Что такое активы и пассивы: объясняю человеческим языком на простом примере

Содержание

1. Что такое активы и пассивы простыми словами

Активы (active) — это финансовые инструменты, приносящие прибыль своим держателям. Как правило, чем дольше держишь, тем больше прибыль.

Ещё одно определение: активы — это право на получение будущих денежных потоков.

Пассивы (passive) — это то, что не увеличивает денежное состоянии со временем, а наоборот, его уменьшает.

Термины активов и пассивов появились в нашей жизни не так давно. Считается, что они пришли из бухгалтерского баланса. Известный бизнес тренер Роберт Кийосаки часто употребляет их в своих лекциях. Вероятно именно он стал первым источником распространения этих терминов в широкие массы.

Говоря простыми словами: активы приносят нам деньги, а пассивы забирают. Доходы можно считать активами, а расходы — пассивами.

Выделяют 3 вида активов и пассивов:

  1. Материальные;
  2. Нематериальные (intangible assets). Например, патенты, программы;
  3. Финансовые;

Чтобы стать финансово независимым и обеспеченным, нужно сокращать свои пассивы и наращивать активы. Это главное правило для того, чтобы стать богатым.

Примечание

Активы не являются деньгами в прямом смысле этого слова. Однако, их можно назвать как «квазиденьгами», что означает «как бы деньги», поскольку их можно быстро обменять на фондовой бирже.

npbfx.gif

Активы и пассивы в бухгалтерском балансе

Формирование финансовой бухгалтерской отчетности — прямая обязанность всех экономических субъектов, ведущих бухучет. Некоторые компании и организации вправе вести учет в упрощенном виде, а некоторые вовсе освобождены. Например, индивидуальные предприниматели вправе вовсе отказаться от ведения бухгалтерского учета. Но если на предприятии бухучет ведется, то составление отчетности становится неизбежным.

Формирование отчетности необходимо для получения актуальной информации о деятельности, имущественном положении и обязательствах субъекта. Анализ полученных сведений позволяет оперативно и своевременно принимать верные управленческие решения, тем самым позволяя предприятию функционировать бесперебойно, извлекать прибыль, выполнять функции и полномочия, для исполнения которых оно было создано.

По сути, отчетность — это отражение имущества и капиталов, а также источников, за счет которых они были получены, только в денежном выражении. Ключевая форма финансовой отчетности — это бухгалтерский баланс, унифицированная форма которого утверждена Приказом Минфина № 66н. Для учреждений бюджетной сферы действуют иные формы отчетов: Приказы Минфина № 33н и 191н. Однако независимо от типа организации структура бухгалтерского баланса практически не отличается, то есть бланки включают актив и пассив бухгалтерского баланса.

Разница между активом и пассивом

Сами слова актив и пассив уже содержат информацию о том, что чем является. К сожалению из-за обилия различных финансовых терминов и продуктов, даже профессионалы могут запутаться в определении, что такое активы, а что такое пассивы.

Для простоты понимания, приведём пример Роберта Кийосаки из его книги бестселлера — «Богатый папа, бедный папа»:

Актив — это то, что кладёт деньги в твой карман.

Пассив — это то, что забирает деньги из твоего кармана.

Несмотря на свою простоту определения, любой человек зная эту разницу между активом и пассивом сможет просто определить, что чем является. Кроме бытового определения, эти интерпретации можно использовать и в бизнесе, и даже в бухгалтерском деле.

Что такое активы?

Актив — это все то, что является источником экономической выгоды и выражено в денежном эквиваленте. Простыми словами, это имеющиеся вещи, здания, товары, финансы и прочее.

Однако, стоит понимать, что актив подразумевает не только материальные блага, которые можно пощупать руками. Так, если вы фрилансер и успешно сдали проект, а теперь ожидаете деньги от заказчика, то последние являются активом, хоть в реальности у вас их нет.

Самое главное, что важно помнить об активах это то, что они разделяются по разным записям, привязываются к дате и деньги могут перемещаться между этими записями.

Продолжая пример с фрилансером, когда деньги ему будут переведены, то общий актив не изменится, просто их можно будет пощупать, а сами деньги будут уменьшены в одной записи и увеличены в иной.

Виды

Ресурсы организации делятся на две большие группы: внеоборотные и оборотные. Главным образом при отнесении имущества к определенной группе выступают следующие факторы:

  1. Срок использования или реализации. Для внеоборотных активов срок использования в основном превышает 12 месяцев. Для оборотных ситуация противоположная и ограничивается сроком обращения в 12 месяцев.
  2. Ликвидность. Это показатель того, насколько быстро имущество можно превратить в деньги. Производственное здание обладает низкой ликвидностью и относится к внеоборотным средствам. Деньги обладают наивысшей ликвидностью и относятся строго к оборотным активам.

Пассивы подразделяются на три большие группы:

  1. Собственный капитал. Например, собственные средства, вложенные учредителями или деньги, привлеченные от выпуска акций и т.д.
  2. Долгосрочные обязательства. Срок погашения более 1 года.
  3. Краткосрочные. Срок погашения менее 1 года.

Активы – как составляющая бухгалтерского баланса

Активы – это ресурсы, которые контролируются предприятием в результате минувших событий, использование которых в перспективе приведет к

Activ-passiv.jpg

экономическим выгодам.

В активах отражаются в стоимостном денежном выражении все материальные, нематериальные и

денежные ценности

, а также имущественные права с точки зрения их состава, размещения и/или инвестирования.

По форме функционирования различают материальные и нематериальные, а также

финансовые активы

.

Материальные активы – объекты, имеющие материальную форму (здания и сооружения, оборудование, материалы и т.п.).

У нематериальных активов нет материальной (вещественной) формы (торговая марка, патент и др.), но они также берут участие в процессе производственной деятельности, который осуществляется компанией.

Финансовые активы – это разные

финансовые инструменты

, которые принадлежат компании (денежные активы в разных валютах, дебиторская задолженность, финансовые вложения с разными сроками).

Классификация активов

По характеру участия в производственном процессе, выделяют оборотные (текущие) и внеоборотные активы.
Оборотные активы направлены на обслуживание операционной деятельности компании и полностью потребляются за один производственный цикл (не более 1 года).

Внеоборотные активы могут участвовать в производственных процессах многократно, то есть, в нескольких циклах производства. Внеоборотные активы используются до того времени, пока их стоимость не будет полностью перенесена на производимую продукцию.
Кроме того, активы подразделяются на:

  • валовые (сформированы за счет собственного и заемного капитала)
  • и чистые (сформированы только за счет собственного капитала), в зависимости от источников формирования.

Также активы подразделяются на собственные и арендуемые, в зависимости от права собственности.
Различают активы и по скорости превращения их в денежную форму, то есть по степени ликвидности, это:

  • абсолютно ликвидные активы,
  • высоколиквидные активы,
  • среднеликвидные активы,
  • слаболиквидные активы,
  • неликвидные активы.

Виды активов

Составляя официальный или бытовой бухгалтерский баланс, к активам стоит отнести такие направления, которые прямо связаны и с пассивами баланса:

  • банковский депозит;
  • доход от онлайн-проектов;
  • полученная арендная плата за пользование недвижимостью, или, например, авто;
  • акции;
  • ПИФы;
  • облигации;
  • дача денег в долг;
  • приобретение активов, ликвидность которых с каждым годом только увеличивается.
Предметы раритета

Среди последнего выделяют инвестиции в предметы раритета, марки, коллекции, металлы (золото), платина. К слову, впервые за 16 лет стоимость платины превысила показатель по золоту.

Я настоятельно рекомендую использовать несколько источников активов, и это правило детально описываю в советах по инвестированию для начинающих.

Классификация активов

Рассматривая, что такое активы и пассивы, в литературе по бух учету, можно встретить несколько подходов к главным классификациям. Предлагаю самые популярные из них учитывая размер ликвидности:

  • наиболее ликвидные (депозиты);
  • быстро реализуемые (продажа товара с наценкой);
  • медленно реализуемые (дивиденды из акций);
  • труднореализуемые (предметы старины).

В статье о доверительном управлении я детально говорила, как специалисты помогут сформировать и распределить категории трат и вложений между собой. Нюансы — в готовом материале. Принимая во внимание срок обращения, активы могут быть оборотными и необоротными. Это важно при рассмотрении активов и пассивов разных организации. К первым относят деньги, материалы, продукцию, товары. Ко вторым — патенты, свидетельства, ноу-хау, разработки. Также обращу внимание, что выделяют активы материальные, нематериальные и финансовые. А если принимать во внимание характер владения, то активы могут быть арендуемые, собственные или безвозмездные. Последние, разумеется, не очень часто встречаются.

Товарная наценка

Определение активов

пассивы и активы 3Начнем с определения активов. Актив – это какое-либо имущество или права на него, которые приносят деньги в карман, и генерируют денежный поток. К активам можно также отнести то, что в данный момент имеете и намереваетесь в ближайшем будущем продать за большую цену, чем тратили на приобретение. Что может стать активом? Целый перечень разных вещей:

  • Недвижимость. Она, будучи сданной в аренду, приносит своему хозяину стабильный доход, и от него не требует никаких затрат сил и активных действий.

  • Акции. Имея долю чужого бизнеса на руках, можно из него извлечь двойную пользу. Во-первых, всем, кто владеет акциями выплачиваются периодически дивиденды, которые пропорциональны доле бизнеса держателя акций. А во-вторых, когда приобрели акции на продолжительный срок (это называется стратегией «buy & hold» — купи и удерживай), то спустя несколько лет, возможно продать их, и на этом выручить немалую прибыль. При условии, конечно, что вложили в акции прогрессирующей компании, ведущей успешную деятельность и увеличивается в цене.

  • Доли и паи и в инвестиционных фондах (ПИФы).

  • Авторские гонорары, которые возможно получать от интеллектуальной запатентованной собственности, такой как картины, музыка, рукописи.

  • Деньги, которые хранятся в банке на депозитных счетах по высоким ставкам, и приносят доход, как проценты по депозиту.

  • Средства, которые дали юридическим лицам в долг, то есть долговые расписки.

  • Всякие другие вещи, которые принадлежат Вам и не лежат мертвым грузом, а сданы в аренду другим лицам, и приносят владельцу плату за эксплуатацию. К таковым возможно отнести что угодно: технику, оборудование, автомобиль, в общем все то, что приносит в карман деньги.

Видео урок

Предлагаем посмотреть обучающее видео, где своими словами раскрывается понятие активов и пассивов предприятия:

Что такое пассив?

актив

Если активы приносят прибыль инвестору, то пассивы приносит убытки. В качестве пассивов могут выступать различного вида задолженности, товары потребления, некоммерческая недвижимость и др.

А теперь давайте рассмотрим несколько примеров для того, чтобы овладеть пониманием того, чем является тот или иной объект капиталовложения.

Что такое пассивы?

Пассивы — это все то, что является источником убытков и так же выражено в денежном эквиваленте. Простыми словами, это учет того, что было отдано или что еще нужно перевести. С тем же фрилансером, деньги за проект для заказчика являются пассивом (а его активом выполненная задача).

Аналогично активам, пассивы так же разделяются по разным записям, привязываются к дате и деньги могут перемещаться между этими записями.

Хоть и кажется, что пассивы должны следовать после активов, в реальности же они являются источником. Для тех, кто только начинает изучать мир финансов, выглядит это весьма абсурдно, но здесь есть простая логика.

Активы могут возникнуть только в том случае, если есть первоначальные убытки (пассивы). К примеру, если вы продаете товар, то вам его нужно вначале купить или заказать у поставщика. Если же вы оказываете услуги, то вначале вам нужно вложить свои силы и время, чтобы клиент был доволен результатом и перевел вам деньги.

Конечно, есть разные формы оплат, но даже в них вначале возникает необходимость выполнить дело. А то, что деньги переводятся раньше или позже, это уже логичное действие из возникшей задачи.

Долгосрочные активы

Они включают землю, здания, машины, оборудование, производственный и хозяйственный инвентарь и принадлежности. Долгосрочные активы отражаются по стоимости приобретения за вычетом начисленной амортизации, либо, применительно к земле и зданиям, по стоимости, рассчитанной профессиональным оценщиком.
Рассмотрим актив, купленный 1 октября 200_ года за 120 000 долл. и имеющий нормативный срок службы 5 лет и остаточную стоимость, оцененную в 20 000 долл. Амортизация составляет 20% в год.
Стоимость приобретения 120 000 долл.
минус
Предполагаемая остаточная стоимость 20 000 долл.
равно
Амортизация 20 000 долл. в год.
На 30 сентября 200_ + 3 года чистая балансовая стоимость актива составит…

$ тыс.
Стоимость приобретения 120
Суммарная амортизация (3 года х 20) 60
Чистая балансовая стоимость 60

Что делать с пассивами и активами

Г-н Кийосаки высказывается по этому поводу однозначно: избавляться от первых и копить вторые. Кстати, этот подход и вызывает критику в его адрес. По мнению гуру, я должен продать свою машину, потому что она не приносит дохода. Дачу – по той же причине. Да много чего еще.

С другой стороны, если я меньше зарабатываю, чем плачу за содержание своих пассивов, то рано или поздно я их все равно лишусь. Потому, на мой взгляд, сформулировать можно так: максимально увеличивать свое приносящее доход имущество, сокращая расходы до разумных пределов. Именно так и поступают успешные компании.

Акции? Тоже не всё так просто!

Предположим, после ряда неудач, проб и ошибок, вы приходите к выводу, что настоящий инвестор не крутит баранку и не расклеивает объявления «сдаю». Ну, конечно же, он покупает акции (см. что такое ценные бумаги)! Акции имеют свойство расти в цене, кроме того, по ним выплачивают дивиденды! И вы совершенно правы: так действительно бывает, если повезёт. Для примера давайте посмотрим динамику котировок акций и дивиденды одной из крупнейших российских компаний – Газпрома с начала 2006 до конца 2015 года, т.е. за 10 лет. Информацию по дивидендам можно посмотреть, например, здесь: dohod.ru/ik/analytics/dividend/gazp. Итак, с начала 2006 года до конца 2015 акции Газпрома упали в цене с 219 до 136 рублей.

Акции Газпрома

За это же время сумма выплаченных дивидендов составила чуть менее 43 рублей. Получается, что если акция была куплена в самом начале 2006 года, а продана в самом конце 2015, то даже с учётом выплаченных за это время дивидендов, убыток составляет 40 рублей! И как вам такой с позволения сказать актив?

Конечно, были за эти 10 лет периоды быстрого роста цены, но были и стремительные падения. Мне могут возразить, что всё это время акция приносила доход, даже если падала в цене. Хорошо, допустим. Но как насчёт тех акций, по которым дивиденды не выплачивались решением собрания акционеров, а цена росла? Кто по истечению одного и того же срока будет в выигрыше: владелец акций, по которым сумма дивидендов не покрывает падения цены или владелец акций, которые подорожали в несколько раз? Так мы приходим к иному пониманию актива: это финансовый инструмент или портфель инструментов, у которого сумма текущей рыночной цены и накопленных входящих и исходящих денежных потоков растёт на заданном временном масштабе. Прибыль может быть не зафиксирована, но это не означает её отсутствия, так же как и зафиксированная текущая прибыль не обязательно означает выхода инструмента из общей убыточности.

О классах

Чтобы оценка информационных активов была максимально эффективной и сдвинутой от количества к качеству, можно ввести классы, что будут отражать ценность данных и уровень требований к ним. В таких случаях обычно выделяют:

  1. Открытый класс. В данном случае не предусмотрены ограничения на распространение и использование, финансовый ущерб от известности отсутствует.
  2. Для служебного пользования. Для использования внутри организации. Финансовый ущерб отсутствует. Но могут возникнуть иные виды убытков для работников организации или всей структуры.
  3. Конфиденциальная. Предусмотрено использование внутри организации, при работе с клиентами и контрагентами. Разглашение принесет финансовый ущерб.

Продукты Банки.ру

Показать еще

Скрыть

Самоучитель для начинающих с нуля

Урок 2. Что такое активы и пассивы в бухгалтерском учете - понятие простыми словамиДоступный самоучитель «Бухучет с нуля за 14 дней» для изучения основ бухгалтерии для начинающих бухгалтеров.

Самоучитель состоит из:

  • обучающей книги с уроками;
  • сборника задач с ответами и решениями;
  • примера ведения бухучета с закрытием года;
  • законодательная база актуальной версии: ПБУ, План счетов, Закон «О бухгалтерском учете» в формате pdf.

Урок 2. Что такое активы и пассивы в бухгалтерском учете - понятие простыми словами

Учёт личного бюджета

Активы являются положительным денежным потоком, преумножающим капитал. Пассивы – это отрицательный денежный поток, забирающий денежные средства из капитала. Выражаясь простым и доступным языком, актив – это имущество, пассив – источник этого имущества. Необходимо стремиться к тому, чтобы доходы, получаемые от активов, превышали расходы на пассивы. Для этого необходимо:

  1. Определить размер собственных пассивов, то есть ежемесячные расходы и текущие потребности.
  2. Распределить расходы. Отказаться от ненужных развлечений (рестораны, театры, клубы) и от покупки дорогостоящих вещей.
  3. Определить собственные активы, обладающие наибольшей доходностью, то есть всё то, что приносит прибыль.
  4. Сравнить разницу между активами и пассивами. Успешные люди утверждают, что активов должно быть больше, чем пассивов. Если они будут находиться в равном соотношении, человек будет балансировать на одной и той же отметке.
Инструменты Являются активом Являются пассивом
Денежные средства На банковском счёте Если взяты в долг у друга
Недвижимость Сдаётся в аренду Используется в личных целях
Автомобиль Задействован в бизнесе Используется в личных целях, несет за собой расходы или взят в аренду
Земля Сдаётся в аренду и приносит доход Не используется и не приносит доход
Знания Когда приносят доход Когда за них заплатили, но дохода они так и не принесли

Только грамотно распределяя активы и пассивы можно прийти к материальному благополучию. Если формулировать наиболее просто, активы – это всё, что приносит доходы, то есть это положительные денежные потоки, преумножающие капитал. Пассивы – это всё, на что расходуются деньги, отрицательные денежные потоки, другими словами, расходы.

Что такое чистые активы предприятия (ЧА)

У фирмы имеются собственные средства, которые можно оценить в деньгах. Есть и долговые обязательства. Разница между первым и вторым показывает ЧА предприятия.

ЧА и законодательство

Приказ № 84н Минфина РФ от 28.08.2014 г. утверждает их определение. Чистые активы – это все активы организации (АО) за исключением дебиторской задолженности учредителей в уставной капитал.

Долговыми обязательствами (ДО) считаются все долги предприятия, исключая доходы, которые будут получены в будущем периоде. Не учитывается помощь от государства или безвозмездно полученное имущество.

Формула расчета

ЧА = АО – ДО. Имущество, находящееся во временном пользовании предприятия, при определении ЧА не учитывается.

Как формируется актив и пассив баланса

Основное правило составления бухгалтерского баланса фирмы: показатели должны быть равны друг другу. Например, фирма оформила кредит на 500 тыс. руб. Эти деньги отражаются в графе активов. Одновременно они заносятся в пассив как задолженность предприятия.

Активы у российских и зарубежных банков – кто лидирует на рынке?

Чтобы наглядно увидеть разницу отобразим реальную обстановку в ТОП-5 банках РФ по количеству активов в период с 1 июля по 1 августа 2020 года.

Банки Активы 01.07.2020 в тыс. руб. Активы 01.08.2020 в тыс. руб. Изменение в тыс. руб. Изменение в %
1 Сбербанк 31 179 957 970 31 705 048 988 +525 091 018 +1,68%
2 ВТБ 15 322 987 010 15 892 668 291 +569 681 281 +3,72%
3 Газпромбанк 6 789 066 670 7 216 582 674 +427 516 004 +6,30%
4 Альфа-Банк 3 836 699 423 3 940 394 266 +103 694 843 +2,70%
5 Россельхозбанк 3 624 377 260 3 674 494 265 +50 117 005 +1,38%

Основываясь на данных таблицы, очевидно, что лидирующую позицию по количеству активов занимает Сбербанк. В июле эта сумма составляла 31 179 957 970 тыс. рублей, в августе 31 705 048 988 тыс. рублей, а это целых +525 091 018 тыс. рублей. И хотя в процентах это всего лишь +1,68%, но, если сравнить с другими банками, то сумма существенно выше.

Для примера возьмем Россельхозбанк, который занимает 5 позицию в рейтинге. На начало июля 2020 года в структуре насчитывалось 3 624 377 260 тыс. рублей активов, в августе 3 674 494 265 тыс. рублей. Разница в суммах составила 50 117 005 тыс. рублей или +1,38%. В процентах это немного ниже, чем в Сбербанке, но по суммам, очевидно, что Россельхозбанк не так востребован, как Сбербанк.

А что с активами в других странах?

Чтобы сравнить ситуацию в РФ с мировыми показателями представляем таблицу топ-5 самых крупных банков мира по консолидированным активам. Это ресурсы группы взаимосвязанных организаций, которые рассматриваются как единое хозяйственное образование.

Позиция в мировом рейтинге Банк Активы в млрд. долл. США
1 Королевский банк Шотландии – Royal Bank of Scotland 3 268
2 Банк Германии – Deutsche Bank 2 954
3 Французский финансовый конгломерат – BNP Paribas 2 675
4 Один из крупнейших финансовых конгломератов Великобритании – Barclays 2 443
5 Французский финансовый конгломерат – Crédit Agricole 2 068

Основываясь на данных таблицы, очевидно, что самыми востребованными в плане депозитов и надежности являются французские и английские группы компаний. Это огромные финансовые группы, представленные в разных странах мира, и которым доверяют свои деньги самые богатые люди мира.

Особенности взаимосвязи между активами и пассивами

Мы рассмотрели активную и пассивную часть организации, что это такое, и в чем различия. На практике получается, что они тесно связаны между собой, т. к. абсолютно любое предприятие обладает и теми, и другими элементами. Если пассив будет отсутствовать, актив не сформируется, и наоборот. Чтобы наилучшим образом понять разницу между этими частями, необходимо рассмотреть практический пример:

  1. Организация приобрела автомобиль для перевозки грузов – актив, т. к. машина будет использоваться для получения прибыли.
  2. После этого у нее возникла задолженность перед поставщиками – пассив, т. к. любое долговое обязательство относится к этой группе.
  3. Долг был успешно погашен – пассив, т. к. фирме пришлось выплачивать средства из бюджета.
  4. Долги уменьшились ровно на сумму величины, которая была компенсирована – актив, т. к. это означает, что финансовое бремя уменьшилось, и компания сможет вести деятельность в спокойной обстановке.

Это говорит лишь о том, что обе части имеют между собой непосредственную связь и нуждаются в детальном рассмотрении. Получается, что подобные элементы фирмы – неразлучно связанные между собой единицы, которые всегда должны пребывать в балансе и в практическом равновесии между собой. Только соблюдение подобного равенства гарантирует нормализацию бухгалтерского баланса и его оптимальное состояние.

Активы и пассивы в личном и семейном бюджете

Не слишком ли много внимания мы уделяем раскрытию этих понятий? – отнюдь! Дело в том, что, во-первых, знание основ бухгалтерии может пригодиться не только бизнесмену, но и любому человеку, имеющему свои сбережения и ведущему хозяйство. Наличие активов и пассивов характерно и для личного и семейного бюджета. Понимание их сути способствует осмысленному формированию и распределению «домашнего» капитала.

Во-вторых, многие из наших читателей, стремясь к финансовой независимости, делают первые шаги к открытию собственного дела. И знание ключевых понятий бухгалтерского учета им точно не повредит.

А теперь вернемся к тому, с чего начали – а именно, к определениям, данным Кийосаки. Как согласуется его трактовка актива и пассива с «суровой реальностью»?

Одно из главных достоинств трактовки, предложенной этим автором, заключается в ее доступности. Но не нужно думать, что в экономике, даже домашней, все должно быть «доступно» и просто. Упрощение понятий не всегда приводит к желаемым результатам. Не обладая экономической грамотностью, можно принять неправильное решение.

Поэтому в отношении домашнего капитала рекомендуется применять традиционный бухгалтерский подход, только слегка адаптированный.

Согласно ему, выходит, что активы – это все то, что есть у человека, и то, что он применяет. И неважно, расходует ли он при этом свои средства или, напротив, получает доходы.

Пассивы же – это все долги (обязательства) человека. К ним относятся и налоги в пользу государства, и подарки сотрудникам на Новый год, а также нераспределенная прибыль.

Заметим, кстати, что распределенной прибыли как таковой не существует – она преобразуется в активы. А та прибыль, что накапливается в течение всей жизни человека, может быть названа капиталом.

Чем хорош вышеописанный подход? Попробуем разобраться.

Представьте свой семейный бюджет в виде бухгалтерского баланса. Записи в столбце «Активы» будут сильно отличаться от записей в столбце «Пассивы». Вы увидите, что перепутать активы с пассивами невозможно.

Активы – это реально существующие объекты и предметы (документы, материальные ценности и т.д.), в то время как пассивы – нечто абстрактное. Пассивы (долги, просроченные счета, накопленная прибыль) фиксируются на бумаге и существуют в памяти в сознании, но они нематериальны.

Кийосаки ничего не писал о нематериальном: он, как-никак, ориентировался на американцев, которые любят конкретику. Но пассивы – это как раз то, чего нельзя потрогать. Поэтому общепринятое определение активов и пассивов, пусть даже адаптированное, видится нам более точным, чем определение, данное американским просветителем.

В заключение позволим себе дать читателям совет: не пренебрегайте теоретическими основами! Если вы планируете открыть свое дело, знание базовых понятий даст вам возможность чувствовать себя увереннее.

Пассивы – как составляющая бухгалтерского баланса

Пассивы – это совокупность всех обязательств предприятия.
В пассивах отражаются источники образования всех имеющихся у компании средств. Таким образом, активы можно назвать имуществом компании, а пассивы – денежными средствами, за счет которых было сформировано данное имущество.
Пассивы подразделяются на текущие и долгосрочные обязательства компании.
Текущие обязательства, аналогично оборотным активам, существуют только в пределах одного производственного цикла. В бухгалтерском балансе они перечисляются выше, чем долгосрочные обязательства.
К долгосрочным обязательствам компании относится задолженность, которая не подлежит к оплате в текущем году, т.е. существующая дольше одного производственного цикла.
Разница между общей суммой активов и пассивов – собственный капитал владельца компании. Данная величина показывает, какой объем капитала останется у владельца, если компания продаст все активы и использует деньги для выплаты своих долгов.
Активы и пассивы компании всегда должны находиться в балансовом равновесии. Эти показатели отображаются в балансе компании, который составляется на каждый определенный отчетный период.

Финансовая модель компании

В основе финансовой модели организации (ФМО), бизнеса, лежат Активы.  Цель создания финансовой модели бизнеса – просчитать влияние тех или иных изменений на финансовое состояние и результаты работы.

Показатели финансовой модели бизнеса  

  • имущество (активы),
  • обязательства (пассивы),
  • денежные потоки (поступления и платежи),
  • доходы и расходы.

Финансовая модель ФМО – необходимый и важный инструмент для управления финансами. Она моделирует финансовое положение организации в различных экономических условиях. Очень важно иметь возможность видеть, что произойдет, например, при резком изменении курса валюты, при падении продаж, при появлении сильного конкурента, росте инфляции и других событиях и заранее выработать управленческие воздействия. Иметь возможность рассмотреть различные сценарии: если происходит “то-то”, то мы реагируем “так-то”.

Иногда ФМО называют игрушкой. Почему? А потому, что на ней можно виртуально проиграть различные сценарии развития капитала организации (предпринимателя).

Финансовая модель в excel

Самый популярный инструмент построения финансовой модели – таблицы Excel. В них отражают укрупненный баланс, активы и пассивы субъекта (BS- balance sheet). А также оживляющий активы денежный поток (CF -cash flow, direct, indirect), структуру доходов и расходов организации (предпринимателя) (P&L – profit & losses).

Если собственник относится к ФМО не как к скоплению непонятных цифр, а как к интересной игре на живые деньги, то он может просчитать огромное количество разных ситуаций. Это позволит найти варианты эффективных решений, уменьшить риски, избежать ошибок. Лучше совершить ошибки в виртуальном пространстве и посмотреть, что из этого получится, чем ошибаться в реале, и погубить свой бизнес.

О конкретных форматах ФМО и игре на них мы расскажем в следующих публикациях на нашем сайте.

Несколько слов о простом и понятном

А существуют ли «абсолютные» активы, т.е. те, которые не теряют своей ценности при любых обстоятельствах? Разумеется, но относятся они скорее не к финансовым и материальным ценностям, а к юридическим категориям. Например, такими активами могут быть авторские права на продукты интеллектуальной деятельности: статьи, патенты, книги. Та же ситуация и с произведениями творчества: литература, музыка, живопись. При этом авторские права могут быть предметом купли-продажи, но они не испытывают давления рыночных колебаний и не требуют обслуживания.

Эксклюзивное право на публикацию рукописей популярного писателя или тиражирование фонограмм популярного исполнителя приносят доход всегда и это не зависит от финансовых кризисов или развития новых технологий. Кстати, в ближайшее время планирую написать статью, посвященную инвестированию в искусство. Собственность, которая неуклонно падает в цене, но ничем вас не обременяет, не относится ни к активу, ни к пассиву. Это, например, обычные домашние вещи. Ну а «абсолютный» пассив – всё то, что требует расходов, которые в принципе ничем и никогда не компенсируются. Ржавый и убитый драндулет, на котором вы ездите, потому что лень пройтись по свежему воздуху. «Бизнес», обременённый безнадёжными долгами. Пустующий покосившийся домик, не пригодный для жизни, но за который приходится платить налог.

Далеко не каждый инструмент, который мы считаем активом, делает нас богаче, соответственно справедливо и обратное утверждение о пассивах. Если у кого-то из читателей есть подобные примеры, пишите в комментариях. Будем разбираться вместе.

Всем профита!

loading.gif

Загрузка…

26.10.2016

Ответы на часто задаваемые вопросы

Вопрос №1: Проводится ли анализ П2 в программе ФинЭкАнализ?

Да, проводится. Сделать это можно в аналитическом блоке «Анализ финансового состояния в динамике».

Ссылки

  1. Применение двойной записи в бюджетировании

Это заготовка энциклопедической статьи по данной теме. Вы можете внести вклад в развитие проекта, улучшив и дополнив текст публикации в соответствии с правилами проекта. Руководство пользователя вы можете найти здесь

Продажа своих услуг: методики продаж + продавцы, менеджеры, услуги, покупатель, клиент

Продажа своих услуг: методики продаж + продавцы, менеджеры, услуги, покупатель, клиент

Торговые операции на территории России регулируют десятки Законов: ФЗ-2300-1 «О защите прав потребителей», Санитарные правила и нормы, НПА – Постановления Правительства страны, регионов. Ответит на вопрос: «что такое продажа по общему правилу» — это отражено в ГК РФ и многих законодательных актах РФ.

Показать полностью

Преимущества доверительного управления

Передача собственных активов под контроль посредников пользуется популярностью и набирает обороты. Всё больше людей хотят получать высокие доходы, но при этом не тратить на них личное время.

Стоит отметить, что доверительное управление имеет массу преимуществ, чем и привлекает новых приверженцев.

Главные плюсы этого процесса:

Высокая прибыль. Чаще всего она выше той, что вы бы получили при самостоятельном управлении. Она зависит от профессионализма посредника и срока, на который ему переданы полномочия. Правда, за возможность получения повышенных доходов придётся платить. Но итоговая сумма, которая вам достанется, будет немаленькой

Мы уже говорили, что управляющие компании не расскажут вам, какой доход вы можете получить, но обратите внимание на предыдущий опыт посредника. На его основе можно сделать вывод о результативности его работы;

Отлаженная система управления

Специалист знает, каким образом ведёт себя рынок, и может подстроиться под текущее состояние. Он своевременно продаст активы или закупит новые в зависимости от условий договора. У любого управляющего есть своя тактика и методы управления, но применяться могут разные стратегии. Владелец капитала не располагает глубокими знаниями, а потому есть риск провести невыгодную сделку, которая может обернуться потерей части средств;

Получение дохода имеет высокую скорость. Если вам вдруг понадобилась вся вложенная сумма, вы можете вернуть её. Однако, делать этого не рекомендуется, так как прибыли вы точно не получите. К тому же это испортит отношения с управляющей компанией, которая в следующий раз может не пойти вам навстречу в некоторых вопросах. Также можно изъять из оборота часть капитала. Вывод осуществляется в считаные дни, что позволит быстро урегулировать возможные сложности;

Индивидуальное отношение к владельцу капитала. Если вы передаёте в управление крупную сумму капитала или, к примеру, свой бизнес, то будете иметь дело с персональным менеджером. Он будет лично заниматься вашим проектом, вы всегда сможете к нему обратиться и задать любой вопрос. С помощью индивидуального консультанта возможно скорректировать условия сделки, изменить сумму активов или досрочно расторгнуть договор.

Вы передаёте свои активы грамотному специалисту, который за вас будет осуществлять все операции согласно условиям договора. Его услуги оплачиваются по результатам сделки и составляют несколько процентов от полученного дохода.

В редких случаях посредник берёт фиксированную сумму, которая прописывается в соглашении. Управляющий активами нацелен на максимальный результат: чем больше прибыль, тем больше его доход. Соответственно, фиксированная ставка никоим образом не мотивирует специалиста на получение высоких результатов.

Проверить счет в банке Бордьер: как брокеры обманывают своих клиентов + уловки, возврат денег

Проверить счет в банке Бордьер: как брокеры обманывают своих клиентов + уловки, возврат денег

Женевский банк Bordier это финансовая организация, с которой среднестатистический россиянин наверняка никогда и не сталкивался. Проблема в том, что в последнее время, пострадавшим от мошенников-брокеров, начали поступать предложения о возврате денежных средств на сегрегированных счетах этого банка. Сегодня мы попробуем систематизировать всю информацию о том, как это работает. И разберемся, что это за банк такой, и что конкретно предлагается клиентам.

Показать полностью

Рейтинг
( 1 оценка, среднее 5 из 5 )
Загрузка ...