виде. Исключением может оказаться поставленная подпись, подтверждающая приёмку товара на сопроводительном документе.

Виды дебиторской задолженности

На самом деле дебиторская задолженность имеет довольно сложную структуру, попробуем в ней разобраться. В первую очередь, классифицировать ее можно по срочности на два вида:

  1. Краткосрочная, под ней подразумевается возврат денежных средств на баланс предприятия в ближайшее время, а именно до закрытия текущего финансового отчета за календарный год.
  2. Под долгосрочной дебиторской задолженностью подразумеваются выплаты в следующие отчетные финансовые периоды.

В любом случае, любой долг должен иметь определенный договором срок. Отсюда следует, что классифицировать дебиторскую задолженность можно по срокам оплаты на два вида:

  1. Нормальная, то есть когда денежные средства за оказанную услугу или проданный товар поступили на счет поставщика в указанные договором сроки.
  2. К просроченной дебиторской задолженности относят платежи, которые, наоборот, не поступили в указанные договором срок на счет предприятия.

В свою очередь, просроченная дебиторская задолженность классифицируется на несколько видов:

  1. Сомнительная, это в том варианте, что возврат денежных средств возможен исходя из текущего финансового положения дебитора.
  2. Безнадежная, это ситуация, когда на возврат денежных средств рассчитывать не приходится, например, в случае банкротства физического или юридического лица.
  3. Отсроченная, возникает в случае взаимного соглашения между кредитором и дебитором на основании определенного договора.

дебиторская задолженность предприятия это

В бухгалтерском деле различают дебиторскую задолженность в зависимости от объекта долга:

  1. Долг за предоставленные товары, услуги или работы на основании договора.
    Обязательства по полученным векселям.
  2. Расчетные операции с бюджетом, которые включают в себя налог на добавочную стоимость, положенный к уплате при прохождении таможенного контроля при импорте товаров.
  3. Обязательства персонала с финансовой ответственностью.

Из всего вышесказанного можно сделать такой вывод, что дебиторская задолженность предприятия — это определенная система управления активами. Поэтому для максимально эффективной политики предприятию требуется проводить анализ имеющейся задолженности. Кроме всего прочего, нельзя не отметить, что всегда существует определенный риск невозврата средств, который составляет определенный процент от общего объема дебиторской задолженности. Обычно он списывается с баланса предприятия, как безнадежный долг.

2. Как используется дебиторская задолженность

Менеджмент компании может использовать дебиторку в качестве инструменты для повышения эффективности работы бизнеса. Для многих компаний отложенный платёж является необходимостью. Если компания не может дать отсрочку, то клиент может уйти к конкурентам готовым её предоставить. Поэтому всегда стоит быть гибким, оценивать потенциальный риск и премию за его принятие.

В компаниях существует отдельные направления по управлению дебиторской задолженностью. Главные её цели: оценка рисков, заключение договоров, дальнейшее сопровождение сделки.

Существует коэффициент под названием оборачиваемость дебиторской задолженности (receivables turnover ratio — RTR). Его формула:

[RTR] = [Выручка] / [Среднее значение дебиторки]

RTR показывает сколько выручки получено с каждого рубля дебиторки, то есть отображает ликвидность.

Есть ещё один коэффициент: оборачиваемость дебиторской задолженности в днях (day’s sales outstanding), сокращённо DSO. Формула:

[DSO] = [Средняя дебиторка × 365] / [Выручка]

Значение коэффициент показывает время поступления денег от должника. Чем меньше DSO, тем лучше.

Учет дебиторской задолженности

В законодательстве РФ не предусмотрен отдельный нормативно-правовой акт, регулирующий вопросы учета дебиторской задолженности. Она ведется в соответствии с существующими ПБУ, учетной политикой предприятия и сложившейся бухгалтерской практикой.

По МСФО учет дебиторской задолженности делается в соответствии со стандартом IFRS 9 «Финансовые инструменты». Дебиторская задолженность в балансе отображается как актив и характеризует поступление денег на счет организации в будущих периодах. Разница в учете между РСБУ и МСФО представлена в таблице.

Показатель

МСФО

РСБУ

Критерии признания актива ДЗ признается, если величину выручки можно надежно оценить и существует большая вероятность получения экономической выгоды Отсутствуют
Порядок признания На дату заключения договора или проведения расчетов На дату отгрузки продукции
Методы оценки Изначально ДЗ оценивается по справедливой стоимости, с учетом прямых затрат. Впоследствии – по справедливой стоимости Оценка определяется условиями договора
Отражение дебиторской задолженности в балансе

В графе оборотных активов

За минусом безнадежных долгов За минусом резерва по сомнительным долгам
Формирование резерва по сомнительным долгам (РСД) Определяется руководством организации. Резерв необходим для приведения ДЗ к справедливой стоимости Вычисляется по результатам инвентаризации, формируется только в отношении конкретного долга
Цель инвентаризации Выявление просроченных долгов, проведение мероприятий по сомнительным долгам, подтверждение данных баланса Документальное подтверждение существующих обязательств компании для подтверждения достоверности отчета

Про оборотные активы компании читайте здесь. Из-за разности в принципах признания и отражения дебиторского долга, в отчете по МСФО и отчете РСБУ будет отражаться различная сумма долга дебитора. Плюс иногда часть дебиторского долга может дублироваться и во внеоборотных активах, дополнительно указывая на его долгосрочный характер. Ниже отчеты ПАО «ЛСР» на 30 июня 2020 г. (млн. и тыс. рублей соответственно).

дебиторская задолженность по МСФО

В пояснениях к отчетности можно найти более подробную расшифровку дебиторского долга, который главным образом приходится на пять крупнейших дебиторов компании, находящихся на территории РФ:

расшифровка дебиторской задолженности

На отчетную дату торговая дебиторская задолженность по срокам давности распределялась следующим образом:

просроченная дебиторская задолженность по МСФО

дебиторский долг по РСБУ

Зарубежные компании не имеют отчетность по РСБУ. Они отчитываются только по МСФО, и в балансе при отражении задолженности дебиторов используется слово «нетто», т.е. очищенная от безнадежных долгов. Для примера можно посмотреть баланс Apple с investing.com (млн. долл.)

нетто дебиторский долг

С целью минимизации риска невозврата долгов от дебиторов и, как следствие, риска получения убытка, предприятия должны создавать финансовый резерв. Согласно налоговому учету, он не может быть более 10% от полученной выручки за отчетный период.

На формирование резерва оказывает влияние и срок просрочки. Он не создается, если период просрочки по погашению дебиторского долга менее 45 дней. Если просрочка составляет 45-90 дней, то резерв может быть сформирован в размере 50% от величины причитающейся суммы. Если свыше 90 дней – 100% от задолженности.

Данные каких счетов составляют величину дебиторской задолженности

При определении величины дебиторской задолженности следует помнить, что ее сумма не формируется на каком – то одном счете, а складывается из совокупности величин, которые отражаются по дебетовым сальдо многих счетов. Это закреплено в приказе Минфина №94н от 31.10.2000 года.

В расчете используются остатки по следующим счетам:

  1. Если в компании есть незавершенка, то оборот по счету 46 покажет объем уже исполненных работ
  2. Счет 60. Показывает состояние расчетов с всевозможными поставщиками
  3. Счет 62 отражает состояние расчетов по операциям с покупателями
  4. Счета 68, 69. Показывают остатки по расчетам с бюджетом и внебюджетными фондами
  5. Счета 70, 71, 73. Они показывают состояние расчетов с сотрудниками организации
  6. Счет 75. Это задолженность, образовавшаяся по отношению к учредителям
  7. Счет 76. Отражает расчеты с остальными контрагентами

Виды дебиторки

В бухучете виды дебиторской задолженности определяют по способу возникновения; сроку возврата и форме возникновения.

По форме возникновения выделяют:

  1. Торговую дебиторку — появляется в процессе производственной деятельности. Это могут быть предоставленные покупателям отсрочки платежей или сделанная предоплата за материально-технические ценности или услуги;
  2. Неторговая — не связана непосредственно с производством и реализацией продукции: авансы по заработной плате сотрудникам, излишне переведенные деньги при выполнении обязательств перед всеми видами бюджета (налоги, фонды), выплаченные до окончания года дивиденды и т.д.

По сроку возврата:

  • Долгосрочную, более года, дебиторку;
  • Краткосрочную — погашение в течение 12 месяцев.

Наиболее важные виды дебиторки, существенно влияющие на результаты работы кредитора:

  • Нормальная (в сленге бухгалтеров можно встретить также: стандартная и обычная). Возникает в результате осмысленных действий сотрудников фирмы (предприятия), действующих в рамках заключенных договоров при реализации товаров или закупке материалов или сырья, переплат в бюджет, выдаче наличных денег сотрудникам;
  • Просроченная (еще ее называют неоправданной) — срок оплаты или поставки продукции в соответствии с договорами наступил, а поступления денег на расчетный счет (в кассу предприятия) или поставки оплаченной продукции нет.

В свою очередь, просроченная подразделяется на ряд подвидов:

  • Сомнительную. У должника возникли серьезные финансовые проблемы, в связи с чем, появляются риски невозврата задолженности;
  • Невостребованную. Долги, о которых фирма сама забыла и своевременно не потребовала возврата задолженности. Виноваты только сотрудники организации. Должник всегда будет до последнего оттягивать возврат задолженности. Напомнили, сразу же оплатил;
  • Мораторная — самая обидная. Возникает в случае отзыва лицензии у банка, в котором открыт расчетный счет;
  • Безнадежная — вероятность возврата не превышает 0,0%.

4. Управление дебиторской задолженностью предприятия

Часто встречаются ситуации, когда предприятие, стремясь увеличить прибыль, начинает перегружать себя дебиторами, что в итоге может привести к большому количеству неоплаченной задолженности и даже к банкротству предприятия. Разумные управленцы уделяют большое внимание объему долгов и ведут строгий учет дебиторской задолженности с помощью различных инструментов, например Excel.

Методы управления дебиторской задолженностью:

  • Усиление работы с дебиторской задолженностью – взыскание долгов, не прибегая к помощи судебных органов.
  • Контроль баланса и анализ кредиторской и дебиторской задолженности.
  • Мотивация сотрудников отдела сбыта (относительно принятия мер, с целью максимально быстрого возврата средств со стороны дебиторов).
  • Подсчет реальной стоимости ДЗ, учитывая возможность ее продажи.
  • Создание системы реализации, при которой регулярно и гарантированно будут происходить платежи, например система скидок для пунктуальных клиентов.
  • Расчет предельного уровня дебиторской задолженности.
  • Аудит потерь от ДЗ (какую прибыль могла получить фирма в случае моментальной оплаты и использования этих денег).

При грамотном контроле и управлении дебиторской задолженностью, предприятие максимально может оградить себя от рисков, связанных с непогашением долгов, снижением платежеспособности и недостатком оборотных средств.

К содержанию

Что можно делать с дебиторской задолженностью

Дебиторскую задолженность, выходящую из-под контроля, нужно вовремя отрегулировать.

Дебиторку следует держать под контролем

Как это сделать:

  • Нанять мерчендайзера – это сотрудник, который полностью отслеживает реализацию партии, взаимодействуя с магазинами, где продается товар. Он контролирует цены, выгодное расположение на полках и пр.
  • Провести рекламную акцию.
  • Изменить упаковку.
  • Убедить продавца поменять приоритет позиций и дать вашей продукции более выгодные места.
  • Убедить фирму, взявшую ваш товар на реализацию, снизить цену, если процесс продажи идет слишком медленными темпами.
  • Дать дополнительную ссуду, если это целесообразно, иногда такой шаг вкупе с продлением срока возврата денег и дополнительными маркетинговыми ухищрениями по продвижению наименований помогает спастись от финансового краха.
  • Выбить долги – крайняя, но, зачастую, действенная мера. Для этого нанимаются коллекторы, которые регулярно звонками и визитами буквально «давят» на психику должников, что почти всегда срабатывает. Однако, это крайняя мера, лучше пытаться регулировать дебиторку на более ранних сроках, не допуская больших сроков.

Примечания

  1. Райзберг Б. А., Лозовский Л. Ш., Стародубцева Е. Б. Дебиторская задолженность (недоступная ссылка) (недоступная ссылка с 14-06-2016 [848 дней]). Современный экономический словарь 5-е изд., перераб. и доп. — М.: ИНФРА-М, 2007. — 495 с.

Кредиторская задолженность

Под кредиторской задолженностью понимаются все обязательства, которые организация несет в отношении других лиц (кредиторов, налоговых органов и т. д.). Данный вид задолженности является пассивом юридического лица.

Виды

Существуют следующие виды кредиторской задолженности:

  • банковская;
  • налоговая;
  • депонентская;
  • клиентская.

Долги перед банками часто являются наиболее весомой частью кредиторской задолженности, они возникают вследствие заключения кредитных договоров.

Налоговая задолженность возникает при получении юрлицом доходов, облагаемых налогами в соответствии с законодательством, причем как налоговый агент своих работников, юрлицо несет ответственность и за проведение налоговых отчислений с заработных плат.

Депонентская задолженность – это обязательство юрлица выплачивать работникам заработную плату, выходные и иные социальные пособия. Возникает в силу требований законодательства и условий трудовых договоров.

Клиентская кредиторская задолженность может быть выражена как в денежной, так и в иной форме. Образуется при пользовании коммунальными ресурсами, при заключении договоров на обслуживание и ремонт оборудования, а также при получении денег за еще не предоставленные клиенту услуги или товары.

По срокам кредиторская задолженность бывает:

  • краткосрочная;
  • среднесрочная;
  • долгосрочная.

Краткосрочная задолженность возникает перед работниками (депонентами), клиентами и займодавцами, среднесрочная – перед налоговой и коммунальной службой, а также выгодоприобретателями по сделкам. Долгосрочная задолженность возникает в отношении банков и контрагентов по продолжительным контрактам.

Кредиторская задолженность также разделяется на текущую и проблемную. Текущая выплачивается исправно в срок, а по проблемной накапливаются просрочки, и начисляются штрафные проценты. Чаще всего проблемная кредиторская задолженность, приводящая к банкротству юрлица, возникает в отношении банков и налоговых органов.

По прошествии срока исковой давности (3 года с даты исполнения обязательства по договору) проблемная задолженность не может быть истребована через суд в случае, если компания при получении судебного приказа о взыскании своевременно направляет в суд заявление (возражение) о применении сроков исковой давности.

Дебиторская просроченная задолженность

Проблемный «долг» сотрудника редко вызывает серьезные опасения. Он может гаситься за счет вычетов из заработной платы, премиальных и прочих финансовых поступлений от компании работнику. Львиную долю просроченной дебиторской задолженности составляют долги от контрагентов, сотрудничество с которыми ведется по условиям постоплаты.

Просроченная задолженность от дебиторов-контрагентов классифицируется на две большие группы:

  • сомнительную;
  • безнадежную.

Сомнительной называют задолженность, которую контрагент не выплатил в сроки, прописанные договором, обычно из-за временных финансовых затруднений. Уладить вопрос можно различными способами: предоставлением отсрочки, взаимовыгодным бартерным обменом, когда задолжник выполняет услуги или поставляет товары фирме-кредитору на сумму долга. В иных случаях разбирательство по задолженности передается в суд.

Безнадежной становится сомнительная задолженность, исковой срок давности которой истек. Взыскивать долги от дебитора становится невозможно после трех лет. Выходом в подобной ситуации становится списывание суммы дебиторской задолженности с баланса предприятия, что автоматически переводит данный «долг» из категории актива компании в убыток.

Как и в каких документах отображаются

Как кредиторская, так и дебиторская задолженности отражаются в бухгалтерском балансе. Такая структурная часть, как бухгалтерский баланс, делится на две группы, это актив и пассив. В первой указывается имущество, находящееся в собственности фирмы, во второй отмечаются капитал и обязательства, за счет которых приобретается имущество.

Данные в балансеДебиторка отмечается во втором разделе активов, это строка 1230. Кредиторка же отражается в пятом разделе, если речь идет о краткосрочной – это строка 1520, займы и кредиты сроком более 12 месяцев отмечаются в 1410 строке, все, что сроками меньше года, отмечается в строке 1510.

Обратите внимание! Для того чтобы сложить полное представление о структуре бухгалтерского баланса и его составляющих, можно посмотреть реальный документ. Форму можно легко найти в Интернете.

Как отслеживается дебиторская задолженность внутри предприятия

Постольку, поскольку дебиторская задолженность в балансе – это активы предприятия, а если говорить простыми словами, то его имущество, ответственные сотрудники должны регулярно производить инвентаризацию дебиторской задолженности или, иными словами, сверку по каждому имеющемуся договору. Для того чтобы произвести объективную оценку нужно до окончания отчетного периода проверить эти счета на каждого контрагента, если в ходе проверки появились какие-то неточности, то требуется производить корректировку и исправление ошибок до закрытия отчетного периода.

При этом не стоит забывать, что дебиторский долг может быть сомнительной или вовсе безнадежной. Поэтому при проверке данных нужно производить процесс оценки объема просроченной и сомнительной задолженности, при этом параллельно производить резерв в балансе на списание безнадежных долгов. Иными словами, все вышеуказанные процессы называются одним словом – инвентаризация. Данные процессы осуществляет бухгалтерия, то есть, именно на плечи бухгалтер ложится работа по оценке дебиторской задолженности.

Виды нормальной дебиторской задолженности по срокам

Бывают и другие классификации, наиболее распространенной назовем – по срокам. Практикуются договоренности по дебиторской задолженности краткосрочного типа (контракты, в которым между датой отгрузки товара и выплатой денег проходит не более одного года). Заключаются также долгосрочные договоренности – вот тут закон устанавливает минимально возможный период между отгрузкой товара и выплатой средств – не менее одного года.

Понятия, разновидность и сущность привязаны не только к срокам, но и к самим должникам. Так, например, принято делить дебиторскую задолженность на три класса – А, Б и С. Группа А должна контролироваться постоянно, Б – с меньшей периодичностью, а С – считается безопасной.

Обязательно ли страхование ДЗ

Для чего нужно страхование? В современном мире все чаще стали появляться организации-банкроты, которые не могут перед кредиторами выполнить возложенные на них обязательства. Даже в том случае, если контрагент не признан несостоятельным, нередко происходят ситуации, когда он не платить средства и задолженность только увеличивается. Из-за этого все чаще организации используют страхование дебиторки, в рамках которой денежные средства защищаются и подлежат возмещению. Это право каждого участника рынка, но не обязанность.

Оформление страховкиДля того чтобы оформить страховку, нужно заполнить:

  1. Полный список контрагентов, с которыми заключены договоры или соглашения.
  2. Анкета с освящением экономического состояния организации.

Практика показывает, что это весьма выгодная услуга, многие организации смогли стабилизировать свое состояние и не ликвидироваться только благодаря страховке. Поэтому рекомендуется воспользоваться ей, но это необязательно.

 Как заработать на дебиторке

На дебиторской задолженности можно не только потерять деньги, но и, наоборот, их преумножить. Сделать это можно с помощью цессии – переуступки долга третьему лицу.

Иногда на дебиторке можно заработать

Когда компания не имеет возможности в срок вернуть свои деньги, которые нужны срочно здесь и сейчас, она перепродает свой долг другому лицу по сниженной цене. Если предоставленная информация подтверждает удовлетворительную перспективу получения процентов по вынужденной отсрочке, можно выкупить такую дебиторку «со скидкой» и позже получить полную сумму от должника, заработав на разнице. Однако предварительно стоит проверить компанию на банкротство на федеральном ресурсе.

Взыскание

Всего есть два способа:

Добровольный способ Должник выплачивает долг в результате претензии.
Принудительный Уже при обращении дебитором в суд.

Как поступают с проблемной задолженностью?

Задолженность, срок которой уже вышел, может принести предприятию немало проблем. Как правило, бизнесмены закладывают ожидаемые деньги в те или иные статьи расходов. Иногда дебиторская задолженность используется, чтобы погасить кредитные обязательства.

Одним словом, слишком большая задолженность может и потопить компанию, если партнеры не будут отбирать партнеров очень тщательно. Чтобы в ситуации проблемных долгов такого вида не понести значительные убытки, компании обычно идут на переговоры с должниками. Могут использоваться самые разные методы давления и поощрения партнера, например, рассрочки и отсрочки платежей, оплата акциями, векселями, применение своеобразного бартера.

Виды

Еще раз о видах дебиторской задолженности — в удобном формате на видео.

Учет дебиторской задолженности

Основные понятия объяснены выше. А как она учитывается в бухучете, точнее, дебиторская задолженность, какой счет ее фиксирует (отражает)?

Для учета краткосрочной дебиторки используются счета:

  • 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» — сделана предоплата;
  • 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» — отпущен товар с отсрочкой платежа;
  • 68 «Расчеты по налогам и сборам» — возникла переплата в бюджет;
  • 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению» — перечислены лишние деньги соцстраху и в ПФР;
  • 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» — сотрудник предприятия не отчитался за полученные суммы или с него взыскиваются средства за нанесенный организации материальный ущерб, а также счетам № 71, 73, 75, 78.

Как избежать просрочки по дебиторке – советы профессионалов

Для того чтобы дебиторская задолженность не превышала планируемые сроки, необходимо организовать систему ее учета.

Для этого понадобится ряд мероприятий:

  1. Назначить лицо, ответственное за контроль над дебиторкой.
  2. Проверять ликвидность и репутацию потенциальных компаньонов.
  3. Оформлять все процедуры в бумажном виде в соответствии с законодательством.
  4. Установить лимиты и отслеживать даты сроков.
  5. Проработать условия предоставления отсрочки, все лимиты и условия, и также отслеживать ситуацию.
  6. Штудировать состав дебиторки по бухгалтерским документам.
  7. Проводить планирование по итогам на конец месяца.

Дебиторка растет, если ее не регулировать

Дебиторская задолженность — это…

Одним из важнейших критериев финансовой стабильности любого коммерческого предприятия является объем задолженности в денежном эквиваленте. При этом задолженность дифференцируется (разделяется) на 2 вида:

  1. кредиторская (мы должны);
  2. дебиторская (нам должны).

Кто может быть должен предприятию (организации, компании)? В роли должника может оказаться любое физическое или юридическое лицо из следующего перечня:

  1. контрагент (кто это?), получивший в свое распоряжение товар (услугу), но еще не оплативший покупку;
  2. контрагент, получивший инвестиции (что это?), но пока не окупивший их;
  3. сотрудник, получивший командировочное финансирование;
  4. контрагент, получивший предоплату за какой-либо товар или услугу, и т.д.

В переводе с латинского (debet) – «он должен». Лица, которые являются должниками, называются дебиторами.

Это значит, что дебиторка является ценностью, которая через определенный срок обратится в денежный эквивалент. Но в то же время ДЗ порождает косвенные потери в доходах предприятия т. к. не является «живыми» деньгами, которые можно сей момент пустить в оборот.

Если компания не отпускает товар без оплаты, не инвестирует сторонние коммерческие проекты, то говорят, что предприятие придерживается консервативной кредитной политики. И, напротив, говорят, что компания, берущая на себя повышенные финансовые риски, ведет агрессивную кредитную политику.

Подведем итог

Разобравшись, что означает дебиторская задолженность, остается взять ее на контроль. Немаловажной окажется четкая сформированная система правил, которая помогает достичь решения многих проблем, связанных так или иначе с дебиторкой. Если держать в поле зрения все описанные показатели и моменты, можно не беспокоиться о здоровье компании.

Списание дебиторской задолженности

По закону задолженность считается просроченной, если истек срок исковой давности долга (3 года) и безнадежной задолженностью, если фирма не имеет возможности выплатить долг. На этих основаниях предприятие имеет право списать задолженность. Списание безнадежной просроченной дебиторской задолженности разрешено проводить в заключительный день периода, в котором прошел срок исковой давности.

Списание дебиторской задолженности с истекшим сроком давности можно осуществить двумя методами. Первый – использовать для этой цели резерв сомнительных долгов, если для данного долга резерв не был предусмотрен, то списать на финансовые результаты. Проводки списания дебиторской задолженности нужно проводить исключительно по каждому обязательству отдельно. Причиной для этого могут служить результаты инвентаризации, письменные подтверждения или распоряжение руководителя предприятия.

Образец приказа о списании дебиторской задолженности:

obrazec-prikaza-o-spisanii-debitorskoj-zadolzhennosti

Списание безнадежной ДЗ не является фактический аннулированием долга, поэтому в течение пяти лет после списания дебиторская задолженность отражается в балансе. И на протяжении всего периода нужно следить за финансовым состоянием должника, не появилась ли у него возможность погасить долг.

Видео: Виды задолженности

Внимание!

  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

  1. Задайте вопрос через форму (внизу), либо через онлайн-чат
  2. Позвоните на горячую линию:
    • 8 (800) 700 95 53

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Как истребовать дебиторскую задолженность?

Когда дебиторский долг становится проблемным, то законодательство велит вести процесс по нему в стандартном ключе. Если переговоры не дали никаких результатов, следует направить потенциальному ответчику письменную претензию, а затем и обратиться в суд с иском.

Как видите, сущность и виды дебиторской задолженности просты для понимания даже людям, не имеющим профильного образования. С одной стороны, дебиторская задолженность – возможность сотрудничать с большим количеством заказчиком и быть успешнее, с другой – она влечет за собой и дополнительные риски того, что нормальная задолженность перейдет в проблемную и предприятию придется тратить силы и время на ее возвращение.

Бояться дебиторской задолженности не стоит, однако к ней следует применять стандартные методики выявления рискованных операций.

Находясь на нашем сайте Вы соглашаетесь
с политикой конфиденциальности

Дебиторская задолженность в банковских организациях

Понятие дебиторской задолженности зачастую применяется банковскими организациями. Ведь в силу их рода деятельности они не могут не иметь дебиторской задолженности на своем балансе. Правда, для финансовых организаций правила ведения учета дебиторской задолженности ничем не отличается от прочих предприятий, или, иными словами, банки также ведут учет долгов, и классифицируют их на нормальные и просроченные, сомнительные и безнадежные.

дебиторской задолженностью называют

Отсюда следует, что именно банковским организациям необходимо тщательно отслеживать имеющиеся долги, учтенные на своих активах, ведь именно здесь присутствует как краткосрочная задолженность, так и долгосрочная за счет выданных кредитов и кредитных карт. Именно от эффективности кредитной политики банка завести его финансовая состоятельность.

Если подвести итог, то дебиторской задолженностью называют долг перед предприятием, конечно, она в основном образуется по двум причинам, например, когда в соответствии с внутренним регламентом предприятие само предоставляет возможность уплаты за товары или услуги в рассрочку либо когда в качестве контрагента выступают недобросовестные физические или юридические лица. Но при правильном подходе к вопросу учета дебиторской задолженности и способов ее возврата существенной угрозы для финансовой состоятельности предприятия не несет.

9. Отчет по дебиторской задолженности

Для руководителя важно иметь представление о том, какое количество средств он может использовать, когда будут следующие поступления и на основании отчета продумывать свои действия относительно финансов. Так же по данным отчета можно дать оценку дебиторской задолженности каждого клиента, кто ответственно совершает платежи, а кто даже не понимает важности своевременной уплаты долга.

Образец расшифровки дебиторской и кредиторской задолженности образец: образец 3 (скачать).

К содержанию

Похожие статьи

  1. Государственная пошлина
  2. Государственный кредит
  3. Государственный долг
  4. Валютная интервенция
  5. Валовая прибыль

Анализ российских компаний

Российская статистика за последние 25 лет позволяет провести дополнительный анализ по всем компаниям в целом:

Анализ дебиторской задолженности

Как видно, у компаний наблюдается непрерывный рост дебиторской задолженности, которая к 2020 году превысила 50 трлн. рублей. Динамика роста прослеживается и у просроченных дебиторских долгов, но совсем другая: так, в 1995 году они составляли почти половину общей причитающейся суммы, тогда как в 2019 году только около 5% от нее.

Кроме того, с 2000 года дебиторский долг в целом вырос более, чем в 20 раз, тогда как просроченный только в три раза. Все это говорит как об инфляции последней четверти века, так и стабилизации бизнеса российских компаний, сумевших за это время снизить просроченный дебиторский долг примерно в 10 раз.

10. Продажа и покупка дебиторской задолженности

Если у вас нет ни малейшего желания разбираться с должниками, но желаете вернуть средства, вы можете продать дебиторскую задолженность, если есть лица, каковым это будет интересно. Зачастую это люди, которые сами имеют долг перед дебитором. Предприятие имеет возможность купить дебиторскую задолженность, по более низкой цене, так сказать со скидкой, а затем предъявить должнику документы и потребовать возврата долга по полной стоимости. Для продажи задолженности согласия должника не нужно, достаточно будет его известить о продаже долга.

Оптимизация системы продаж предприятия и минимализация рисков в работе с дебиторской и кредиторской задолженностями

Страхование дебиторской задолженности

Как работает страхование дебиторской задолженности? Предприятие заключает договор со страховой компанией, где определяются основные условия договора страхования, включая перечень страховых случаев, порядок оценки финансового положения должников и другие. Например, в договоре страхования может быть определено, что страховым случаем признается неисполнение обязательств покупателем в течение определенного договором страхования срока.

Страховая компания и страхователь определяют перечень и объем дебиторской задолженности, подлежащей страхованию.

Обратите внимание! Страховая компания не страхует дебиторскую задолженность в целом, а тщательно подходит к оценке рисков неплатежей в разрезе каждого клиента страхователя.

Что же происходит в результате наступления страхового случая? Страховая компания выплачивает предприятию-страхователю сумму застрахованной дебиторской задолженности с определенным дисконтом, т. е. часть суммы долга списывается в расходы предприятия. После этого право требования задолженности переходит к страховой компании.

Несмотря на то что страхование дебиторской задолженности является достаточно надежным инструментом в снижении кредитных рисков, предприятию стоит сопоставить предстоящие расходы и предполагаемую выгоду от данного вида страхования.

Ликвидация задолженности

Чтобы снизить или ликвидировать размеры задолженностей, организация-кредитор должна сформировать специализированную комиссию.

Сотрудники комиссии проводят инвентаризацию задолженности, анализируют ее. Отдельное внимание уделяется всем бухгалтерским счетам, в которых отражается задолженность. Важное значение уделяется документам, свидетельствующим об оказании тех или иных услуг и показывающим отсутствие начислений на счета кредитора.

Как удалить задолженность электронноВ процессе инвентаризации устанавливаются сроки, суммы задолженности. На основании этого формируется акт на списание. Обязательно составляется два экземпляра – один передается кредитору, другой остается у должника. Документы подписываются каждым членом комиссии.

Передача рассмотрения дела в суд

Должник имеет право обратиться в суд с исковым заявлением в том случае, если он не уплачивает денежные средства по уважительной причине. При этом в период подготовки к процессу следует собрать полноценную доказательственную базу, свидетельствующую о невозможности выполнить обязательства в полном объеме.

Рассмотрение дела в судеПрактика показывает, что суд все чаще остается на стороне кредитора, возможно лишь снижение размера задолженности, но не полное исключение. В целом, затянутый долг, огромные суммы просроченных процентов и пени оказывают негативное влияние на работу организации: ухудшается репутация, иные внешние контрагенты не доверяют поставщику, внутри фирмы могут возникать сложности. Именно поэтому, стоит решать вопросы сразу и пытаться закрыть долги перед сторонними организациями.

Бухгалтерская отчетность позволяет проследить и проанализировать деятельность той или иной организации, оценить уровень ее стабильности. В связи с этим, важное значение уделяется кредиторской и дебиторской задолженностям. Каждая из указанных категории обладает своими особенностями, характеристиками и влиянием на фирму.

Заметили ошибку? Выделите ее и нажмите Ctrl+Enter, чтобы сообщить нам.

© 2020 Право Денег · Копирование материалов сайта запрещено
Москва, Новогиреевская улица, 21 | Контакты | Карта сайта

Рейтинг
( 1 оценка, среднее 5 из 5 )
Загрузка ...